Declaratia 112

Incepand cu raportarile aferente anului 2011, angajatorii declara evidenta nominala a persoanelor asigurate pe o declaratie unica, Declaratia 112, fiind reglementata prin H.G. 1397/28.12.2010! Declaratia 112 include raportarile necesare la CAS (pensii), CASS (Sanatate), Somaj, ANAF (Impozit). H.G. 1397/28.12.2010 a fost publicat in Monitorul Oficial nr. 897/31.12.2010 (cu o Rectificare din categoria "neconcordantele dintre Declaratia 112 si lege se corecteaza printr-un act normativ" publicat in Monitorul Oficial nr. 49 din 20 ianuarie 2011) si a fost singurul care contine minime informatii necesare generarii declaratiei din aplicatii proprii ("Conditii ce trebuie respectate de catre fisierul XML pentru depunerea electronica a declaratiei")! Informatiile necesare generarii Declaratiei 112 aferenta lunii Ianuarie 2011 au fost finalizate de ANAF doar in data de 07.02.2011! H.G. 1397/28.12.2010 a fost abrogat direct de Art. IV din O.U.G. 125/27.12.2011, "la data intrării în vigoare a ordinului comun ...", iar indirect de Ordin 1045/31.07.2012, publicat in Monitorul Oficial nr. 600/21.08.2012, si se aplica incepand cu raportarile aferente lunii 07.2012 (conform Legii 24/2000 (Art. 12, alin. (3)), Ordinul 1045/31.07.2012 intra in vigoare la data publicarii in Monitorul Oficial (21.08.2012), sau la o data ULTERIOARA prevazuta in cuprinsul actului normativ (Iulie 2012))! Incepand cu Ordinul 1045/31.07.2012, actele normative care reglementeaza Declaratia 112 (care se publica in Monitorul Oficial) nu mai contin informatii necesare generarii declaratiei din aplicatii proprii (ex. structura XML aferenta Declaratiei 112), structura fisierului XML si validarile aferente Declaratiei 112 publicate pe site-ul ANAF fiind modificate foarte des, prevederile legale fiind optionale pentru ANAF!!!

Declaratia 112 are foarte multe lacune, foarte multe nerezolvate nici dupa aproape 9 ani. Conform ANAF (17.10.2011), prin mesajele de eroare si atentionare transmise la validarea D112, acestea au rolul de indrumare a contribuabilului si ca eliminarea mesajelor de avertizare si eroare (generate in mod eronat!) ar creste riscul aparitiei erorilor in completarea declaratiei! Inca din 2011, problemele sesizate erau ignorate sau "pasate" altor institutii (e de competenta altora)! Initial (2011), ANAF a pus la dispozitie o adresa de eMail unde se puteau trimite sesizari legate de Declaratia 112, ulterior, ANAF a desfiintat adresa de eMail (in loc sa rezolve problemele din Declaratia 112 au gasit solutia sa blocheze sesizarile legate de problemele existente in declaratie)! Este adevarat ca se pot face sesizari folosind formularul de contact, dar "Problema semnalata nu este una tehnica, de domeniul tehnologiei informatiei." si sunteti indrumat sa folositi formularul de contact pe care l-ati folosit pentru a face sesizarea la care ati primit raspunsul "standard"! Un alt raspuns "standard", inclusiv cand se demonstreaza detaliat exact contrariu, este ca, "In ceea ce priveste D112 din punct de vedere al ANAF, aceasta respecta prevederile legale."! O alta solutie gasita de ANAF pentru a nu remedia problemele sesizate, este acela ca ANAF nu discuta cu cazuri teoretice, desi D112 nu aplica corect legea pentru acel caz (cazuri reale care au fost sesizate catre ANAF de programatorul care face aplicatia de salarii si nu de angajatorul care a avut acel caz)! Incepand cu anul 2011, stagiile de cotizare la SOMAJ, CAS (pensii), CASS (sanatate), pentru contributiile cu retinere la sursa, se declara nominal (pe fiecare persoana in parte, pe baza de CNP) pe Declaratia 112, stagiile de cotizare depinzand de ceea ce declara (sau poate sa declare) platitorul de venit! Nu este suficient ca LEGEA sa prevada anumite lucruri, de regula facilitati, trebuie si autoritatile sa permita sa se respecte acele lucruri, respectiv sa se beneficieze de acele facilitati!

