1. Dasar Hukum

• Pengaturan tentang pengelolaan rekening Kementerian Negara/Lembaga selain rekening pengeluaran diatur dalam Peraturan Menteri Kemuangan nomor 182/PMK.05/2017

• Pengaturan tentang pengelolaan rekening pengeluaran Kementerian Negara/Lembaga diatur dalam Peraturan Menteri Kemuangan nomor 183/PMK.05/2019

2. Permohonan Pembukaan Rekening Pengeluaran (Virtual Account)

• KPA mengajukan permohonan persetujuan dan pembukaan rekening pengeluaran melalui pimpiman Eselon I berkenaan dengan mengacu pada referensi data rekening pengeluaran sebagaimana diatur dalam Pasal 16 PMK No.  183/PMK.05/2019

• Berdasarkan permohonan KPA, pimpiman Eselon I menyampaikan permohonan persetujuan dan pembukaan rekening pengeluaran Satker kepada KPPN mitranya paling lambat 5 (lima) hari kerja setelah surat permohonan dari KPA diterima 

3. Permohonan Pembukaan Rekening Penerimaan & Lainnya (Non Virtual Account)

• Permohonan pembukaan rekening penerimaan diajukan Sarker kepada KPPN mitranya dengan persyaratan:

1.  Surat permohonan persetujuan pembukaan rekening pemerintah sesuai format lampiran PMK No : 182/PMK.05/2017

2.  Surat Kuasa KPA/Pemimpin BLU kepada Kuasa BUN Pusat/Daerah sesuai format lampiran PMK No : 182/PMK.05/2017

• Permohonan pembukaan rekening pemerintah lainnya khusus hibah diajukan Sarker kepada KPPN mitranya dengan persyaratan:

1. Satu rekening hibah langsung untuk satu register

2. Surat permohonan persetujuan pembukaan rekening pemerintah sesuai format lampiran PMK No : 182/PMK.05/2017

3. Surat Kuasa KPA/Pemimpin BLU kepada Kuasa BUN Pusat/Daerah sesuai format lampiran PMK No : 182/PMK.05/2017

4. Salinan/copy surat penerbitan nomor register hibah

• Surat persetujuan pembukaan rekening yang diterbitkan oleh KPPN berlaku selama 15 (lima belas) hari kerja sejak tanggal penerbitan 

4. Laporan Pembukaan Rekening

KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU harus menyampaikan laporan pembukaan Rekening kepada Kuasa BUN di Daerah paling lambat:

• 20 (dua puluh) hari kerja sejak terbitnya surat persetujuan pembukaan rekening

• 10 (sepuluh) hari kerja sejak pembukaan rekening pengelolaan kas BLU dalam bentuk deposito

5. Laporan Penutupan Rekening

• Rekening yang sudah tidak digunakan harus ditutup

• Jika terdapat saldo pada rekening tersebut agar disetorkan ke kas negara

• Untuk rekening hibah, sisa saldo pada rekening diperlakukan sesuai dengan ketentuan pada perjanjian hibah

• KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU melaporkan penutupan rekening kepada KPPN mitranya 

6. Laporan Saldo Rekening

• KPA/Kepala Satuan Kerja/Pimpinan BLU wajib melaporkan saldo rekening yang dikelolanya setiap bulan kepada KPPN mitranya paling lambat tanggal 10 (sepuluh) bulan berikutnya

• Dalam hal tanggal 10 (sepuluh) jatuh pada hari libur, penyampaian laporan saldo rekening dilaksanakan pada hari kerja sebelumnya