PRESENTAR LAS DECLARACIONES Y PAGAR LOS IMPUESTOS
¿QUE DECLARACIONES DEBO PRESENTAR?
Obligatoria en todos los casos
Obligatoria solo si supera la base exenta de ingresos de la tabla del Impuesto a la Renta para personas naturales que se fija anualmente
Solo si produce bienes o servicios gravados con este impuesto.
NOTA: En caso de contar con el RISE no debe presentar ninguna declaración, sólo el pago mensual de su cuota según el noveno dígito del RUC.
Fuente: Mi Guía Tributaria Deberes Formales ,sexta edición, 2018.
-Venta de bienes y/o servicios gravados con tarifa 12% de IVA.
- Venta de bienes y/o servicios gravados exclusivamente con tarifa 0% de IVA.
- Si le retienen el 100% del IVA. En este caso deberá notificar previamente al SRI.
DECLARACIÓN MENSUAL
Fuente: Mi Guía Tributaria Deberes Formales ,sexta edición, 2018.
Las declaraciones mensuales de IVA y el respectivo pago del impuesto se realizan en el mes siguiente al período que se va a informar y el plazo para presentarlas depende del noveno dígito del RUC.
EJEMPLO DE DECLARACIÓN MENSUAL DEL IVA
EJEMPLO
¿Cuál es el plazo que tiene Eduarda Muñoz, con número de RUC 1309691838001, para presentar su declaración mensual de IVA correspondiente al período julio 20XX?
RESPUESTA:
1309691838001
El noveno dígito del RUC es 3, por lo tanto, debe presentar su declaración desde el 01 hasta el 14 de agosto de 20XX.
DECLARACIÓN SEMESTRAL DEL IVA
SEMESTRE
1° Semestre
2° Semestre
PERÍODO
Enero - Junio
Julio - Diciembre
MES-DECLARACIÓN
Julio
Enero del siguiente año
La fecha máxima para la presentación de la declaración semestral de IVA y el respectivo pago de impuestos, dependen del noveno dígito
Fuente: Mi Guía Tributaria Deberes Formales ,sexta edición, 2018.
EJEMPLO
¿Hasta qué fecha tiene plazo el contribuyente con número de RUC 1303267205001, para presentar su declaración de IVA correspondiente al primer semestre del 20XX?
RESPUESTA
1303267205001
El noveno dígito del RUC es de 0, por lo tanto, debe presentar la declaración desde el 01 hasta el 28 de julio de 20XX.
Si la fecha de vencimiento para presentar una declaración coincide con un día feriado o fin de semana, esta se traslada hasta el siguiente día hábil. A menos que por efectos del traslado, la fecha de vencimiento corresponda al siguiente mes, se adelantará al último día hábil del mes de vencimiento.
DECLARACIÓN ANUAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
https://www.pbplaw.com/es/sri-tabla-para-impuesto-a-la-renta-2021/
Al ser usted una persona natural no obligada a llevar contabilidad, deberá utilizar el formulario 102 para declarar su Impuesto a la Renta, en el que se consolidan los ingresos percibidos y los gastos generados, desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año anterior. El plazo para presentar esta declaración, para las personas naturales, inicia el 1 de febrero y culmina en marzo de acuerdo al noveno dígito del RUC.
Fuente: Mi Guía Tributaria Deberes Formales ,sexta edición, 2018.
A continuación se presentarán ejemplos cuando no superan la base imponible y cuando si superan
NO SUPERAN
La Sra. Ligia Muñoz con número de RUC 1302875569001, presentó la siguiente información en el año 20XX.
-Total ingresos: $6.000
- Gastos: $1.800
RESPUESTA
De los ingresos de la Sra. Muñoz ($6.000) no superó el valor de la fracción básica establecida para el 20XX ($11.212), por lo tanto, no tiene la obligación de presentar la declaración de Impuesto a la Renta del año 20XX.
SI SUPERAN
El Dr. Juan Vinueza con número de RUC 1303757369001, presenta la siguiente información, producto de su actividad económica en el 20XX:
- Total ingresos: $15.000
- Gastos: $3.800
RESPUESTA
El total de los ingresos del Dr. Vinueza ($15.000) superó el valor de la fracción básica establecida para el 20XX ($11.212), por lo tanto, tiene la obligación de presentar la declaración de Impuesto a la Renta del 20XX a partir del 1 de febrero hasta el 20 de marzo del año siguiente.
IMPUESTOS A CONSUMOS ESPECIALES (ICE)
El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), grava a la producción e importación de bienes y la presentación de servicios contenidos en el siguiente listado:
Cigarrillos, alcohol, bebidas gaseosas, cerveza y demás bebidas alcohólicas.
Perfumes y aguas de tocador.
Videojuegos, armas de fuego, focos incandescentes.
Vehículos motorizados de transporte terrestre de hasta 3,5 toneladas de carga
Aviones, avionetas, helicópteros, motos acuáticas, tricares, cuadrones, yates y barcos de recreo.
Servicios de televisión pagada
Cuotas, membresías, afiliaciones, acciones y similares que cobren a sus miembros y usuarios los clubes sociales.
Bebidas gaseosas con contenido menor o igual a 25 g
Los contribuyentes que producen bienes y/o prestan servicios gravados con ICE, deben presentar la declaración mensual de este impuesto en el formulario 105 y un anexo con la información de las unidades vendidas de productos terminados, a mes subsiguiente al período informado.