Declaratia 112 nu permite, in anumite situatii, respectarea LEGII! De cele mai multe ori (in care primesc un raspuns), problemele sesizate se finalizeaza cu "Din punctul de vedere al ANAF D112 respecta legea"! In data de 22.04.2018 am trimis propuneri la proiectul de modificare a normelor de aplicare ale Codului fiscal, deoarece se pare ca ANAF nu intelege sa aplice corect prevederile Codului fiscal! Solicitarea a fost inregistrata in Ministerul Finantelor Publice, Biroul de informare publica cu nr. 665027/2018, ... si se pare ca doar atat! Doua din problemele sesizate se refera la calculul contributiilor individuale (CAS si CASS) in anumite situatii:

ART. 146 - Stabilirea și plata contribuțiilor de asigurări sociale

Desi O.U.G. 8/2018 nu modifica Codul fiscal, prevederile O.U.G. 8/2018 afecteaza in mod direct valoarea contributiei la CAS care se retine pe statul de plata! Este necesar ca macar in normele de aplicare ale Codului fiscal sa se faca referire la prevederile O.U.G. 8/2018!

Aplicand prevederile Art. 146 din Codul fiscal, rezulta fara urma de indoiala urmatorul mod de calcul pentru urmatorul exemplu:

(Venit Brut: 1027 Lei, din care 286 Lei (8 zile) concedii medicale platite conform OUG 158/2005, 22 zile lucratoare)

- CAS Individual calculat potrivit alin (5): 257 (1027*25%)

- CAS Individual MINIM calculat potrivit alin (5^1): 302 (1209*25%) [*C.I.M. activ 14 zile din 22.]

- CAS Individual calculat conform Codului Fiscal: 302 (257 suportat de angajat si 45 de angajator)

- CAS Individual aferent C.M. calculat conform O.U.G. 8/2018: 42 (398*10.50%) [3131*35%/22*8=398]

- CAS Individual aferent C.M. calculat conform Codului Fiscal: 72 (286*25%) [143+143=286 - Valoarea concediilor medicale]

- CAS Individual calculat conform LEGII: 272 (302-72+42)

La validarea Declaratiei 112 pe aceasta situatie REALA, angajatorul primeste eroare, fiind in situatia de a nu putea depune D112 daca respecta legea, sau incalcarea LEGII daca doreste sa poata depune D112! Am sesizat ANAF in mai multe randuri privind eroarea generata in mod ERONAT pe D112, dar din punctul lor de vedere ANAF respecta legea!:

"Validare Declaratia 112 (J5.0.8):

E: asigurat (30) [idAsig = 30] sectiune asiguratB4 (1)

Contributie Individuala ASIGURARI SOCIALE - mod de calcul eronat

eroare regula: S74: B4_8 (272) diferit de B4_8 calculat cf. regulii cas(344)"

Avand in vedere ca pentru ANAF prevederile din Codul fiscal nu sunt suficient de clare, consider necesar un exemplu de aplicare ale Art. 146 in situatia in care un angajat are concedii medicale si un venit realizat sub minimul pe economie! In cazul in care prin normele metodologice veti decide ca rezultatul corect este "344" (legea aplicata de ANAF), tin sa mentionez ca Codul fiscal este un act normativ ierarhic superior fata de o Hotarare (normele de aplicare), deci normele metodologice nu pot veni cu precizari contrare Codului fiscal, doar cu CLARIFICARI!

----------------------------------------------

ART. 168 - Stabilirea și plata contribuției de asigurări sociale de sănătate

Desi Art. I din O.U.G. 3/2018 nu modifica Codul fiscal, prevederile Art. I din O.U.G. 3/2018 afecteaza in mod direct valoarea contributiei la CASS care se retine pe statul de plata! Este necesar ca macar in normele de aplicare ale Codului fiscal sa se faca referire la prevederile Art. I din O.U.G. 3/2018!

