กิจการนิติบุคคลมีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย 3% จากการจ่ายค่าบริการ และนำส่งให้กรมสรรพากร ภายในทุกวันที่ 7 ของเดือนถัดไป การหาจำนวนเงินที่ต้องหักและนำส่งกรมสรรพากร จะคำนวณจากค่าบริการ ***ก่อน*** ภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ใช่จากค่าบริการที่แจ้งไว้ในใบเรียกเก็บเงินโดยตรง ดังนั้นจากยอดเรียกเก็บสุดท้าย เราต้องหักภาษีมูลค่าเพิ่มออกก่อน วิธีการหาแบบรวดเร็ว คือการทำย้อนกลับจากการคิดภาษีมูลค่าเพิ่มดังนี้
สินค้าไม่รวม VAT 100 บาท ถ้ารวม VAT 7% จะกลายเป็น 100*1.07 = 107 บาท หรือ เอา 1.07 คูณราคาก่อน VAT
สินค้ารวม VAT 107 บาท ถ้าหัก VAT 7% จะกลายเป็น 107/1.07 = 100 บาท หรือ เอา 1.07 หารราคาหลัง VAT
สรุป
ราคาก่อน VAT = ราคาหลัง VAT / 1.07
ตัวอย่างการหักภาษี ณ ที่จ่าย ค่าอินเตอร์เน็ต
บริษัท ทรู อินเตอร์เน็ต จำกัด เลขที่ 1 อาคารฟอร์จูนทาวน์ ชั้น 14, 27 ถนนรัชดาภิเษก ดินแดง กทม 10400 เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 0105538114103
ค่าบริการ 640.93 บาท
ค่าบริการก่อน VAT = 640.93/1.07 = 599 บาท
VAT = 599*0.07 = 41.93 บาท
หัก ณ ที่จ่าย 3% และนำส่งกรมสรรพากร 599*0.03 = 17.97 บาท
จ่ายจริง ณ ศูนย์บริการ 640.93 - 17.97 = 622.96 บาท
short URL = http://bit.ly/1BdX2wd