Удаленная работа

В двух словах

Удалённая работа на иностранную компанию в Австрии возможна, но нужно отдельно разобраться с правом на работу, социальным страхованием и налогами. Уплата налогов не заменяет разрешение AMS, а наличие медицинской страховки не означает, что правильно оформлены взносы с зарплаты.

В рамках европейской системы координации социального обеспечения порядок обычно понятнее. Особенно сложна ситуация, когда работодатель находится вне ЕС/ЕЭП/Швейцарии, не имеет подразделений в этом пространстве, а с его страной нет подходящего соглашения. Для студента с небольшой подработкой расходы на оформление и сопровождение могут оказаться несоразмерны заработку. Это практическая оценка, а не утверждение, что такая работа запрещена.

Что нужно выяснить и куда обращаться:

• Допускает ли ВНЖ такую деятельность и какое разрешение на работу необходимо ➔ AMS; по вопросам ВНЖ — Aufenthaltsbehörde, в Вене MA 35

• Законодательство какой страны регулирует социальное страхование и кто оформляет взносы ➔ ÖGK, подразделение по международным вопросам

• На каком основании оплачивается лечение в Австрии ➔ ÖGK; при необходимости — другой страховщик

• Как декларировать доход и учитывать иностранные налоги ➔ Finanzamt Österreich или налоговый консультант

Ответ каждого ведомства относится к его компетенции. Для оформления нужно, чтобы ответы были совместимы между собой и соответствовали одному и тому же описанию вашей работы.

1. Право на работу и студенческий ВНЖ

Если вы обычно выполняете работу из Австрии, нельзя исходить из того, что она не касается австрийского законодательства только потому, что компания и её клиенты находятся за границей.

Для обладателей Aufenthaltsbewilligung — Student работа по найму, как правило, требует Beschäftigungsbewilligung. По общему порядку заявление подаёт работодатель; разрешение должно быть получено до начала работы.

Для иностранного работодателя без австрийского подразделения стоит заранее получить от AMS (отдел по делам иностранцев) ответ применительно к конкретной ситуации: какой порядок используется, кто подаёт заявление и какие документы нужны.

Постоянная удалённая работа и командировка — разные случаи

На официальной Entsendeplattform (сайт, который информирует о трансграничном командировании работников и предоставлении рабочей силы) есть специальный раздел Telearbeit / remote work. В примере № 4 ("Ein Unternehmen mit Sitz außerhalb Österreichs beschäftigt eine/n Arbeitnehmer/in mit virtuellen Arbeiten und an einem gewöhnlichen Arbeitsort in Österreich") рассматривается иностранная компания, сотрудник которой имеет обычное рабочее место в Австрии. Ведомство объясняет: такая ситуация не является командировкой — Entsendung; при этом применяются обычные австрийские правила трудового и социального права, а также занятости граждан третьих стран.

Поэтому нельзя автоматически оформлять любую удалённую работу как Betriebsentsendung по § 18 AuslBG. Для временной работы из Австрии при сохранении обычного рабочего места за границей квалификация может быть другой.

Удаленная работа в другой стране

Австрия – не лучшая страна для удаленной работы. То есть это возможно, но как в том анекдоте, "будет долго, дорого и хреново". Соответственно, это сложная тема, и мы в ней мало разбираемся. Поэтому рекомендуем консультацию с юристом и/или налоговым консультантом, которые специализируются на этих вопросах. Здесь мы попробуем записать пару общих пунктов (см. также правовые вопросы РФ). Если вы захотите что-то здесь дополнить или исправить, или добавить ваш опыт, мы скажем vielen Dank.

Два главных аспекта, которые нужно рассматривать раздельно – это социальное страхование (Sozialversicherungsrecht) и налоги (Steuerrecht). В коротенькой брошюре "Arbeiten in Österreich für ausländische Arbeitgeber:innen ohne Niederlassung in Österreich", Arbeiterkammer излагает основы, на которые нужно обращать внимание.

Социальное страхование

• sozialversicherung.at – Grenzüberschreitende Telearbeit
• gesundheitskasse.at – Beschäftigung im Ausland
  • брошюра "Auslandstätigkeit: Wer wo versichert ist"
  • gesundheitskasse.at – Internationales
  • gesundheitskasse.at – Auslandsbezug
• svs.at, svs.at – для самозанятых 
• sozialversicherung.at

При обычной удаленной работе, работник застрахован в стране, где выполняется работа (Territorialitätsprinzip), т.е. если вы живете в Австрии и работаете на работодателя за границей, то вы обязаны страховаться в Австрии. Работодатель должен платить со своей стороны часть социального страхования (по австрийским законам, взносы на соц. страхование распределяются между работником и работодателем). Но что со страной, где находится работодатель, может там тоже нужно платить социальные взносы?

В ЕС есть многосторонний договор во избежание этой проблемы (VO 883/2004, см. sozialversicherung.at). Кроме этого, есть страны, с которыми есть двусторонний договор (bilaterales Sozialversicherungsabkommen), например Израиль, Турция и Сербия (sozialministerium.at -> "Zwischenstaatliche Sozialversicherung"); в частности, между этими странами признается трудовой стаж, что важно для пенсии. Нам неизвестно, какие еще преимущества это дает, нужно узнавать.