Conform OUG 3/2018:

"CASS_retinuta = venit brut_2018 - CAS_datorata in 2018 - salariu net _decembrie2017

Simbolurile utilizate au urmatoarele intelesuri:

a) CASS_retinuta = contributia de asigurari sociale de sanatate retinuta de catre angajatori/platitori din salariul brut in luna, care nu poate fi mai mare decat contributia calculata si datorata conform dispozitiilor Legii nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

b) venit brut_2018 = venitul baza de calcul al CASS, realizat in anul 2018;

c) CAS_datorata in 2018 = contributia de asigurari sociale, calculata si retinuta de catre angajatori/platitori, potrivit prevederilor Legii nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare;

d) salariu net_decembrie2017 = salariul net, determinat prin deducerea din salariul brut a contributiilor sociale individuale obligatorii, potrivit legii, in luna decembrie 2017, corespunzator salariului brut prevazut in contractul individual de munca, aflat in derulare la data de 31 decembrie 2017."

In situatia in care un angajat este pe concediu medical toata luna, "venit brut_2018" ("venitul baza de calcul al CASS") si "salariu net_decembrie2017" sunt 0 (nu se datoreaza CASS pentru medical si salariul net Decembrie 2017 pentru 0 zile este 0!)!

In aceasta situatie avem:

"CASS_retinuta = venit brut_2018 - CAS_datorata in 2018 - salariu net _decembrie2017"

adica

"CASS_retinuta = 0 - CAS_datorata in 2018 - 0"

Conform Legii 227/2015 (Codul fiscal), se datoreaza CAS pentru concediile medicale platite conform OUG 158/2005! In aceasta situatie, "CAS_datorata in 2018" este diferit de 0, deci pentru orice valoare "CASS_retinuta" are o valoare NEGATIVA!

Prevederile Art. V din OUG 8/2018 prin care se plafoneaza contributia la CAS in cazul concediilor medicale NU modifica Legea 227/2015 (Codul fiscal)! Deci valoarea NEGATIVA rezultata pentru "CASS retinut" nu este neaparat egal cu "CAS retinut" pe statul de plata!

CASS retinut pe statul de plata afecteaza impozitul! ANAF nu permite pe D112 raportarea unor valori negative (Anexa asigurat, Sectiunea E, "Contributii sociale obligatorii suportate de asigurat"), deci angajatorul nu poate aplica prevederile Art. 168 coroborat cu prevederile Art. I din O.U.G. 3/2018!

Este necesara clarificarea privind aplicarea LEGII in situatia in care rezulta o contributie retinuta negativa la CASS! In cazul in care prin normele de aplicare se va decide ca in aceasta situatie CASS retinut ar fi 0, tin sa mentionez ca OUG este un act normativ ierarhic superior fata de o Hotarare!

Dintre problemele "marunte" ale Declaratiei 112, dar care pot cauza probleme anumitor persoane (cetateni), mentionez cateva:

• Normele de lucru care se pot raporta pe D112 sunt: 1,2,3,4,5,6,7 sau 8 ore/zi! In realitate, legea nu interzice si normele de lucru atipice (ex. 10 ore/luna sau 20 ore/luna indiferent de zilele lucratoare din luna respectiva)! La intrebarea de ce D112 nu permite raportarea unei situatii corecte (01.2011), ANAF nu a avut raspuns la aceasta intrebare, dar ar trebui sa stie cei de la CJPAS! Programul normal de lucru, conform normei de lucru, stabilita in ore lucratoare, si care se raporta inainte de 2011 la SOMAJ, se determina automat din zilele lucratoare si norma lunara, adica, un angajat care are un program normal de lucru de 10 ore/luna este raportat pe D112 (ex. luna cu 20 de zile lucratoare): 20 x 1 ora/zi = 20 ore/luna!

• In cazul in care un salariat se pensioneaza in cursul lunii si continua sa lucreze, daca se respecta LEGEA (asigurat la SOMAJ pana nu este pensionar si neasiguart la SOMAJ de cand este pensionar), nu se poate depune Declaratia 112 deoarece se genereaza EROARE! In loc sa se corecteze EROAREA din validarea declaratiei (faptul ca este pensionar se raporteaza la nivel de contract/venit nu la nivel de persoana), lucru realizabil, ANAF a ajuns la concluzia ca o persoana nu se poate pensiona decat cu data de 1 a lunii, lucru INFIRMAT de CNPP (Casa de Pensii)!

