القسم: العلوم الاقتصادية

الشعبة: العلوم الاقتصادية

الطور: ماستر

التخصص: التمويل والبنوك الإسلامية

الوحدة التعليمية: المنهجية

السداسي: 3 (S1)

المعامل: 2

الرصيد: 6

يعد المقياس بمحتواها مدخلاً لتعلم أساسيات المحاسبة في البنوك الإسلامية من خلال تسجيل القيود لأهم عمليات البنوك الإسلامية إلى جانب معرفة كيفية توزيع الأرباح التي تعيرها أحكام الشريعة الإسلامية أهمية بالغة، إضافة إلى ان المقياس يقدم أهم ما جاء في معايير المحاسبة الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية في البحرين، وما يميز هذا المقياس أن أغلب القيود هي ترجمة لشروط عقود صيغ التمويل والخدمات الإسلامية مما يسهل على الطالب استيعابها.

نسعى من خلال المقياس إلى تعريف الطالب بـ:

1. التعرف على القوائم المالية للمؤسسات المالية الإسلامية؛

2. التعرف على أهم ما جاء في بعض المعايير المحاسبية الإسلامية (معايير الأيوفي)؛

3. معرفة كيفية توزيع الأرباح لمختلف الحسابات الاستثمارية؛

4. معرفة كيفية تسجيل القيود المحاسبية.

في نهاية تدريس المقياس يكون الطالب قد توصل إلى:

1. التمكن من قراءة القوائم المالية للمؤسسات المالية الإسلامية؛

2.  تسجيل القيود المحاسبية وفق ما تتطلبه عقود صيغ التمويل والخدمات المصرفية الإسلامية؛

3. حساب الأرباح وتوزيعها لمختلف الحسابات الاستثمارية.

1. مبادئ محاسبية (المحاضرات الأولى للمحاسبة العامة)؛

2. محاسبة بنكية؛

3. صيغ التمويل الإسلامي؛

4. أساسيات المعاملات الإسلامية.

1 الامتحان (في نهاية السداسي)؛

2. التقييم المستمر (واجبات وسلاسل تمارين وامتحان تطبيقي)، للمزيد: اضغط هنا

المحور الأول: مدخل إلى محاسبة البنوك الإسلامية.

1. علم المحاسبة المالية؛

2. المحاسبة في الإسلام؛

3. أعمال البنوك التقليدية؛

4. مفهوم البنك الإسلامي؛

5. النظام المحاسبي في البنوك الإسلامية.

📄 تحميل المحاضرات: اضغط هنا

المحور الثاني: المحاسبة في الإسلام ومعايير المحاسبة الدولية.

1. أسباب نشأة معايير المحاسبة الدولية؛

2. معايير المحاسبة الدولية (IAS) والمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)؛

3. هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية؛

4. المحاسبة في قطاع البنوك.

📄 تحميل المحاضرات: اضغط هنا

المحور الثالث: القوائم المالية في البنوك الإسلامية.

(المعيار المحاسبي الإسلامي رقم 1: العرض والافصاح العام)

1. قائمة المركز المالي؛

2. قائمة الدخل؛

3. قائمة التغيرات في حقوق أصحاب الملكية: قائمة الأرباح المبقاة؛

4. قائمة التدفقات النقدية؛

5. قائمة التغيرات في الاستثمارات المقيدة وما في حكمها؛

6. قائمة مصادر واستخدامات أموال صندوق الزكاة والصدقات؛

7. قائمة مصادر واستخدامات أموال صندوق القرض.

📄 تحميل المحاضرات: اضغط هنا

المحور الرابع: الودائع البنكية الإسلامية والحسابات الختامية.

1. الفرق بين الوديعة والقرض والمضاربة؛

2. أقسام الودائع في البنوك الإسلامية؛

3. أهم ما جاء في المعيار المحاسبي الإسلامي رقم 5: "الافصاح عن أسس توزيع الأرباح بين أصحاب حقوق الملكية وأصحاب حسابات الاستثمار"؛

4. أهم ما جاء في المعيار المحاسبي الإسلامي رقم 6: "حقوق أصحاب حسابات الاستثمار وما في حكمها"؛

5. التسجيل المحاسبي؛

6. حساب الأرباح.

📄 تحميل المحاضرات: اضغط هنا

📄 تحميل السلسة رقم 1: اضغط هنا

المحور الخامس: محاسبة عمليات المضاربة.

1. تعريف المضاربة.

2. الخطوات العملية للمضاربة.

3. أهم ما جاء في المعيار المحاسبي الإسلامي رقم 3: "التمويل بالمضاربة".

4. المعالجة المحاسبية للمضاربة.

📄 تحميل المحاضرات: اضغط هنا

📄 تحميل السلسة رقم 2: اضغط هنا

المحور السادس: محاسبة عمليات المرابحة للآمر بالشراء.

1. تعريف المرابحة البسيطة والمرابحة للآمر بالشراء؛

2. الخطوات العملية للمرابحة البسيطة والمرابحة للآمر بالشراء؛

3. أهم ما جاء في المعيار المحاسبي الإسلامي رقم 2: "المرابحة والمرابحة للآمر بالشراء"؛

4. المعالجة المحاسبية للمرابحة والمرابحة للآمر بالشراء.

📄 تحميل المحاضرات: اضغط هنا

📄 تحميل السلسة رقم 3: اضغط هنا

المحور السابع: محاسبة عمليات الاعتمادات المستندية وخطابات الضمان.

