RETEIVA EN COLOMBIA (ACTUALIZADO 2026)
1. ¿Qué es el RETEIVA?
El RETEIVA es la retención en la fuente a título del Impuesto sobre las Ventas (IVA) que realiza el comprador de un bien o servicio gravado, cuando este ha sido designado por la ley como agente de retención del IVA.
Esta retención consiste en descontar una parte del IVA que el proveedor cobra en la factura, para posteriormente declararlo y pagarlo a la DIAN.
En otras palabras:
El vendedor factura el IVA
El comprador retiene una parte de ese IVA
El comprador lo consigna a la DIAN
El objetivo de esta retención es garantizar el recaudo anticipado del IVA por parte del Estado.
2. ¿Sobre qué valor se aplica el RETEIVA?
El RETEIVA se calcula sobre el valor del IVA facturado, NO sobre el valor de la compra o del servicio.
Ejemplo:
Compra de servicios:
Valor servicio: $1.000.000
IVA 19%: $190.000
Si aplica RETEIVA (15% del IVA):
Retención IVA =
190.000 × 15% = $28.500
El comprador paga al proveedor:
1.190.000 – 28.500 = $1.161.500
Y los $28.500 se consignan a la DIAN.
3. Tarifa de RETEIVA vigente
En la mayoría de operaciones gravadas, la tarifa general de retención de IVA es:
15% del valor del IVA facturado
Sin embargo, existen casos especiales donde puede aplicarse:
100% del IVA, principalmente cuando el proveedor es no residente o no domiciliado en Colombia.
4. ¿Cuándo se aplica el RETEIVA?
Se aplica cuando se cumplen simultáneamente estas condiciones:
1️⃣ El comprador es agente de retención del IVA
2️⃣ El bien o servicio está gravado con IVA
3️⃣ El proveedor es responsable del IVA
4️⃣ La operación supera la base mínima de retención
5. Bases mínimas para aplicar RETEIVA (2026)
El RETEIVA se aplica solo cuando la operación supera los topes mínimos establecidos para retención en la fuente.
Bases mínimas:
Concepto
Base mínima
Servicios 4 UVT
Compras10 UVT
6. ¿A quién se le practica RETEIVA?
El RETEIVA se aplica al vendedor o prestador del servicio, siempre que:
Sea responsable del IVA
Facture IVA en la operación
Es decir, quien vende es el sujeto al que se le retiene.
7. ¿Quiénes son agentes de retención del IVA?
Según el Artículo 437-2 del Estatuto Tributario, deben actuar como agentes de retención del IVA:
1. Entidades públicas
La Nación
Departamentos
Municipios
Distritos
Áreas metropolitanas
Establecimientos públicos
Empresas industriales y comerciales del Estado
2. Sociedades con participación estatal
Sociedades de economía mixta con participación estatal superior al 50%.
3. Grandes contribuyentes
Los contribuyentes calificados como grandes contribuyentes por la DIAN, sean o no responsables del IVA.
4. Responsables del IVA en operaciones con el exterior
Cuando contraten servicios gravados con proveedores del exterior.
5. Entidades emisoras de tarjetas
Tarjetas crédito
Tarjetas débito
En el momento del pago a establecimientos afiliados.
6. Comercializadoras internacionales
En operaciones con proveedores de bienes o servicios gravados.
7. Servicios digitales del exterior
Plataformas o servicios digitales como:
Streaming
Publicidad digital
Plataformas tecnológicas
Educación online
Licencias de software
Contenido audiovisual
8. Compras a contribuyentes del Régimen SIMPLE
Los responsables del IVA que compren bienes o servicios a contribuyentes del régimen SIMPLE deben practicar RETEIVA.
8. Casos en que NO se practica RETEIVA
No hay lugar a practicar RETEIVA cuando:
1️⃣ La operación no supera la base mínima (4 o 27 UVT).
2️⃣ La operación está exenta o excluida de IVA.
3️⃣ La operación se realiza entre:
Entidades estatales entre sí
Grandes contribuyentes entre sí
4️⃣ Cuando el vendedor no es responsable del IVA.
5️⃣ Cuando el comprador no es agente de retención.
9. RETEIVA en operaciones con proveedores del exterior
Cuando se adquieren servicios gravados a personas no residentes o no domiciliadas en Colombia, el agente de retención debe retener el 100% del IVA.
Esto ocurre en casos como:
Software
Publicidad digital
Plataformas tecnológicas
Licencias digitales
10. RETEIVA y Régimen SIMPLE
Los contribuyentes del Régimen SIMPLE de Tributación tienen particularidades:
No practican retención en renta
El artículo 911 del Estatuto Tributario establece que no son agentes de retención en renta, salvo pagos laborales.
Pero sí pueden ser objeto de RETEIVA
Cuando un responsable del IVA adquiere bienes o servicios de un contribuyente del SIMPLE, debe practicar retención de IVA, conforme al numeral 9 del artículo 437-2 del Estatuto Tributario.
Es decir:
Operación
RETEIVA
Responsable IVA compra a SIMPLE
Sí aplica
SIMPLE compra a responsable IVA
Depende si es agente de retención
11. Caso especial: retención del 100% del IVA
Se aplica cuando:
El proveedor es no residente
El servicio se presta desde el exterior
El servicio está gravado en Colombia
En este caso el comprador retiene el 100% del IVA causado.
12. Finalidad del RETEIVA
El sistema de RETEIVA busca:
Garantizar recaudo anticipado del IVA
Controlar la evasión
Mejorar la eficiencia del sistema tributario
💡 Conclusión
El RETEIVA es un mecanismo de control tributario mediante el cual ciertos contribuyentes designados por la ley retienen una parte del IVA facturado por sus proveedores y lo consignan a la DIAN, aplicándose únicamente cuando se cumplen las condiciones de agente de retención, operación gravada y superación de las bases mínimas.
