9.- Plan económico-financiero
El propósito de un plan económico y financiero es mostrar el potencial económico del proyecto empresarial o, en su caso, presentar alternativas viables de financiación para el mismo.
Nuestro plan refleja los siguientes apartados:
1.- Plan de inversiones
2.- Previsión de gastos
3.- Plan de financiación
4.- Previsión de ingresos
5.- Balance de Situación
6.- Cuenta de Pérdidas y Ganancias
1. PLAN DE INVERSIONES
En este apartado hemos valorado y cuantificado las inversiones de la empresa, determinando lo que va a suponer económicamente la puesta en marcha de la idea.
Para empezar, valoramos todos aquellos gastos de constitución necesarios para la legalización de la empresa, que pueden ser:
● La licencia municipal de apertura o licencia medioambiental: 6,10€
● Fianza del local: 1400€ (2 mensualidades)
La inscripción declarativa, en la Delegación Territorial de la Junta de Castilla y León es un requisito para la creación de la asociación y es de carácter gratuito. El local está bien acondicionado y no precisa ninguna obra.
La relación de los bienes que vamos a necesitar para poner en marcha nuestra empresa es la siguiente:
Las aplicaciones informáticas serán del tipo Open Office o similares sin coste alguno. En la comunicación y publicidad vamos a utilizar un blog con la tecnología de Blogger también gratuito ya que los promotores tenemos conocimientos para poder gestionarlo y la aplicación es free.
AMORTIZACIONES
Amortizar significa considerar que un determinado elemento o activo fijo de una empresa pierde por el mero paso del tiempo parte de su valor. Comúnmente se entiende como un fondo de dinero reservado de alguna forma para reponer el inmovilizado o finalizar la vida útil de un bien pero, en realidad, se trata de una ficción contable con la que queremos conseguir una aproximación a la realidad económica y financiera de la empresa.
Para calcular la cuota de amortización utilizaremos el sistema lineal de acuerdo con las tablas que aprobadas por el Ministerio de Economía y Hacienda.
Mobiliario: 10% anual
Equipos informáticos: 25% anual
En nuestro caso al tratarse de inversiones de escaso valor, nuestra asociación podría aplicar la libertad de amortización prevista con carácter general para elementos de inmovilizado material nuevos, cuyo valor unitario no exceda de 300 euros, hasta el límite de 25.000 euros en el mismo periodo. Sin embargo y dada la situación de empresa en creación hemos optado por amortizar año a año.
Considerando que la actividad se inicia el día 16 de marzo, las dotaciones para este año serían:
Mobiliario: 216,43 x 10% x (9,5/12)= 17,13€
Equipos informáticos: 556, 95 x 25% x (9,5/12)= 110,22€
TOTAL: 127,35
En años sucesivos el importe será:
Mobiliario: 21,64€
Equipos informáticos: 139,24€
TOTAL: 160,88
2. PREVISIÓN DE GASTOS
Una vez determinadas las inversiones, hemos calculado cuáles serán los gastos de funcionamiento de la empresa. Al tratarse de una empresa de servicios, hablaremos indistintamente de gastos y costes asimilando la contabilidad externa a la interna y el concepto de gasto al de consumo necesario para la realización de la actividad productiva.
Para diferenciar si un coste es variable o fijo nos hemos ayudado de la siguiente reflexión:
· Si el coste aumenta o disminuye de acuerdo con el aumento o disminución de las ventas (de bienes o servicios) es un coste variable.
· Si el coste no varía aunque lo hagan las ventas, será un coste fijo.
Nuestros costes son fijos excepto el apartado de “otros servicios” (9.800€) cuyo importe depende del número de niños y familias atendidos. Todos los gastos previstos corresponden a un año completo.
JUSTIFICACIÓN DEL APARTADO “OTROS SERVICIOS” - COSTES VARIABLES (9.800€)
Con los datos obtenidos en el estudio de mercado que se incluye en el apartado “Estudio de mercado. Análisis DAFO" ”de este proyecto se ha realizado el siguiente cálculo:
Número de intervenciones previstas: 105
Coste medio por intervención: 50€
Total: 105x50€= 5.250€
A este importe hay que sumarle el coste estimado para las distintas salidas y eventos planificados cuyo coste se ha presupuestado en 4.550€. En esta cifra se ha incluido el coste de desplazamiento de las mismas. Hemos consultado con el Jefe de Actividades Extraescolares de nuestro centro educativo, que nos ha facilitado datos sobre el coste de los autocares. Se han estimado 8 salidas a un coste medio de 300€ cada una, lo que supone un total de 2.400€. El resto se empleará en la realización de las otras actividades y eventos proyectados. Los gastos de tramitación de la Licencia Medioambiental para la apertura del negocio (6,10€) también se han incluido en esta partida.
Intervenciones + Salidas y Eventos= 5250€ + 4.550= 9.800€
3. PLAN DE FINANCIACIÓN
En este apartado de proyecto hemos determinado la financiación con la se hará frente a las inversiones y gastos, es decir, de dónde va a salir el capital necesario para financiar el proyecto.
