Công tác xắp sếp chứng từ gốc
- Chúng ta cần sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo tuần tự của bảng kê thuế đầu vào đầu ra đã in và nộp báo cáo cho cơ quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng 1 đến tháng 12 của năm tài chính , các chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu ra được kẹp chung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng đã nộp cho cơ quan thuế, được đóng thành quyển, mỗi tháng một quyển
-Các chứng từ đi kèm hóa đơn báo cáo trên bảng kê đã đầy đủ chưa- Sắp xếp báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế- Đi kèm theo chứng từ của năm nào là báo cáo của năm đó. Một số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu, Môn Bài, Tiêu thụ đặc Biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý
- Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế kèm theo của từng năm
- Mỗi chứng từ hoặc một nhóm chứng từ phải kèm theo Hóa đơn đầu ra:+Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu mà thu bằng tiền mặt.
+ Đối với thương mại:
-Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu
-Phiếu xuất kho hoặc phiếu giao hàng, biên bản giao hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Báo giá nếu có
-Phiếu thu tiền
+ Đối với Xây dựng:
-Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu
-Dự toán và báo giá đính kèm
-Phiếu xuất kho
-Biên bảng nghiệm thu
-Biên bản xác nhận khối lượng
-Bảng quyết toán khối lượng
-Hợp đồng kinh tế
-Biên bản thanh lý
-Phiếu thu tiền
+ Đối với dịch vụ:
-Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Biên bản nghiệm thu kiểm nhận dịch vụ
-Phiếu thu tiền
+ Đối với khách sạn, nhà hàng:
-Hóa đơn bán ra liên xanh < 20 triệu
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng, booking
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Bảng kê hàng hóa dịch vụ: món ăn, nước uống chi tiết
-Bill thanh toán
-Oder nếu cần thiết
-Phiếu thu tiền
+Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu+ Đối với thương mại:
-Hóa đơn bán ra liên xanh >20 triệu
-Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán)
-Phiếu xuất kho hoặc phiếu giao hàng, biên bản giao hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Báo giá nếu có
= > Sau này nhận được tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
+ Đối với Xây dựng:
-Hóa đơn bán ra liên xanh >20 triệu
-Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán)
-Dự toán và báo giá đính kèm
-Phiếu xuất kho
-Biên bảng nghiệm thu
-Biên bản xác nhận khối lượng
-Bảng quyết toán khối lượng
-Hợp đồng kinh tế
-Biên bản thanh lý
= > Sau này nhận được tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
+ Đối với dịch vụ:
-Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu
-Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán)
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Biên bản nghiệm thu kiểm nhận dịch vụ
= > Sau này nhận được tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
+ Đối với khách sạn, nhà hàng:
-Hóa đơn bán ra liên xanh > 20 triệu
-Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán)
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng, booking
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Bảng kê hàng hóa dịch vụ: món ăn, nước uống chi tiết
-Bill thanh toán
-Oder nếu cần thiết
= > Sau này nhận được tiền kẹp thêm : - Khi khách hàng chuyển vào TK của cty : Giấy báo có
Hóa đơn đầu vào:+Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu nếu thanh toán bằng tiền mặt.
