NECESIDADES DE ACTIVO CIRCULANTE -ACTIVO CORRIENTE

EXISTENCIAS INICIALES

CUENTAS POR COBRAR

DISPONIBLE EN CAJA Y BANCOS

PARA EL CÁLCULO DE LO DISPONIBLE EN BANCO:

GASTOS VARIABLES :

• COSTE DE LAS VENTAS

• SERVICIOS EXTERIORES

• Arrendamientos: gasto anual en el que se ha incurrido por el alquiler de los locales de negocio o las naves de producción de la empresa estudiada.

• Reparación y conservación: son aquellos en que se incurre por el mantenimiento de edificios, instalaciones e inmovilizado en general. Generalmente son proporcionales al valor del Inmovilizado de la empresa. Se incluyen en el mismo, gastos tales como contratos de mantenimiento, limpiezas, reparaciones del inmovilizado, etc.

• Servicios de profesionales independientes: gastos de contratación de servicios de agentes externos tales como asesorías, gestorías, abogados, ingenierías, etc

• Primas de seguros: coste anual de toda prima de seguros que la empresa pueda tener contratada tanto para los bienes de la misma como para el personal contratado.

• Suministros: consumos de energía que la empresa requiera, como electricidad, gas, combustibles, etc

• Gastos de viaje: gastos por desplazamientos calculados en función de las ventas estimadas o de una cantidad prefijada

• Transportes: gastos incurridos por el transporte tanto de primeras materias, como de productos vendidos que sean por cuenta de la empresa vendedora. Igualmente se introducirán aquellos gastos de esta naturaleza tales como portes, correos, etc.

• Comisiones: remuneraciones a agentes externos e internos a la empresa, fundamentalmente por acciones de venta.

• Publicidad y promoción: recoge el total del gasto realizado en la política de comunicación anual, determinado y valorado en el Plan de Marketing.

• Otros gastos: resto de gastos en servicios exteriores no incluidos en los epígrafes anteriores.