Aquí desarrollaremos cada uno de los documentos que pueden intervenir en el circuito de compra venta de mercaderías o de prestación de servicios.
Iniciaremos este circuito con una pequeña síntesis del mismo:
Al momento de desear realizar una compra, el primer documento que interviene es la ORDEN DE COMPRA que envía el comprador al vendedor.
El vendedor emite la FACTURA que será enviada al comprador.
Luego el vendedor confecciona el REMITO que envía junto a la mercadería al comprador.
¡Ahora sí! Analizaremos cada uno de éstos documentos en profundidad
Comprobante que emite el comprador, a través del cual solicita al vendedor mercaderías.
En el mismo indica detalle, cantidad, precio, condiciones de pago y forma de entrega.
También se le llama Nota de Pedido.
Es un documento NO VALIDO COMO FACTURA, se identifica con la letra X.
Son los inherentes a éste documento específicamente
Encabezado:
Lugar y fecha de emisión del comprobante
Nombre y número de orden del comprobante
Nombre y CUIT del emisor (comprador) y receptor (vendedor)
Domicilio del emisor (comprador) y receptor (vendedor)
Número de Ingresos Brutos del emisor
Fecha de inicio de actividades del emisor
Condición frente al IVA del emisor y receptor
Detalle:
Descripción de la mercadería solicitada, precios y cantidades.
Pie del documento
Forma de pago y entrega
Observaciones
Datos de la imprenta que imprimió el documento: Nombre y CUIT, Habilitación municipal, fecha de impresión y cantidad de documentos impresos.
Original: para el vendedor
Duplicado: para el comprador
Da inicio al circuito de compra venta, al iniciar un pedido y dar curso a su posterior facturación en caso de ser aceptado.
En el rincón derecho encontrarán actividades a desarrollar a lo largo del material.
En la Actividad Nº 1 se detallan los datos del caso con el que trabajaremos!
Leelos minuciosamente y descargá los PDF para poder trabajar más tranquilx y relajadx.
Comprobante confeccionado por el vendedor, el mismo acompaña a la mercadería durante el transporte hasta el lugar de entrega acordado con el comprador.
Dicho remito tiene detallada la cantidad de mercadería que se traslada al lugar de entrega.
Es un documento NO VALIDO COMO FACTURA, se identifica con la letra "R" para Responsables Inscriptos o con la "X" para Monotributistas, Exentos o No alcanzados.
Son los inherentes a éste documento específicamente
Encabezado:
Lugar y fecha de emisión del comprobante
Nombre y número de orden del comprobante
Nombre y CUIT del emisor (vendedor) y receptor (comprador)
Domicilio del emisor y receptor
Número de Ingresos Brutos del emisor
Fecha de inicio de actividades del emisor
Condición frente al IVA del emisor y receptor
Lugar de entrega
Detalle:
Descripción de la mercadería solicitada, cantidades.
Pie del documento
Firma de la persona que recibe las mercaderías
Medio de transporte de mercaderías
Observaciones
Datos de la imprenta que imprimió el documento: Nombre y CUIT, Habilitación municipal, fecha de impresión y cantidad de documentos impresos.
Original: para el comprador
Duplicado: para el vendedor
Triplicado: para el transportista
Este comprobante le sirve al comprador para comparar las mercaderías solicitada mediante la ORDEN DE COMPRA y la recibida efectivamente.
Al vendedor le sirve de respaldo de que el comprador recibió las mercaderías.
Para el transportista también es una constancia de haber entregado las mercaderías.
Documento confeccionado por el vendedor y entregado al comprador.
En el mismo comunica el importe de las mercaderías vendidas o servicios prestados.
Se identifica con letras de acuerdo al emisor y receptor del mismo, lo detallo en el último inciso de este comprobante.
Son los inherentes a éste documento específicamente
Encabezado:
Lugar y fecha de emisión del comprobante
Identificación del tipo de factura "A", "B", "C", "E", "Ticket Factura", "M"
Nombre y número de orden del comprobante
Nombre y CUIT del emisor (comprador) y receptor (vendedor)
Domicilio del emisor (comprador) y receptor (vendedor)
Número de Ingresos Brutos del emisor
Fecha de inicio de actividades del emisor
Condición frente al IVA del emisor y receptor
Detalle:
Descripción en detalle de la mercadería vendidas, cantidades, precios unitarios y total.
Total Bruto, Impuestos, IVA, Importe Neto a pagar.
Pie del documento
Forma de pago
Número de REMITO que acompaña la compra.
