Nota 02 Principales Prácticas Contables
Los estados financieros muestran la situación financiera, los resultados y los flujos de la entidad y tienen como finalidad suministrar información útil para la toma de decisiones, así como efectuar la rendición de cuentas de los recursos recibidos y ejecutados durante el periodo en cumplimiento de la gestión.
Los estados financieros se han elaborado de acuerdo a las normas dispuestas por la DIRECTIVA N° 005 -2014-EF/51.01 “PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA TRIMESTRAL Y SEMESTRAL POR LAS ENTIDADES USUARIAS DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD"
Los principios y prácticas contables aplicados par el registro de operaciones y preparación de los estados financieros son los siguientes:
a) Los estados financieros han sido preparados de acuerdo a principios de contabilidad gubernamental-que constituya base teórica sobre la cual se fundamenta el proceso contable gubernamental y es implementada con directivas y resoluciones emitidas por la dirección nacional de contabilidad pública-órgano rector del sistema nacional de contabilidad.
b) El activo fijo esta valuado a su costo de adquisición, los gastos que mejoran la condición del activo se reconocen como tal y los gastos de mantenimiento y/o reparación se registran a cuentas de resultados. Los estado financieros se representan a valores históricos.
c) La depreciación se ha calculado en base a probable vida útil de los bienes siguiendo el método de línea recta.
d) La provisión para la compensación por tiempo de servicio, cubre el integro de los derechos indemnizatorios y se ha calculado de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.
e) La unidad monetaria utilizada para el registro contable de las operaciones es el nuevo sol representado por el símbolo S/.
Nota 03 Efectivo y Equivalente de Efectivo
Incluye las cuentas divisionarias que representan de pago, tales como el dinero en efectivo, cheques, giros, depósitos en bancos e instituciones financieras. Por naturaleza corresponden a activos disponibles y de origen deudor, algunos de ellos podrían estar sujetos a su disposición de uso. Los saldos en moneda extranjera se expresaran al tipo de cambio emitido por la Superintendencia de Banca y Seguro, a la fecha de elaboración y de los estados financieros.
Es debitada por los saldos de caja las recaudaciones recibidas en efectivo y cheques a favor de la entidad; las sumas recibidas de terceros para encargos, donaciones recibidas de terceros para encargados, donaciones de capital recibidos, el valor de las transferencia y remesas recibidas, depósitos en cuentas bancarias, las notas de Abono remitidas por el banco o entidad financiera; las habilitaciones de los fondos para pagos en efectivo, los ingresos extraordinarios, las cobranzas efectuadas de letras y pagarés, los ingresos provenientes de cobranzas de préstamos a terceros, que por dispositivos legales están facultados. Las sumas recibidas por la venia de valores, bienes servicios y renta de la propiedad.
Es acreditado, por los faltantes de caja; los ingresos de fondo para pagos en efectivo: devoluciones de los recursos recibidos de terceros; los importes por transferencia y remesas entregados; los cheques girados a cargo de las cuentas corrientes bancadas de la entidad; las notas de Cargo emitidas por el banco o entidad financiera. Los montos retirados de las cuentas de ahorro, cuentas a Plazos y otros Depósitos como transferencia a la cuenta corriente para algún desembolso.
Nota 05 Cuentas por Cobrar (Neto)
Es debida por, el monto de los atributos acotados por la entidad; el monto de tasas pendientes de cobranza; el valor por venta de bienes pendientes de cobranza; el valor por las prestaciones de servicios por cobrar, el valor de los derechos administrativos por cobrar, el monto de otros ingresos por cobrar. Toda transacción u operación que implique registro con cargo en esta cuenta debidamente documentado; la diferencia de cambio, si aumenta el tipo de cambio de la moneda extranjera, el traslado de las cuentas internas a cobranzas dudosas.
Nota 07 Inventarios (Neto)
En este rubro hay una variación en el rubro Terrenos debido al Saneamiento realizados de las diferentes Instituciones Educativas. La variación en el rubro Maquinaria, Equipo y Otras Unid. Prod. se debe a que los equipos de cómputo fueron reclasificados al rubro Muebles y Enseres; asimismo hay otras variaciones ocurridas en el presente año motivadas por las adquisiciones y transferencias recibidas de otras entidades
Nota 08 Servicios y Otros Pagados por Anticipado
Es debitada por, el valor de las transferencias de los bienes y/o fondos a cargo del Fideicomitente; el valor de los desembolsos que no corresponde aplicar como carga del ejercicio; el valor de los desembolsos que corresponden a encargos otorgados a terceros para adquisición de bienes, prestación de servicios, ejecución de estudios y obras, el valor de los encargos generales entregados y de las entregas a rendir cuenta, otros desembolsos sujetos a liquidación futura; la diferencia de cambio si aumenta el tipo de cambio.
Nota 15 Otras Cuentas del Activo (Neto)
Agrupa las subcuentas que representan los fideicomisos de la deuda pública y otros de similar naturaleza que devengaran en periodo que excede la fecha de cierre del ejercicio, los anticipos a contratistas y proveedores, a seguros, alquileres pagados por anticipado, entregas a rendir cuentas, encargos generales y otros que devengarán en periodos que exceden la fecha del cierre del ejercicio, valores inmateriales que representan derechos y privilegios de utilidad para la institución y otros que proyectan la calidad del producto o servicio, los estudios de pre inversión, la elaboración de expedientes técnicos y otros gastos de construcción y adquisición, costo de adquisición de los bienes que no están destinados para la venta ni para el desarrollo de las actividades propias de la entidad, como en el caso de las piedras y metales preciosos, pinturas y esculturas joyas y antigüedades, valor estimado de los bienes agropecuarios, mineros y otros así como bienes culturales y activos intangibles.