• Conform tuturor instructiunilor de completare ale Declaratiei 112, din 2011 si pana acum (2019), sediile secundare "se completează numai de către plătitorii care au sedii secundare cu minimum 5 persoane care realizează venituri din salarii "! In realitate, daca aveti sedii secundare declarate la ANAF si nu mai aveti salariati, daca nu declarati pe D112 sediul secundar cu 0, primiti avertismente pe recipisa cu mentiunea din partea ANAF ca acestea trebuie raportate pe Declaratia 112!

• Pentru luna 10.2011, in unele situatii, pentru urgentele medico-chirurgicale acordate pentru 5 zile calendaristice se genera EROARE ca nu se pot acorda peste 5 zile (ex. perioada 27.10.2011-31.10.2011=5 zile calendaristice)! Problema a fost rezolvata in 04.11.2011 de catre specialistii ANAF, cauza fiind "trecerea la ora de iarna", in conditiile in care concediile medicale se platesc la zile, nu la ore!

• Declaratii 112 validate de ANAF si care contin ... ERORI (declaratiile procesate la "case", generau, in unele cazuri eroare, si nu erau acceptate, angajatorii nefiind informati de acest lucru)! Au fost cazuri in care Declaratii 112 care au fost validate (exista recipise valide) nu au fost procesate de ANAF (nu apar ca declaratii depuse)!

• Neconcordante intre nomenclatoarele publicate in actele normative care reglementeaza Declaratia 112 si implementarea Declaratiei 112 de catre ANAF!

• Procedura de sesizare a problemelor legate de Declaratia 112 este una greoaie, de cele mai multe ori sesizarile fiind de competenta altei institutii, identificarea unor solutii de tip improvizatie in locul corectarii problemei, ignorarea problemelor sesizate, desfiintarea adreselor de eMail la care se putea face sesizari directe legate de Declaratia 112, etc.

• Publicarea instructiunilor de completare a Declaratiei 112 (Ordin), de regula, dupa (sau mult dupa) data pentru care se depune declaratia, uneori cu cateva zile sau chiar dupa termenul limita de depunere a declaratiei aferente lunii de la care se aplica modificarea! Pentru anumite situatii nu exista instructiuni clare de completare a declaratiei! NU exista in actul normativ specificatii complete pentru generarea declaratiei in format electronic (ex. structura fisierului XML), modalitatea de generare si completare a fisierului electronic (XML) fiind modificat foarte des, fara a exista vreo modificare legislativa care sa impuna acest lucru (ex. daca azi declaratia este corecta, dupa cateva luni, aceeasi declaratie poate contine erori care sa nu permita depunerea declaratiei)!

• In anul 2018, pe baza adeverintelor eliberate de ANAF, persoanele care primesc ajutor social si alocatie suplimentara au ramas fara aceste sume in lunile in care au realizat venituri ca zilieri! Angajatorii au raportat CORECT veniturile realizate de zilieri, conform instructiunilor de completare pentru Declaratia 112, respectiv "Alte venituri asimilate salariilor"! Incepand cu data de 17.06.2014, conform Legii 416/2001, modificata prin Legea 18/2014, veniturile realizate de zilieri NU se mai luau in considerare la stabilirea venitului net lunar pentru stabilirea si plata ajutorului social! Cu toate acestea, pe baza adeverintelor eliberate de ANAF (s-au realizat venituri salariale sau asimilate salariilor), persoanele respective s-au trezit fara ajutoare sociale, fiind trimisi la angajatori pentru ca acestia i-ar fi raportat ca angajati!

