101-12-11 轉知~臺中市政府主計處訂定之「臺中市各機關學校101會計年度結束各項帳務處理配合事項」乙份

張貼日期：Aug 25, 2020 1:0:8 PM

臺中市各機關學校101會計年度結束

各項帳務處理配合事項

一、  為辦理101會計年度結束各項帳務處理，特訂定本配合事項。

二、  本配合事項實施範圍為臺中市議會及本府各機關學校。

三、  預算之執行：

(一)本年度法定預算、歷年度核准保留經費，應依歲出預算分配數或核准保留數，確實執行。各業務單位之經費支用登記人員，應於12月15日前，逕與會計單位核對各項已支用、已簽證及未支用之餘額，以免發生超支情事。

(二)各項計畫及工程發包賸餘款，應列入年度決算餘數處理，不得移作其他用途。

(三)各項採購案件已辦理完竣者，應於年度終了前儘速驗收付款。倘有未能完成者，應就已施作部分，依契約規定辦理付款，以減少經費保留，提昇預算執行績效。

(四)各機關預算外收入及預算內超收，應全部解庫，不得坐抵或挪移墊用（收支併列計畫收入超收亦應悉數解庫列為本年度歲入）。

四、  經費支出與法案之簽報：

(一)各機關（含有辦理保留之學校）公務預算整理期間遞送付款憑單及支出收回書之時限及編製日期，悉依「臺中市市庫集中支付作業101-102年度期間應行配合辦理事項」規定辦理。

(二)對於各項經常支出之請購（修）及動支經費法案，除特殊情形者外，應於12月20日前送達會計單位簽核，逾期不予會簽核章。經核准之請購 （修）或支付法案，應即辦理採購或修繕，並完成驗收，於102年1月15日前，實際取據，依限送達會計單位依規辦理付款手續。

(三)已發生尚未清償之債務或契約責任於102年1月15日前可完成驗收及付款程序者，免辦保留，餘均應依規定辦理經費保留。

(四)各項經常性支出，按月或按期支付之款項（如報費、水電費、郵電費、服務費、租金、維修費等），得提前於12月25日辦理付款手續。12月31日以前之加班或出差費，應即辦理報支手續，不得以任何理由辦理經費保留。

(五)同一工作計畫，因各用途別科目中有一科目經費不足（人事費除外），經奉准辦理流用者，其流入數額不得超過原分配預算數額百分之二十，流出數額不得超過原分配預算數額百分之三十。

(六)各機關零用金應於整理期限內悉數沖轉或以原預借科目填製「支出收回書」繳庫，不得懸列帳上。

五、  預（墊）付款項及繳庫事項：

(一)各項預（墊）付款，應積極清理，並於12月31日前完成，不得久懸。各項經費，除特殊情形者外，應自12月20日起，停止一切預付款項之會簽。已經核准預借之經費，應於業務或活動結束5日內辦妥核銷手續，非有正當理由，不予經費保留。倘因特殊原因必須保留者，應訂定完成時程。

(二)各項已辦理完竣之預（墊）付款，其預算已完成法定程序者，應於12月31日前檢附相關文件及原始憑證辦理轉正。逾期註銷經費，不予保留，倘有疏失追究相關人員責任。

(三)各機關收回本年度支付之款項(含以前年度保留庫款於本年度支付者，不含審計機關剔除款)，應填具「支出收回書」解繳，並沖減原支付科目。

(四)各機關收回以前年度已預付並經保留之款項，應將「應付歲出款」、「應付歲出保留款」科目沖轉至「經費賸餘-待納庫部分」科目，並填具「繳款書」以「其他收入-雜項收入-收回以前年度歲出」科目繳庫處理（單位會計歲入類不作帳務處理）。

各機關收回以前年度已核銷之款項，應填具「繳款書」，以「其他收入-雜項收入-收回以前年度歲出」科目繳庫處理。

各機關處理以上解繳款項，如有應為「支出收回書」，誤填「繳款書」或應為「繳款書」，誤填「支出收回書」者，請即時辦理轉正，以利總決算之編製。

(五)各機關經審計機關審定剔除之經費（含以前年度未收回部分），應依規定填具「繳款書」收回繳庫，並應限期追繳，其尚未收回之剔除經費，應依審計法第78條規定辦理。

六、  各機關之暫收款、保管款、代收款及代辦經費等，應即時查明清理不得久懸。如代收及代辦計畫已執行完成，賸餘款應儘速依規退還委託機關；倘不須退還者，應填具繳款書以「其他收入-雜項收入-其他雜項收入」解繳，不得移用。惟該項補助係動支本府預算者，其執行後賸餘款，應於整理期間內填具「支出收回書」解繳並沖減原支付科目。

七、  各機關有編列於102年度預算之中央補助款或收支對列收入款項，倘已於本(101)年收到並已先繳市庫帳列「暫收款」者，務必於102年1月15日前填具「收入退還書(101年度)」及「繳款書(102年度)」，繳入102年度正式歲入科目。

八、  為降低本市整體保留數比率，非絕對必要之經常支出，以不辦理保留為原則。

本配合事項如有未盡事宜，悉依有關法規辦理。