Но что со странами, с которыми такого Abkommen нет, в том числе Украина, РФ, Казахстан, Белоруссия и т.д.? В этом случае может применяться законодательство обеих стран, т.е. может выйти так, что страховку нужно оплачивать и в Австрии, и во второй стране. Видимо нужно детально разбираться в зависимости от страны. На консультации по этому вопросу нам прозрачно намекнули, что если страны не обмениваются друг с другом информацией, то Австрия и не узнает об этой работе за границей.

Но мы, конечно, все делаем по закону. Как же ÖGK в Австрии получит часть взноса на соц. страхование со стороны работодателя?

Работодатель из третьих стран. Согласно § 53 (3) ASVG, если у работодателя нет филиала в Австрии, взносы на социальное страхование взымаются полностью с работника. Формально это означает, что помимо заработной платы, работодатель должен выплачивать работнику взносы работодателя на соц. страхование работника. Необходимо письменное соглашение о валовой заработной плате (Bruttogehalt), оно является основой для расчета взносов на соц. страхование. (Если вы хотите сами их рассчитать, см. gesundheitskasse.at -> "Aktuelle Werte".)

Работодатель из ЕС. В этом случае работодатель должен сам переводить ÖGK взносы на соц. страхование (и свою часть взноса, и часть работника). Но работник может заключить письменный договор с работодателем, чтобы перенять обязательства работодателя и самому выплачивать эти взносы (см. брошюра "Auslandstätigkeit: Wer wo versichert ist" S. 45, Übernahme der Dienstgeberpflichten durch die Arbeitnehmerin bzw. den Arbeitnehmer; дополнительно нужно заполнить формуляр для ÖGK; см. также gesundheitskasse.at - "Sozialversicherung bei Beschäftigung in mehreren Staaten: Informationen für Dienstgeberinnen und Dienstgeber ohne Niederlassung in Österreich").

Налоги

Теперь встает вопрос налогов: arbeiterkammer.at (подробная брошюра: "Steuerliche Regelungen bei Auslandseinkünften"). Если вы не хотите, чтобы банки и налоговая служба удивлялись, откуда на вашем счету появляются деньги, нужно платить с них налоги. Если вы работаете на "прямой" удаленной работе (и разрешили вопрос с соц. страхованием), все хорошо; нужно лишь самому делать Arbeitnehmerveranlagung, и требуется ежегодное подтверждения от работодателя налоговой службе (arbeiterkammer.at ->  "4. Ich habe einen ausländischen Arbeitgeber, lebe und arbeite aber in Österreich").

Если вы не застрахованы на основе рабочего договора (Dienstvertrag или freier Dienstvertrag), остается самозанятость/ИП. Тут нужно учитывать, что если вы самозаняты, то должны быть выполнены определенные критерии – например, нужно проверить, можно ли получать доход лишь от одного работодателя (svs.at, svs.at, ionos.at, sevdesk.at, sevdesk.at). Но ведь как-то надо зарегистрировать деятельность, иначе как делать налоговые выплаты? Это проблема. Ответа мы (пока) не знаем, рекомендуем обратиться к налоговому консультанту вашего доверия. Тем не менее, оформление через самозанятость – это один из самых простых вариантов. Рекомендуем консультацию у WKO.

Государство, где находится работодатель, тоже хочет денег. По ЕС и со многими странами этот вопрос урегулирован соглашениями о двойном налогообложении (bmf.gv.at -> "Doppelbesteuerungsabkommen", usp.gv.at -> см. нужный раздел в навигации). Даже если с каким-то государством такого соглашения нет, можно попробовать избежать двойного налогообложения (wko.at).

Другие варианты

Для этих вариантов нужен ВНЖ с допуском к рынку труда в Австрии.

• Работа через посредника (EOR = employer of record), например remote.com и другие

• Открытие филиала

• Если ВНЖ без допуска к рынку труда, можно попробовать поменять тип ВНЖ, например на RWR Karte.

Дополнительная информация и ссылки

Похоже, самые простые и популярные варианты – это оформление работы через местного посредника, или оформление через самозанятость. Если вы работаете на компанию в ЕС, наверное удастся разобраться и с обычным трудовым договором.

Рекомендуем к прочтению englishspeakers.at ("working as a digital nomad in Austria") и консультацию у viennabusinessagency.at. Стоит поискать группы, где такие темы могут обсуждаться, например:

• t.me/austriachat – ТГ-группа Австрия на связи

• группы на Фейсбуке: Self-employed in Austria, Digital Nomads Austria, Digital Nomads Vienna, English Speakers in Austria

• Guide for mobile workers in Europe – etuc.org
• bmf.gv.at, eures.europa.eu, weka.at, ooe.arbeiterkammer.at, bmf.gv.at, port41.at, icon.at, grantthornton.at, grantthornton.at, wtg.at, bdo.at, wko.at, wko.at, wko.at, wko.at, tk.de, tk.de, tk.de, tk.de, ratbacher.at, lano.io, sozialministerium.gv.at, deloitte.com
• usp.gv.at, europa.eu – Einkommenssteuerpflicht
• bmf.gv.at, bzst.de, oecd.org, bmf.gv.at, oesterreich.gv.at, entsendeplattform.at, usp.gv.at, tpa-group.at, bmeia.gv.at, sozialministerium.at, derstandard.at, sozialversicherung.at, bvaeb.at, eur-lex.europa.eu, haufe.de, migrationdataportal.org
• usp.gv.at – Pflichten österr. Unternehmer bei Inlandsbeschäftigung ausl. Arbeitnehmer