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La ISO 19011:2018, titulada Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión, ofrece un marco integral para realizar auditorías de sistemas de gestión de manera eficaz, basada en principios fundamentales, la gestión de programas de auditoría y la evaluación de competencias del equipo. auditor. Este estándar es aplicable a organizaciones que realizan auditorías internas, externas o que gestionan programas de auditoría, y su orientación puede adaptarse a las necesidades específicas del contexto organizativo.
Ámbito de aplicación
La norma proporciona directrices para:
· Los principios que sustentan las auditorías.
· La gestión de un programa de auditoría.
· La planificación, realización y seguimiento de auditorías de sistemas de gestión.
· La evaluación de la competencia de las personas involucradas en el proceso de auditoría.
· Es aplicable a auditorías internas (de primera parte), auditorías externas realizadas a proveedores (de segunda parte) y otras auditorías externas, incluyendo aquellas relacionadas con requisitos legales o regulatorios.
Principios de Auditoria
La auditoría se rige por principios que garantizan su confiabilidad y utilidad como herramienta de gestión. Entre los principios destacados están:
· Integridad: Los auditores deben actuar con profesionalismo, honestidad y sin sesgos.
· Presentación imparcial: Informar con veracidad y exactitud, reflejando los hallazgos reales de la auditoría.
· Debido cuidado profesional: Aplicar diligencia y juicio al realizar las auditorías.
· Confidencialidad: Proteger adecuadamente la información adquirida durante el proceso de auditoría.
· Independencia: Mantener la objetividad y evitar conflictos de intereses.
· Enfoque basado en evidencias: Fundamentar las conclusiones en información verificable y objetiva.
· Enfoque basado en riesgos: Orientar la auditoría considerando los riesgos y oportunidades del sistema de gestión auditado.
Gestión de un Programa de Auditoría
Este apartado enfatiza la planificación y ejecución estratégica de las auditorías, abordando:
· La definición de objetivos del programa de auditoría, que deben ser consistentes con la dirección estratégica de la organización.
· La determinación de riesgos y oportunidades asociadas al programa, como la disponibilidad de recursos, competencia del equipo auditor y la planificación adecuada de auditorías.
· La extensión del programa de auditoría, basada en factores como el tamaño de la organización, la complejidad del sistema de gestión y los riesgos inherentes.
Recursos y roles
El éxito del programa depende de:
· Competencias del equipo auditor: Conocimientos sobre principios, métodos, normas aplicables y contexto del auditado.
· Asignación de recursos: Finanzas, tiempo, equipos y tecnologías adecuadas.
· Seguimiento y mejora continua: Monitorear el desempeño del programa para identificar áreas de mejora.
Realización de Auditorias
El proceso incluye varias etapas esenciales:
Inicio de la auditoría: Contacto inicial con el auditado y determinación de viabilidad.
Preparación:
· Revisión de información documentada.
· Definición de objetivos, alcance y criterios.
· Planificación detallada de la auditoría.
Ejecución:
· Reunión de apertura.
· Revisión de documentación.
· Recopilación y verificación de evidencias.
· Generación de hallazgos y conclusiones.
Informe:
· Preparación y distribución del informe de auditoría.
Seguimiento:
· Evaluación de la implementación de acciones correctivas.
Competencia de los Auditores
El estándar detalla los conocimientos y habilidades requeridos para los auditores, incluyendo:
· Conocimiento técnico: De normas aplicables, requisitos legales y metodologías.
· Habilidades interpersonales: Comunicación efectiva y juicio crítico.
· Evaluación continua: Mantener la competencia a través de formación y práctica.
Véase la norma en el siguiente enlace
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