Les avantages fiscaux des sociétés holding à Genève : un levier stratégique pour les entrepreneurs
Genève, reconnue pour sa stabilité économique et son environnement fiscal favorable, attire de nombreux entrepreneurs souhaitant optimiser la gestion de leurs actifs via la création de sociétés holding à Genève. Malgré la réforme fiscale de 2020 (RFFA), le canton offre encore des avantages significatifs pour ces structures.
Depuis la suppression des statuts spéciaux en 2020, les sociétés holding sont soumises au taux standard d’impôt sur le bénéfice à Genève, soit environ 14%. Cependant, le mécanisme de la réduction pour participations permet une quasi-exonération des revenus provenant de participations qualifiées. Pour en bénéficier, la holding doit :
Détenir au moins 10% du capital-actions ou du capital social d’une autre société,
Participer pour 10% au moins au bénéfice et aux réserves d’une autre société, ou
Détenir des droits de participation d’une valeur vénale d’au moins un million de francs suisses.
Ainsi, une holding "pure", dont les revenus proviennent exclusivement de participations, peut bénéficier d'une réduction d'impôt sur le bénéfice proche de 100% .
À Genève, l’impôt sur le capital est généralement de 0,4%. Toutefois, un taux réduit de 0,001% s’applique à la part du capital lié aux participations et aux prêts intra-groupe. De plus, depuis 2024, l'impôt sur le bénéfice peut être imputé à 100% sur l'impôt sur le capital, réduisant ainsi la charge fiscale globale .
La Suisse a signé de nombreuses conventions fiscales internationales, permettant aux sociétés holding genevoises de bénéficier de réductions ou d'exonérations de retenue à la source sur les dividendes reçus de filiales étrangères. Cela favorise la centralisation des flux financiers au sein de la holding et facilite les opérations transfrontalières.
Outre les avantages fiscaux, Genève offre un cadre juridique stable, une infrastructure financière développée et une main-d'œuvre qualifiée. Ces atouts renforcent l'attractivité du canton pour l'implantation de sociétés holding, qu'elles soient destinées à la gestion d'actifs, à la planification successorale ou à la structuration de groupes d'entreprises.
En conclusion, malgré les évolutions législatives récentes, Genève demeure une destination de choix pour la création de sociétés holding, offrant des avantages fiscaux substantiels et un environnement favorable aux affaires.
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