Des ratios ... 

Comment analyser les chiffres d'une comptabilité ? 

Analyser les chiffres d'une comptabilité est une étape cruciale pour comprendre la santé financière d'une entreprise, prendre des décisions éclairées et répondre aux exigences réglementaires. Voici un guide général pour vous aider à analyser les chiffres d'une comptabilité :

1. Comprendre la structure du bilan :

   - Examinez le bilan pour comprendre la structure des actifs, passifs et capitaux propres.

 le ratio Autonomie financière = Capitaux propres / Total Actif 

Il conviendrait d'éviter de descendre en dessous de 50% 

Attention  aux comptes "associés" Ces derniers  sont des dettes ou des créances particulières ! 

On peut également calculer le taux d'endettement global : (EMLT +dettes courts termes ) / total actif 

La structure de l'endettement est intéressante à déterminer : EMLT/ Total d'emprunts (il convient de favoriser les emprunts à long terme car généralement ils ont des taux plus faibles) 

Le Fonds De Roulement  : Capitaux permanents (capitaux propres +emprunts LMT) - actif immobilisé 

Il doit être positif 

Le Besoin en Fonds de Roulement = stocks + avances aux cultures + créances - dettes  CT

Attention : que trouve-t-on dans les stocks ?  Si les animaux reproducteurs sont en stock, cela fausse le BFR.  

et comment sont évalués les stocks ?  (Ici il faut tenir compte de la date du bilan pour faire l'analyse) 

Dans une entreprise le FDR doit être supérieur au BFR 

  2. Analyser le compte de résultat : 

   - Identifiez les sources de revenus et les coûts associés.

   - Calculez les marges (brute, directe, nette) pour évaluer la rentabilité.

   - Comparez les chiffres avec les périodes précédentes pour détecter les tendances.

L'Excédent Brut d'Exploitation (EBE) = produits  - charges opérationnelles - charges de structures 

(ne pas compter, les amortissements, les frais financiers, les produits financiers, la rémunération de l'agriculteur, mais prendre la charge sociale de l'agriculteur). 

Un EBE doit permettre de 

• - rembourser les emprunts (annuités) 

• - de vivre et d'assurer les prélèvements privés

• - de conserver une marge de sécurité (en cas d'aléas) 

Le revenu disponible = EBE - les annuités 

Il correspond à l'argent que le chef d'entreprise dispose pour faire ce qu'il veut : se payer, investir, placer, etc. 

La Marge de Sécurité = revenu disponible - les prélèvements privés

Attention à la notion de prélèvements privés : elle peut englober  deux éléments : le bénéfice de l'entreprise et la rémunération du chef d'entreprise 

Quel est le niveau souhaitable pour la marge de sécurité : 5 à 7% des produits 

Généralement on prend 10 % de l'EBE: mais une marge de sécurité doit couvrir un aléa de l'année de production ex : un inflation de 5 % , est-ce que 10% de l'EBE sera à la hauteur ? 

Quel niveau d'EBE ? il va dépendre de votre notion de vivabilité et de viabilité (Cf. SPE1) 

mais un porteur de projet pour prétendre à la DJA , doit se dégager un salaire équivalent au SMIC  (16 000€/an ) 

Donc si nous reprenons nos différents calculs : à ce prélèvement minimum, il conviendrait d'ajouter la marge de sécurité (ici nous allons prendre 10% de l'EBE) nous devons donc atteindre au minimum 17 600€. 

À cela il conviendra d'y ajouter les annuités , ou vous obtiendrez l'EBE minimal .    

3. Évaluer la rentabilité :

   - Déterminer les coûts et les prix de seuil, d'équilibre , objectif 

4. Analyser la trésorerie :

   - Examinez le tableau des flux de trésorerie pour comprendre les entrées et sorties d'argent.

 5. Vérifier la gestion des risques :

   - Analysez les ratios de liquidité pour évaluer la capacité de l'entreprise à faire face à ses obligations à court terme.

   - Examinez les ratios d'endettement pour évaluer la santé financière à long terme.