Cách tính thuế thu nhập cá nhân mới nhất năm 2025

1. Thuế TNCN là gì? 

Thuế TNCN là khoản thuế đánh vào thu nhập của cá nhân từ tiền lương, kinh doanh, đầu tư, trúng thưởng, v.v., nhằm đóng góp vào ngân sách nhà nước.

2. Mục đích & Đối tượng nộp thuế

2.1. Mục đích

💸 Góp vào ngân sách: Hỗ trợ đầu tư công.

⚖️ Công bằng xã hội: Điều tiết thu nhập, giảm giàu nghèo.

🔍 Minh bạch tài chính: Theo dõi dòng tiền, hạn chế trốn thuế.

2.2. Đối tượng

• Cá nhân cư trú: Thuế trên thu nhập toàn cầu.

• Cá nhân không cư trú: Thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

3. Thu nhập chịu thuế & miễn thuế

3.1. Thu nhập chịu thuế

💼 Tiền lương, tiền công.

🏪 Kinh doanh, đầu tư, chuyển nhượng vốn, bất động sản.

🎰 Trúng thưởng, bản quyền, thừa kế.

3.2. Thu nhập miễn thuế

🏠 Chuyển nhượng bất động sản trong gia đình.

🌾 Nông, lâm, ngư nghiệp sơ chế.

💰 Lãi tiền gửi, kiều hối, lương hưu, học bổng.

4. Cách tính thuế TNCN

4.1. Cá nhân cư trú

Hợp đồng ≥ 3 tháng:

- Công thức: Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế × Thuế suất.

- Thu nhập tính thuế: Thu nhập chịu thuế – Giảm trừ (gia cảnh, bảo hiểm).

- Biểu thuế lũy tiến:

• Đến 5 triệu/tháng: 5%.

• 5-10 triệu: 10%.

• 10-18 triệu: 15%, v.v.

Hợp đồng < 3 tháng: Thuế = Thu nhập trước trả × 10% (nếu ≥ 2 triệu/lần).

4.2. Cá nhân không cư trú

Công thức: Thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế × 20%.

5. Tính Thuế TNCN Online

- Ví dụ: Cá nhân A, lương 35 triệu/tháng, 2 người phụ thuộc, vùng I.

• Bảo hiểm: 3,675,000đ (BHXH 8%, BHYT 1.5%, BHTN 1%).

• Giảm trừ: Bản thân 11 triệu + 2 người phụ thuộc (8,8 triệu).

• Thu nhập tính thuế: 35 triệu – 3,675,000 – 11 triệu – 8,8 triệu = 11,525,000đ.

• Thuế TNCN: 11,525,000 × 15% – 750,000 = 978,750đ.

- Công cụ online: Thư Viện Pháp Luật, LuatVietNam, TopCV.