Datos de la imprenta que imprimió el documento: Nombre y CUIT, Habilitación municipal, fecha de impresión y cantidad de documentos impresos.
Código de identificación de datos (código de barras)
Código de autorización de impresión (CAI) o electrónico (CAE) y su fecha de vencimiento.
Original: para el comprador
Duplicado: para el vendedor
Triplicado: para el comprador, ante solicitad de AFIP lo entrega.
Al vendedor le permite registra la venta realizada y poder cobrarle la misma al comprador al contado o a plazo.
Al comprador le da el respaldo de la deuda contraída con el vendedor, la cual puede abonar al contado o a plazo.
Se emiten mediante Controlador Fiscal
Se emiten mediante Registradoras o Emisoras de Tickets, el ejemplo más claro es el de los comprobantes que nos dan en los supermercados o estaciones de servicios.
Estos se definen de acuerdo a la condición del Emisor y Receptor de la misma
. ¿Quién la emite?
¿Quién la recibe?
¿Discrimina o no el IVA?
¿Puede reemplazarse por Ticket Factura o Factura Electrónica?
Emiten: Responsables Inscriptos en IVA
Reciben: Responsables Inscriptos en IVA
DISCRIMINA EL IVA
Puede ser reemplazada por Ticket Factura "A" y Factura Electrónica.
Emiten: Responsables Inscriptos en IVA
Reciben: Monotributistas, Consumidores Finales y No alcanzados
NO DISCRIMINA EL IVA
Puede ser reemplazada por Ticket Factura "B" y Factura Electrónica.
Emiten: Monotributistas y Exentos por Ley
Reciben: Monotributistas, Responsables Inscriptos en IVA, Consumidores Finales, Exentos y No alcanzados.
NO DISCRIMINA EL IVA
Puede ser reemplazada Electrónica.
Emiten: Responsables Inscriptos en IVA
Reciben: Responsables Inscriptos en IVA
DISCRIMINA EL IVA
Puede ser reemplazada por Factura Electrónica.
Particularidad: todos los montos facturados deben ser depositados en el CBU que declare el vendedor a AFIP.
Emiten: Responsables Inscriptos en IVA
Reciben: Monotributistas, Consumidores Finales y No alcanzados
DISCRIMINA EL IVA
Puede ser reemplazada por Factura Electrónica.
Particularidad: la realizan quienes no quieran emitir Factura "A" con CBU informada.
Para ventas de montos mayores a $1000, se deberá retener al comprador un 3% adicional en concepto de impuesto a las ganancias.
Emiten: Exportadores
Reciben: Sujeto del exterior
DISCRIMINA EL IVA
Puede ser reemplazada por Factura Electrónica.
Comprobante confeccionado por el vendedor y entregado al comprador.
El mismo se realiza con el fin de informar al comprador que su deuda ha incrementado por causas que se especifican en el mismo, por ejemplo:
Incrementos de precios
Costos de fletes abonados por el vendedor y correspondientes al comprador
Por haberse facturado en menos cantidad
Por el cobro de intereses
Son los inherentes a éste documento específicamente
Encabezado:
Lugar y fecha de emisión del comprobante
Identificación del tipo de Nota de Débito "A", "B", "C", "E", "Ticket Factura", "M"
Nombre y número de orden del comprobante
Nombre y CUIT del emisor (comprador) y receptor (vendedor)
Domicilio del emisor (comprador) y receptor (vendedor)
Número de Ingresos Brutos del emisor
Fecha de inicio de actividades del emisor
Condición frente al IVA del emisor y receptor
Detalle:
Descripción en detalle del motivo e importe del incremento en la deuda, indicando mercaderías, cantidades, precios unitarios y total.
Total Bruto, Impuestos, IVA, Importe Neto a pagar.
Pie del documento
Número de FACTURA a la que corresponde el incremento de deuda.
Datos de la imprenta que imprimió el documento: Nombre y CUIT, Habilitación municipal, fecha de impresión y cantidad de documentos impresos.
Código de identificación de datos (código de barras)
Código de autorización de impresión (CAI) o electrónico (CAE) y su fecha de vencimiento.
Original: para el comprador
Duplicado: para el vendedor
Triplicado: para el comprador, ante solicitad de AFIP lo entrega.
Al vendedor le permite registra el ajuste a su favor y cobrar el monto correcto.
Al comprador le da el respaldo del incremento de la deuda contraída con el vendedor, la cual puede abonar al contado o a plazo.
El día 16/12/20 HANGAR S.A. recibe una Nota de Débito emitida por DIGITAL ART, indicando como causal el pago de transporte a FLETESFLECHA S.A. que debiera haberlo abonado el comprador.