Una din problemele sesizate si ignorate de ANAF care a generat neplaceri anumitor contribuabili, a fost imposibilitatea platitorilor de venituri de a raporta nominal contributia individuala la sanatate retinuta pentru veniturile din conventii civile si drepturi de autor pentru perioada 01.2011-06.2012, ANAF permitand pe Declaratia 112 declararea nominala a contributiei retinute la sanatate pentru aceste venituri abia cu veniturile aferente lunii 07.2012! Conform OUG 58/2010 (Art. III, alin. (4)), platitorul de venit avea obligatia, pentru veniturile din conventii civile si drepturi de autor, de a calcula,retine si declara contributiile (inclusiv cea la sanatate)! In anul 2016, ANAF s-a apucat sa blocheze conturi pentru unele "restante" inventate de ANAF pentru anul 2012, pentru ca nu s-ar fi platit contributia individuala la sanatate, desi acest lucru nu era real (contributia individuala s-a calculat, retinut si virat, dar nu s-a putut raporta nominal pentru ca ANAF nu a permis acest lucru)!

Probleme sesizate in perioada 2011-2014 privind Declaratia 112, aproape toate nerezolvate:

• https://sites.google.com/site/andreiloto/legislatiesalarii/declaratia112

• https://sites.google.com/site/andreiloto/legislatiesalarii/declaratia-112-2014

Actualizare 13.12.2020

Pentru inceput, cateva clarificari pe care le-am gasit legat de OUG 58/2010 si care nu corespund in totalitate cu cele mentionate initial!
La finalul anului 2016, "... oficialii ANAF sustin ca, in cazul celor care au lucrat in baza unor conventii civile în primele sase luni din 2012, contributiile de sanatate nu trebuiau retinute si virate de catre firme ..." (Sursa: DIGI24), ANAF punand poprire pentru contributiile la sanatate care "nu s-au datorat" pentru aceste sume!
Conform OUG 58/2010 (publicat in M.O. 431/28.06.2010):

"Art. III

(1) Orice venituri de natura profesionala, altele decat cele salariale, se impoziteaza cu cota de impozit pe venit.

(2) Asupra veniturilor prevazute la alineatul precedent se datoreaza contributiile individuale de asigurari sociale, asigurari sociale de sanatate si asigurari de somaj.

(3) Baza de calcul la care se aplica aceste contributii este limitata la 5 salarii medii brute pe economie la nivelul salariului mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale.

(4) Obligatia declararii, calculului, retinerii si platii contributiilor prevazute la alineatul precedent revine platitorului de venit, in conformitate cu prevederile legale in vigoare."

Prevederile Art. III din OUG 58/2010 au fost modificate prin OUG 82/2010 (publicat in M.O. 638/10.09.2010), printre modificari fiind si contributiile care se retin pentru aceste venituri:

"...

(2) ... Asupra acestor venituri se datorează contribuţiile individuale de asigurări sociale şi asigurări pentru şomaj.

...

(11) Obligaţia declarării, calculării, reţinerii şi plăţii contribuţiilor individuale de asigurări sociale şi de asigurări pentru şomaj, corespunzătoare veniturilor prevăzute la alin. (2), revine plătitorului de venit."

Prin modificarile aduse de OUG 82/2010, pentru aceste venituri nu se mai datoreaza contributie la sanatate!
Platitorul de venit care nu verifica "din 2 in 2 zile" daca o prevedere legala nu a fost modificata, a retinut in continuare la sursa, in mod ERONAT, si contributia la sanatate!
ANAF, in loc sa puna poprire pe "contributiile nedatorate" care trebuiau platite in urma cu 5 ani, ar fi trebuit sa restituie sumele incasate NECUVENIT la bugetul de stat!
Contributia individuala la sanatate pentru drepturile de autor si conventiile civile nu s-au putut raporta pe D112 pentru perioada 01.2011-06.2012 se datoreaza faptului ca pentru aceste venituri, pentru perioada respectiva, NU S-A DATORAT contributia individuala la sanatate!!!

Actualizare 16.12.2020

Daca Declaratia 112 genereaza eroare, de exemplu la sectiunea D (certificate medicale), rezolvarea erorii nu este de competenta nimanui ("Intreaga sectiune asigurat D apartine Casei Nationale de Asigurari de Sanatate" spune ANAF, respectiv "Validatorul nu este produs CNAS." spune CNAS (RAP 491/17.11.2020))! Din 2011 (de 10 ani!), de la aparitia D112, problemele sesizate legate de modul de functionare al validatorului D112 functioneaza in aceeasi masura (problemele sesizate sunt de competenta celuilalt, adica al nimanui)!!!