● Lo primero que hemos valorado son todos aquellos recursos propios, ya sean contribuciones en metálico o en especie que podían aportar los socios. En nuestro caso no existe obligación de realizar ninguna aportación inicial por parte de los promotores al tratarse de una asociación. Sin embargo los 10 promotores de la misma se han comprometido a la aportación conjunta del 50% de los fondos necesarios para poner en marcha el proyecto.
● Otra fuente de fondos es la financiación ajena, compuesta principalmente por los préstamos con entidades de crédito o particulares y las deudas a contraer tanto con los proveedores de inmovilizado como con otros acreedores a corto plazo. En nuestro proyecto no vamos a incluir financiación ajena vía préstamos con entidades financieras.
Respecto a los proveedores, al tratarse de una empresa de servicios no será necesario el suministro de mercancías por parte de proveedores por lo que no figuran en nuestras cuentas.
Sin embargo si tendremos acreedores con los que nuestra política de pago será de 30 días desde la fecha de la factura.
● Con respecto a las ayudas y subvenciones que podemos recibir de las diferentes administraciones, no las hemos incluido en la financiación, puesto que no contamos con ellas en el momento de crear a la empresa.
● Se han tenido en cuenta nuevas formas de financiación como el micromecenazgo o crowdfunding. Existen varios casos de proyectos solidarios con unas características similares al nuestro que han recibido de la red el apoyo económico para su puesta en marcha, por eso nosotros vamos poner en iniciar un crowdfunding basado en donaciones, es decir que quienes realizan la aportación no esperan beneficios.
Desde la plataforma de crowdfunding BetterNow queremos elaborar una página de recaudación con donaciones desde 2 euros. En este tipo de acciones el valor de la donación en sí misma no es lo importante, sino el número de aportaciones que se reciben.
El lema de la campaña es: ¿Quieres ser el nuevo héroe de los niños?
Hemos estimado que por esta vía se pueden captar 1.000€ con donaciones de un mínimo de 2€.
FINANCIACIÓN EN €:
● Crowdfunding 1.000€
● Aportaciones de los promotores: resto (773,48 + 1.400 de la fianza) -1.000 = 1.173,48€
Cada promotor deberá aportar al proyecto: 1.173,48€: 10= 117,348€/promotor
En los próximos meses tenemos pensado dar nuevas formas de financiación al proyecto en los próximos meses abriendo una tienda para vender ropa y accesorios usados.
4. PLAN DE VENTAS E INGRESOS
Para elaborar la previsión de ingresos necesitamos determinar el número de donaciones y aportaciones que recibiremos en un periodo de un año y el importe de las mismas. En el Plan de Marketing explicamos que el método elegido para determinar el número de las aportaciones ha sido el Punto Muerto o Umbral de Rentabilidad. De esta forma hemos determinado el número de aportaciones necesarias para empezar a obtener beneficios.
El punto muerto se da cuando: Ingresos totales = Gastos totales
Los ingresos se calculan: precio x nº de donaciones (q)
Considerando los siguientes datos:
- Importe medio de una aportación anual: 15€/mes x 12 meses= 180€/año
- Ingresos anuales: 180€ x q
- Importe previsional de costes totales: 33.377,35€/año
Sustituyendo en la ecuación:
180€ x q = 33.377,35
Despejando, el número de aportantes necesarios para cubrir los gastos previstos sería el siguiente:
q= 33.377,35€/180€ = 186 aportantes
Nuestro objetivo es superar este número de aportantes. Con los datos obtenidos de la encuesta (ver apartado del proyecto “Estudio de mercado y análisis DAFO) realizada a una muestra de 40 empresas y 120 alumnos (familias) de nuestra localidad el número inicial de donaciones quedaba establecido en 105 con una aportación media de 15€. Con los datos obtenidos de la encuesta y considerando el efecto de nuestra actividad en Internet a través de las Redes Sociales y el efecto de las campañas publicitarias y de comunicación, hemos considerado que fácilmente podemos alcanzar y superar los 186 aportantes.
Con todas estas consideraciones estimamos que durante este primer año podemos contar con 190 aportantes o donantes.
TOTAL INGRESOS POR DONACIONES: 190 x180€/año= 34.200€
OTROS INGRESOS
Dentro de las actividades de la asociación tenemos previsto la realización de un campamento de verano para 30 niños. Cada niño deberá aportar la cantidad de 50€ para suscribirse durante 15 días al campamento.
TOTAL: 30 x 50€ = 1.500€.
5.
6.)
Si aplicamos la bonificación de la Seguridad Social por trabajador minusválido el resultado para 2015 sería el siguiente:
Deducción (minusválido menor de 45 años, mujer) 4.100 x 50% = 2.050€
Nuevo resultado del ejercicio: 2.322,65 + 2.050 = 4.372,65€
Para el ejercicio 2016 se ha considerado un incremento del 2% en gastos. Se ha establecido que el número de aportaciones será de 210, manteniéndose el importe medio de la aportación. Los otros ingresos permanecen constantes.
Para el ejercicio 2017 hemos considerado un incremento del 2,5% en gastos y que el número de aportaciones será de 240, manteniéndose el importe medio de la aportación. Los otros ingresos permanecen constantes.