คนไทยลงทุนหุ้นในอเมริกาเสียภาษีกำไรหุ้นและภาษีเงินปันผล อย่างไร

นักลงทุนไทยหลายท่านอยากลงทุนหุ้นในระดับโลกในตลาดอเมริกา แต่ไม่วายสงสัยว่า กำไรจากการโอนหุ้น (capital gain) และเงินปันผล (dividend) ซึ่งได้มาจากการลงทุนในอเมริกานั้น ต้องยื่นแบบ ภงด. ต่อสรรพากรสหรัฐและสรรพากรไทย หรือไม่ อย่างไร คำตอบเป็นไปตามข้อความในภาพข้างล่าง

สรุป

1. หากนักลงทุนไม่เป็นผู้ถือกรีนการ์ด , ไม่อยู่ใน USA เกิน 183 วัน ในระยะเวลา 3 ปี (รวมปีภาษีที่กำลังพิจารณา) และไม่มีธุรกิจอื่นใดใน USA นอกจากการลงทุนในหุ้น กองทุนรวม สินค้า commodities ก็ถือว่าเป็น non-resident alien ไม่ต้องเสียภาษีกำไรจากการโอนหุ้นใน USA

2. กำไรจากการโอนหุ้น (capital gain) คิดจาก เงินที่ได้จากการขายหุ้น ลบด้วยต้นทุนที่ซื้อหุ้นมา (รวมค่านายหน้าและค่าธรรมเนียมต่าง ๆ แล้ว) ลำดับการซื้อขายหุ้นคิดแบบ first in first out หุ้นที่ซื้อเข้ามาก่อน เมื่อขายออกไปจะถูกนำมาคิด capital gain ก่อน เช่น ซื้อหุ้น FB 300 หุ้น ที่ราคา 20 USA ต่อมาซื้อ FB 200 หุ้น ที่ราคา 50 USA เมื่อขายหุ้น FB 400 หุ้นออกไปที่ราคา 100 USA ในปีภาษีที่กำลังพิจารณา เหลือหุ้น FB 100 หุ้น ไม่ได้ขายจนจบปีภาษี จะจับคู่รายการได้ตามนี้ (เพื่อให้เข้าใจง่าย ตัวอย่างนี้จะไม่รวมค่านายหน้าและค่าธรรมเนียมในการซื้อขาย)

3. FB 300 first in first out covered = 100*300 = 30,000 USD cost = 20*300 = 6,000 USD

4. FB 100 first in first out covered = 100*100 = 10,000 USD cost = 50*100 = 5,000 USD

5. Total covered = 40,000 USD cost = 11,000 USD

6. Capital gain = 29,000 USD

7. สำหรับหุ้นที่ยังไม่ขาย ก็ยกไปพิจารณาในปีถัดไป การคิด capital gain จะคิดเฉพาะส่วนที่มีการขายระหว่างปีภาษีเท่านั้น ภาพข้างล่างเป็นตัวอย่างรายงานภาษีที่โบรกเกอร์ออกให้นักลงทุนนำไปใช้ยื่นภาษี (ถ้ามี)

1. กำไรจากการโอนหุ้นที่เกิดในปีภาษี หากมีการโอนกลับประเทศไทย ต้องนำเงินส่วนที่เป็น capital gain หรือกำไร ไปรวมเป็นรายได้จากการโอนหุ้นในแบบ ภงด. 90 แต่หากโอนกลับประเทศไทยเมื่อเริ่มปีภาษีใหม่โดยยังไม่มีกำไรจากการโอนหุ้นก้อนใหม่เกิดขึ้นมาก่อนในปีภาษีใหม่ ก็ไม่ต้องเอามารวมใน ภงด. 90 สำหรับปีภาษีใหม่นั้น (คือไม่ต้องเสียภาษีไทยนั่นเอง) แต่หากมีกำไรจากการโอนหุ้นเกิดขึ้นใหม่ในปีภาษีใหม่แล้ว จะไม่สามารถแยกแยะได้ว่า เป็นกำไรของปีภาษีใด จึงถือว่าเป็นกำไรของปีภาษีใหม่ที่จะต้องเอาไปรวมเสียภาษีในปีหน้าถ้ามีการโอนเงินกลับประเทศไทย ถ้าการขายทำกำไรตามตัวอย่างในข้อ 2 เกิดขึ้นก่อนสิ้นปี พอหลังปีใหม่ (ก่อนการขายทำกำไรก้อนใหม่) หากเราโอนเงินกลับประเทศไทย ส่วนที่เป็นกำไร 29,000 USD นั้นก็ไม่ต้องเสียภาษีไทย

2. เงินปันผลที่จ่ายโดย US companies ให้แก่ non-resident alien จะถูกหัก ณ ที่จ่าย 30% ยกเว้นถ้านักลงทุนตั้งให้โบรกเกอร์นำเงินปันผลนั้นำไปซื้อหุ้นตัวเดิมที่จ่ายปันผลออกมาทั้งจำนวนโดยอัตโนมัติ (reinvest)

3. กำไรจากการโอนหุ้นที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ไทย ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีในประเทศไทย เงินปันผลในประเทศไทยถูกหัก ณ ที่จ่าย 10%

[ ลืมตลาดไทยที่เล็กจิ๋ว เอาห้าพันบาทไปลองลงทุนในตลาดโลกกันดีกว่า ]

[ หน้าแรก ]