In data de 16.11.2020 am trimis Ministerului de finante si Ministerului sanatatii o sesizare cu privire la faptul ca pe Declaratia 112 aferenta lunii 10.2020 (cu termen de depunere 25.11.2020) nu se pot raporta corect mai multe certificate medicale care corespund ca si completare cu prevederile legale in vigoare! In data de 17.11.2020 Serviciul Relatii cu Asiguratii al CNAS mi-a raspuns "Validatorul nu este produs CNAS." (RAP 491/17.11.2020), probabil primind sesizarea de la Ministerului sanatatii! Ministerului de finante si/sau ANAF nu a oferit un raspuns pana la data de 16.12.2020!

Dezbaterile publice aferente proiectelor de acte normative sunt facute, de cele mai multe ori, de forma! Observatiile documentate legate de modificarea Declaratiei 112 sunt ignorate, chiar daca este prezentat clar modul in care se incalca legea (actele normative superioare)! Proiectul de modificare a Declaratiei 112 incepand cu 04.2020 (in dezbatere publica din 13.05.2020 pentru 10 zile, publicat in Monitorul Oficial din 21.05.2020), mentiona, printre altele, “Pentru indemnizațiile acordate in baza OUG nr. 30/2020, cu modificările și completările ulterioare, termenul de plată și declarare al obligațiilor fiscale este data de 25, inclusiv, a lunii următoare celei în care se face plata din bugetul asigurărilor de șomaj/ bugetul de stat, după caz.”! ANAF a considerat ca aceste indemnizatii se raporteaza pe Declaratia aferenta lunii in care s-a facut plata ca apartinand de luna pentru care s-a facut plata!?!
Începând cu anul 2018, baza de calcul a indemnizației de șomaj, conform legii, reprezintă baza de calcul pentru contribuția asiguratorie pentru muncă! În cazul în care angajatul nu are ore lucrate și este raportat în sectiunea B, dacă se respectă LEGEA, la validarea declarației 112 se generează EROARE și declarația nu se poate depune decât daca se șterge baza de calcul a indemnizației de șomaj, încălcând LEGEA și instrucțiunile de completare a Declarației 112!!!
O problema veche este faptul ca salariatii apar NEASIGURATI in sistemul de sanatate, chiar daca angajatorul respecta instructiunile de completare a Declaratiei 112! CNAS, in loc sa-si rezolve problema in sistemul informatic da vina pe angajator, desi problema este la CNAS!!! CNAS nu are nici un interes sa rezolve problema pentru ca ar trebui sa ofere servicii persoanelor care apar asigurati in sistemul de sanatate!!!
Declaratia 112 se complica in mod INUTIL atunci cand se modifica legislatia, chiar si in situatia in care nu ar fi necesara actualizarea declaratiei!
Declaratia 112 ar trebui REPROIECTATA si SIMPLIFICATA, printr-o dezbatere publica REALA!

Declaratia 112 se depune, de regula, in perioada 1-25 a lunii urmatoare celei pentru care se face raportarea! Dupa publicarea actului normativ, aplicatiile trebuie actualizate (inclusiv cele ale ANAF si ale institutiilor care primesc date din Declaratia 112), informatiile privind generarea declaratiei din aplicatii proprii fiind uneori mult dupa publicarea actelor normative, informatii care se modifica foarte des!!!
Actele normative care reglementeaza Declaratia 112 nu contin informatii pentru generarea fisierului din aplicatii proprii! Generarea declaratiei 112 din aplicatii proprii se realizeaza punand cap la cap informatiile din actele normative, informatiile publicate de ANAF in "structuraD112" si modul in care "functioneaza" validatorul ANAF care poate sa nu accepte anumite moduri corecte de completare! Valorile pentru anumite elemente din diferite nomenclatoare nu se completeaza cu valoarea din actul normativ ci cu valoarea stabilita de ANAF, valori care se pot modifica "de pe o zi pe alta"! Nu exista instructiuni clare de completare pentru anumite situatii particulare, astfel incat fiecare completeaza Declaratia 112 dupa cum considera ca este corect!!!
Actele normative care reglementeaza Declaratia 112 (pana la data de 16.12.2020):