1. الاعتماد المستندي.

• تعريف الاعتماد المستندي؛

• المعالجة المحاسبية للاعتماد المستندي.

2. خطاب الضمان.

• تعريف خطاب الضمان؛

• المعالجة المحاسبية لخطابات الضمان.

📄 تحميل المحاضرات: اضغط هنا

📄 تحميل السلسة رقم 4: اضغط هنا

المحور الثامن: مراجعة عامة (حل امتحانات سابقة).

1. الامتحان الأول.

2. الامتحان الثاني.

الأسبوع 1: مدخل إلى محاسبة البنوك الإسلامية (محاضرتين متتاليتين).

الأسبوع 2: المحاسبة في الإسلام ومعايير المحاسبة الدولية (محاضرتين متتاليتين).

الأسبوع 3: القوائم المالية في البنوك الإسلامية (محاضرتين متتاليتين).

الأسبوع 4: الودائع البنكية الإسلامية والحسابات الختامية (محاضرتين متتاليتين).

الأسبوع 5: الودائع البنكية الإسلامية والحسابات الختامية (محاضرة + تطبيق).

الأسبوع 6: الودائع البنكية الإسلامية والحسابات الختامية (تطبيقين متتاليين).

الأسبوع 7: محاسبة عمليات المرابحة للآمر بالشراء (محاضرتين متتاليتين).

الأسبوع 8: محاسبة عمليات المرابحة للآمر بالشراء (محاضرة + تطبيق).

الأسبوع 9: محاسبة عمليات المرابحة للآمر بالشراء (تطبيقين متتاليين).

الأسبوع 10: محاسبة عمليات المضاربة (محاضرتين متتاليتين).

الأسبوع 11: محاسبة عمليات المضاربة (محاضرتين متتاليتين).

الأسبوع 12: محاسبة عمليات المضاربة (تطبيقين متتاليين).

الأسبوع 13: محاسبة عمليات الاعتمادات المستندية وخطابات الضمان (محاضرتين متتاليتين).

الأسبوع 14: محاسبة عمليات الاعتمادات المستندية وخطابات الضمان (تطبيقين متتاليين).

1. المعايير المحاسبية، هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (الأيوفي)، المنامة، البحرين، 2015م. للتحميل: اضغط هنا

2. المعايير الشرعية، هيئة المحاسبة والمراجعة للمؤسسات المالية الإسلامية (الأيوفي)، المنامة، البحرين، الإصدار الرابع، 2017م.

ملاحظات حول الإصدارات: (إضغط على الملاحظات لتحميل الإصدار)

1. إصدار سنة 2010 يتضمن 41 معيار؛

2. إصدار سنة 2014 تم إضافة 7 معايير جديدة (من 42 إلى 48)؛

3. إصدار سنة 2015 تم إضافة 6 معايير جديدة (من 49 إلى 54)؛

4. إصدار سنة 2017 تم إضافة 4 معايير جديدة (من 55 إلى 58)؛

5. الإصدار المتوفر بين ييدكم يحتوي على نسخة 2017 مع إضافة شخصية لـ 3 معايير  منها معيار جديد (59) ومعيارين معدلين (60 و61)، مدمجة بعد آخر صفحة للإصدار الأصلي.

6. كتب المعايير الشرعية السالفة الذكر ليست عبارة عن طبعة أولى و ثانية وثالثة، وإنما إصدارات لأنها في كل إصدار تقوم بدمج المعايير الجديدة وتغيير المعايير المعدلة، وبالتالي فإن الإصدار الخامس سيتضمن إضافة معيار واحد وتعديل معيارين، بالإضافة إلى معايير يتم دراستها حالياً؛ حيث يوجد 5 معايير جديدة في شكل مُسوَدَّات، و10 معيار قيد الإعداد (اضغط هنا للاطلاع على المعايير من موقع الهيئة).

3. حسين سمحان وموسى مبارك، محاسبة المصارف الإسلامية في ضوء المعايير الصادرة عن هيئة المحاسبة والمراجعة والضوابط للمؤسسات المالية الإسلامية، دار المسيرة، ط 2، عَمَّان، الأردن، 2011 (متوفر في مكتبة الكلية: أ/ 6465). للتحميل: اضغط هنا

4. حسين حسن الخطيب، المحاسبة المالية الإسلامية: مبادئ المحاسبة وأصولها، الجنادرية للنشر والتوزيع، عَمَّان، الأردن، ط 1، 2010. (متوفر في مكتبة مدارس الدكتوراه: أ/ 7566).

5. مجيد جاسم الشرع، المحاسبة في المنظمات المالية الإسلامية، إثراء للنشر والتوزيع، عَمَّان، الأردن، ط 1، 2008. (متوفر للإعارة الشخصية).

6. خالد أمين عبد الله وحسين سعيد سعيفان، العمليات المصرفية الإسلامية: الطرق المحاسبية الحديثة، دار وائل، عَمَّان، الأردن، ط 2، 2011. (متوفر للإعارة الشخصية).

7. سامر مظهر قنطقجي، فقه المحاسبة الإسلامية: المنهجية العامة، أطروحة دكتوراه في المحاسبة منشورة، مؤسسة الرسالة ناشرون، بيروت، لبنان، 2003. للتحميل: اضغط هنا

مجلة جامعة الملك عبدالعزيز: الاقتصاد الإسلامي

(جدة، المملكة العربية السعودية)