Hitung

Penghitungan pajak yang harus dibayar dilakukan dengan menentukan status SPT Tahunan Nihil/Kurang Bayar/Lebih Bayar

Menentukan PPh Nihil/Kurang/Lebih Bayar

Penghasilan Neto

Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) _

Penghasilan Kena Pajak

Tarif PPh X

PPh Terutang

Kredit Pajak _

PPh Nihil/Kurang/Lebih Bayar

Metode Perhitungan

untuk menentukan penghasilan neto, wajib pajak dapat menggunakan metode:

Pembukuan
- berdasarkan Laporan Keuangan
Pencatatan
- Norma Penghitungan Penghasilan Neto (NPPN)
- PPh Final UMKM PP 23 Th 2018

Contoh Penghitungan Wajib Pajak Pribadi

Ada Wajib pajak orang pribadi dengan penghasilan senilai Rp654.000.000 status tidak kawin dan belum memiliki tanggungan. Berikut perhitungan pajaknya:

Penghasilan: Rp654.000.000
PTKP: Rp54.000.000

Penghasilan Kena Pajak: Rp600.000.000

Pajak Penghasilan Terutang:

5% x Rp60.000.000 = Rp3.000.000

15% x Rp190.000.000 = Rp28.500.000

25% x Rp250.000.000 = Rp62.500.000

30% x Rp100.000.000 = Rp30.000.000

Total pajak penghasilan terutang adalah = Rp124.000.000

Contoh Penghitungan Wajib Pajak Badan

Selanjutnya ada penghitungan pajak penghasilan untuk Wajib Pajak badan dengan penghasilan kena pajak sebesar Rp1.000.000.000. Berikut perhitungan pajak penghasilannya:

Penghasilan Kena Pajak: Rp1.000.000.000

Pajak Penghasilan Terutang:

22% x Rp1.000.000.000 = Rp220.000.000

Contoh Penghitungan Pajak Penghasilan Bagi UMKM berdasarkan PP 23 Th 2018

(Omset kurang dari 4,8 M dalam setahun)

Contoh:

Omset di Bawah Ketentuan

Januari: Rp10.000.000
Februari: Rp10.000.000
Maret: Rp10.000.000
April: Rp10.000.000
Mei: Rp10.000.000
Juni: Rp10.000.000
Juli: Rp10.000.000
Agustus: Rp10.000.000
September: Rp10.000.000
Oktober: Rp10.000.000
November: Rp10.000.000
Desember: Rp10.000.000

Total omset sampai dengan Desember Rp120.000.000
PTKP UMKM Rp500.000.000
Maka tidak ada pajak yang perlu dibayar

Omset di Atas Ketentuan

Januari: Rp100.000.000
Februari: Rp100.000.000
Maret: Rp100.000.000
April: Rp100.000.000
Mei: Rp100.000.000
Juni: Rp100.000.000
Juli: Rp100.000.000
Agustus: Rp100.000.000
September: Rp100.000.000
Oktober: Rp100.000.000
November: Rp100.000.000
Desember: Rp100.000.000

Total omset sampai dengan Mei Rp500.000.000
PTKP UMKM Rp500.000.000

PPh yang harus dibayar adalah
Juni: Rp100.000.000 x 0,5% = Rp500.000
Juli: Rp100.000.000 x 0,5% = Rp500.000
Agustus: Rp100.000.000 x 0,5% = Rp500.000
September: Rp100.000.000 x 0,5% = Rp500.000
Oktober: Rp100.000.000 x 0,5% = Rp500.000
November: Rp100.000.000 x 0,5% = Rp500.000
Desember: Rp100.000.000 x 0,5% = Rp500.000
Total Omset setahun Rp1.200.000.000
Total PPh Dibayar Rp3.500.000