H.G. 1397/28.12.2010 (Monitorul Oficial nr. 897/31.12.2010)

Perioada depunere: 01.2011-06.2012

Ordin 1045/31.07.2012 (Monitorul Oficial nr. 600/21.08.2012)

Perioada depunere: 07.2012-12.2013

Ordin MFP 1977/09.12.2013 (Monitorul Oficial nr. 27/23.01.2014)

Perioada depunere: 01.2014-09.2017

Ordin MFP 1024/20.07.2017 (Monitorul Oficial nr. 716/05.09.2017)

Perioada depunere: 10.2017-12.2017

(Modifica Declaratia 112 conform Codului fiscal cu modificarile care se aplica din 01.01.2016!)

Ordin MFP 1209/30.01.2018 (Monitorul Oficial nr. 101/02.02.2018)

Perioada depunere: 01.2018-03.2018

Ordin MFP 1931/26.04.2018 (Monitorul Oficial nr. 402/10.05.2018)

Perioada depunere: 04.2018-12.2018

Ordin MFP 611/31.01.2019 (Monitorul Oficial nr. 123/15.02.2019)

Perioada depunere: 01.2019-03.2019

Ordin MFP 2165/10.05.2019 (Monitorul Oficial nr. 404/23.05.2019)

Perioada depunere: 04.2019-06.2019

Ordin MFP 3063/10.09.2019 (Monitorul Oficial nr. 794/01.10.2019)

Perioada depunere: 07.2019-03.2020

Ordin MFP 1942/12.05.2020 (Monitorul Oficial nr. 426/21.05.2020)

Perioada depunere: 04.2020-09.2020

Ordin MFP 2814/01.10.2020 (Monitorul Oficial nr. 1005/29.10.2020)

Perioada depunere: 10.2020-Prezent

http://legislatie.just.ro/Public/DetaliiDocument/231904

Articolul 5

Anexele nr. 1-7*) fac parte integrantă din prezentul ordin.

*) Anexele nr. 1-7 se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 1005 bis, care se poate achiziționa de la Centrul pentru relații cu publicul al Regiei Autonome „Monitorul Oficial“, București, șos. Panduri nr. 1.

Incepand cu raportarile aferente lunii 10.2020, Declaratia 112 are "aplicabilitate restransa"!!!

Comenzi pentru apariţii Monitorul Oficial Partea I bis

Diverse instituţii din cadrul administraţiei publice centrale emit şi acte normative – ordine, circulare – cu aplicabilitate restrânsă şi număr mare de pagini. Aceste acte sunt anunţate în Monitorul Oficial Partea I, se publică separat în secţiunea Partea I bis ce poartă acelaşi număr de apariţie. Utilizatorii interesaţi de aceste acte normative sunt de regulă indicaţi de emitent.

(http://www.monitoruloficial.ro/article--Comenzi_pentru_apari%C5%A3ii_Monitorul_Oficial_Partea_I_bis--218.html)

Actualizare 26.02.2021

Incepand cu Ianuarie 2021, Declaratia 112 s-a modificat din nou! Continua "regula" prin care noi categorii de venituri se raporteaza in D112 aferenta lunii urmatoare celei in care se raporteaza in mod normal venitul realizat (ex. venitul realizat aferent lunii 02.2021 se raporteaza in D112 aferent lunii 03.2021)!?!

Ordinul 203/207/188/2021 pentru modificarea D112 a fost publicat in MONITORUL OFICIAL nr. 174 din 19.02.2021, proiectul fiind pus in "dezbatere publica" in data de 17.02.2021! ANAF a publicat informatiile necesare generarii D112 din aplicatii proprii in data de 20.02.2021, la aceeasi data fiind publicat si validatorul pentru D112 incepand cu raportarile aferente lunii 01.2021! Termenul limita pentru depunerea D112 aferenta lunii 01.2021 a ramas 25.02.2021!

Deabia in 23.02.2021 ANAF permite raportarea anumitor situatii cu facilitati in sectorul de constructii, cum ar fi: salariati cu timp partial cu salar de incadrare sub 3000 lei (ex. 4 ore/zi cu 1500 lei), raportarea corecta a facilitatilor daca nu exista venit realizat dar exista avantaje impozabile, posibilitatea de a raporta un salariat cu facilitati in sectorul de constructii daca nu realizeaza nici un venit!