+ Đối với thương mại:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Phiếu nhập kho hoặc phiếu giao hàng, biên bản giao hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Báo giá nếu có
-Phiếu chi tiền
-Giấy đề nghị thanh toán
+ Đối với Xây dựng:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Dự toán và báo giá đính kèm
-Phiếu nhập kho
-Hợp đồng kinh tế
-Biên bản thanh lý
-Phiếu chi tiền
-Giấy đề nghị thanh toán
+ Đối với dịch vụ:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Biên bản nghiệm thu kiểm nhận dịch vụ
-Phiếu chi tiền
-Giấy đề nghị thanh toán
+ Đối với khách sạn, nhà hàng:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng, booking
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Phiếu chi tiền
-Giấy đề nghị thanh toán
-Bill thanh toán
-Oder nếu cần thiết
+Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu:
+ Đối với thương mại:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Phiếu nhập kho hoặc phiếu giao hàng, biên bản giao hàng, hoặc phiếu xuất kho của bên bán
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Báo giá nếu có
-Phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán)
=> Sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
+ Đối với Xây dựng:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Dự toán và báo giá đính kèm
-Phiếu nhập kho
-Hợp đồng kinh tế
-Biên bản thanh lý
=> Sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
+ Đối với dịch vụ:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Biên bản nghiệm thu kiểm nhận dịch vụ
=> Sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
+ Đối với khách sạn, nhà hàng:
-Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu
-Phiếu đặt dịch vụ, báo giá khách hàng
-Hợp đồng kinh tế
-Thanh lý hợp đồng
-Bill thanh toán
-Oder nếu cần thiết
=> Sau này chuyển tiền kẹp thêm : - Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản đi : Ủy nhiệm chi
Lương, thưởng:
Để là chi phí hợp lý được trừ và xuất toán khi tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ các thủ tục sau
+ Hợp đồng lao động+CMTND phô tô kẹp vào
+ Bảng chấm công hàng tháng
+ Bảng lương đi kèm bảng chấm công tháng đó
+ Phiếu chi thanh toán lương, hoặc chứng từ ngân hàng nếu doanh nghiệp thanh toán bằng tiền gửi
+Bảng kê danh sách nhân viên công ty chuyển khoản (đăng ký thẻ ATM cho nhân viên)
+ Tất cả có ký tá đầy đủ
+Đăng ký mã số thuế cho công nhân để cuối năm làm quyết tóan thuế TNCN cho họ
= > Thiếu 1 trong các cái trên cơ quan thuế sẽ loại trừ ra vì cho rằng bạn đang đưa chi phí khống vào, và bị xuất toán khi quyết toán thuế TNDN
+Hàng tháng: Phiếu chi tiền lương or bảng kê tiền lương chuyển khoản cho nhân viên, chứng từ ngân hàng + Bảng lương + Bảng chấm công + Tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm giờ nếu có ....=> gói lại một cục
+ Tạm ứng:
- Dự toán chi đã được Kế toán trưởng - BGH ký duyệt
- Giấy đề nghị tạm ứng.
- Phiếu chi tiền
Nợ TK 141/ có TK 111,112
+Hoàn ứng:
-Bảng thanh toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàn, tiền phòng,...công tác,...) chứng từ có liên quan đến việc chi số tiền ứng trên => Số tiền còn thừa thì hoàn ứng, nếu thiếu tiền thì chi thêm.
Nợ TK 111,112/ có TK 141
-Các khoản chi cho việc tạm ứng: Hóa đơn chứng từ hợp lý, các chứng từ khác đi kèm…
Nợ TK 152,153,142,242,641,642….
Nợ TK 1331
Có TK 141
Chú ý:
-Nếu ký hợp đồng dứơi 3 tháng dính vào vòng luẩn quẩn của thuế TNCN để tránh chỉ có các lập bảng kê 23 để tạm không khấu trừ 10% của họ
-Nhưng ký > 3 tháng lại rơi vào ma trận của BHXH
Căn cứ Tiết khoản i, Điểm 1, Điều 25, Chương IV Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài hướng dẫn thực hiện Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân và Nghị định số 65/2013/NĐ-CP của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 01/7/2013 quy định :“Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn tại điểm c, d, khoản 2, Điều 2 Thông tư này) hoặc ký hợp đồng lao động dưới ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi trả cho cá nhân.”
+ Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ra ngân hàng : lấy sổ phụ, sao kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có về lưu trữ và làm căn cứ lên sổ sách kế toán
+ Đối với CCDC, TSCĐ thì phải có Bảng theo dõi phân bổ
………………………………v.v.v
Liên kết để xem tiếp: Webketoan