Luego ingresa AQUí para resolver la actividad!
Exitos!
Comprobante confeccionado por el vendedor y entregado al comprador.
El mismo se realiza con el fin de informar al comprador que su deuda ha disminuido por causas que se especifican en el mismo, por ejemplo:
Devolución de mercaderías
Por haberse facturado a un precios mayor que el correcto
Por haberse facturado en más cantidad
Por descuentos otorgados
Son los inherentes a éste documento específicamente
Encabezado:
Lugar y fecha de emisión del comprobante
Identificación del tipo de Nota de Débito "A", "B", "C", "E", "Ticket Factura", "M"
Nombre y número de orden del comprobante
Nombre y CUIT del emisor (comprador) y receptor (vendedor)
Domicilio del emisor (comprador) y receptor (vendedor)
Número de Ingresos Brutos del emisor
Fecha de inicio de actividades del emisor
Condición frente al IVA del emisor y receptor
Detalle:
Descripción en detalle del motivo e importe de disminución de la deuda, indicando mercaderías, cantidades, precios unitarios y total.
Total Bruto, Impuestos, IVA, Importe Neto a pagar.
Pie del documento
Número de FACTURA a la que corresponde el incremento de deuda.
Datos de la imprenta que imprimió el documento: Nombre y CUIT, Habilitación municipal, fecha de impresión y cantidad de documentos impresos.
Código de identificación de datos (código de barras)
Código de autorización de impresión (CAI) o electrónico (CAE) y su fecha de vencimiento.
Original: para el comprador
Duplicado: para el vendedor
Triplicado: para el comprador, ante solicitad de AFIP lo entrega.
Al vendedor le permite registra el ajuste a su favor y cobrar el monto correcto.
Al comprador le da el respaldo del incremento de la deuda contraída con el vendedor, la cual puede abonar al contado o a plazo.
El mismo 16/12/20 HANGAR S.A. recibe una Nota de Crédito, con un descuento del 10% sobre la Factura 0001-00000950 por haber realizado el pago en efectivo
Comprobante confeccionado por el vendedor y entregado al comprador, como constancia de haber recibido un pago, en efectivo, cheque, pagarés u otro tipo de valores.
Es un documento NO VALIDO COMO FACTURA, se identifica con la letra "X" .
Son los inherentes a éste documento específicamente
Encabezado:
Lugar y fecha de emisión del comprobante
Nombre y número de orden del comprobante
Nombre y CUIT del emisor (comprador) y receptor (vendedor)
Domicilio del emisor (comprador) y receptor (vendedor)
Número de Ingresos Brutos del emisor
Fecha de inicio de actividades del emisor
Condición frente al IVA del emisor y receptor
Detalle:
Descripción en detalle de lo que se recibe, indicando motivo y monto recibido en números y letras.
Pie del documento
Número de FACTURA a la que corresponde el incremento de deuda.
Datos de la imprenta que imprimió el documento: Nombre y CUIT, Habilitación municipal, fecha de impresión y cantidad de documentos impresos.
Código de identificación de datos (código de barras)
No necesita obtener código de autorización de impresión (CAI)
Original: para el comprador o pagador
Duplicado: para el vendedor o cobrador
Triplicado: para el comprador o pagador, ante solicitad de AFIP lo entrega.
Al vendedor le permite registra y controlar los ingresos de dinero o valores.
Al comprador le da el respaldo del pago realizado al vendedor.
Documento confeccionado por el vendedor y enviado periódicamente al comprador, en el mismo se detalla las operaciones realizadas a cuenta corriente, es decir a plazo como compras, ventas, notas de crédito o débito.
Son los inherentes a éste documento específicamente
Encabezado:
Lugar y fecha de emisión del comprobante
Nombre del comprobante
Nombre y CUIT del emisor (comprador) y receptor (vendedor)
Domicilio del emisor (comprador) y receptor (vendedor)
Detalle:
Saldo del periodo anterior
Detalle montos y fechas de Facturas y Notas de Debito adeudadas
Detalle montos y fechas de Recibos y Notas de Crédito
Saldo a la fecha de emisión del resumen.
Pie del documento
No necesita obtener código de autorización de impresión (CAI)
Original: para el comprador o cliente
Duplicado: para el vendedor o proveedor
Al vendedor le permite recordar al cliente el estado de su cuenta, es decir cuanto dinero adeuda o tiene a su favor
Al comprador le permite controlar el Resumen de Cuenta con sus propias registraciones