La data de 26.02.2021, dupa termenul de depunere, ANAF nu permite pentru sectorul de constructii raportarea corecta in D112 a cel putin urmatoarelor situatii:

• Salariat care beneficiaza de facilitati in sectorul de constructii si care nu datoreaza CAS (ex. asigurat in sistem propriu de asigurari sociale)!

• Venituri asimilate salariilor (ex. Consiliul de administratie, Director cu mandat) din sectorul de constructii care beneficiaza de facilitati fiscale doar pentru impozitul pe venit!

Daca pentru veniturile care beneficiaza de facilitati doar pentru impozit se poate beneficia de scutire mentionand un alt tip de scutire decat constructii (raportarea de informatii INCORECTE), pentru salariatii care realizeaza venituri si care nu datoreaza CAS nu se poate beneficia de scutirea de plata a CASS, conform Codului fiscal!

Ministerul finantelor a fost informat prin eMail, in 20.02.2021, de erorile legate de imposibilitatea de a raporta codul de scutire "7" (facilitati sector constructii) si imposibilitatea de a raporta in mod corect baza de calcul pentru asigurarea in sistemul de somaj pentru salariatii care nu au ore efectiv lucrate! Acest lucru nu garanteaza ca aceste erori vor fi corectate!

Am sesizat Ministerul finantelor deoarece m-am saturat de raspunsurile ANAF privind faptul ca "Nu este o problema tehnica; Nu discutam cu cazuri teoretice; Problemele legate de CAS, CASS, SOMAJ nu sunt de competenta ANAF; etc." dar am solicitat clientilor care nu si-au putut depune D112 sa faca o sesizare scrisa catre ANAF pe care sa o ataseze la D112, langa recipisa eronata! Raspunsul primit de la ANAF la sesizarea ca in 22.02.2021 nu se poate depune D112 la o firma cu facilitati in sectorul de constructii a fost unul asteptat de la o institutie a statului (Solicitarea a fost incadrata la "Sesizare"): "Solicitarea dumneavoastră nu se încadrează în prevederile OG 27/2002 aceasta fiind o cerere de asistență în domeniul informatic. Vă rugăm să accesați formularul de contact încadrând cererea dumneavoastră corespunzator, prin bifarea opțiunii - asistență tehnica servicii informatice."!

Conform O.G. 27/2002:

Articolul 2

În sensul prezentei ordonante, prin petitie se înțelege cererea, reclamația, sesizarea sau propunerea formulată în scris ori prin poșta electronică, pe care un cetățean sau o organizație legal constituită o poate adresa autorităților și instituțiilor publice centrale și locale, serviciilor publice descentralizate ale ministerelor și ale celorlalte organe centrale, companiilor și societăților naționale, societăților comerciale de interes judetean sau local, precum și regiilor autonome, denumite în continuare autorități și instituții publice.

...

Articolul 6

(1) Autoritățile și instituțiile publice prevăzute la art. 2 sunt obligate sa organizeze un compartiment distinct pentru relatii cu publicul, care să primeasca, sa inregistreze, să se ingrijeasca de rezolvarea petitiilor și sa expedieze raspunsurile către petitionari.

(2) Compartimentul prevăzut la alin. (1) inainteaza petitiile înregistrate către compartimentele de specialitate, în functie de obiectul acestora, cu precizarea termenului de trimitere a raspunsului.

(3) Compartimentul prevăzut la alin. (1) este obligat sa urmareasca solutionarea și redactarea în termen a raspunsului.

(4) Expedierea raspunsului către petitionar se face numai de către compartimentul pentru relatii cu publicul, care se ingrijeste și de clasarea și arhivarea petitiilor.

Articolul 6^1

Petitiile greșit indreptate vor fi trimise în termen de 5 zile de la înregistrare de către compartimentul prevăzut la art. 6 alin. (1) autorităților sau instituțiilor publice care au ca atribuții rezolvarea problemelor sesizate, urmand ca petitionarul să fie instiintat despre aceasta.