Avaliação

Nos trabalhos de avaliação, os auditores devem conduzir uma análise preliminar dos principais riscos e das medidas de controles existentes, considerando o entendimento obtido sobre a Unidade Auditada e os objetivos do trabalho, refletindo nos tipos de testes a serem realizados e sua extensão. Em seguida, devem ser selecionados critérios adequados para avaliar a governança, o gerenciamento de riscos e os controles internos da gestão da unidade auditada.

Os modelos a seguir têm caráter orientativo. A equipe de auditoria pode optar por outro formato, desde que todas as análise e evidências produzidas e coletas estejam organizadas, referenciadas apropriadamente,  permitam a identificação dos responsáveis pela elaboração e revisão dos papéis de trabalho, bem como sejam suficientes para assegurar que o trabalho foi desenvolvido com consistência técnica, que seguiu o planejamento estipulado e que as conclusões e resultados da auditoria estão adequadamente documentados.

Modelos e orientações

Fluxograma do processo de avaliação

A1. Ofício de comunicação de início dos trabalhos

A2. Ata de reunião da abertura dos trabalhos

A3. Análise preliminar do objeto

A4. Solicitação de informações e documentos

A5. Matriz de Riscos e Controles

A6. Matriz de Planejamento de Auditoria

A7. Plano Amostral

A8. Cronograma de atividades

A8.1 Cronograma de atividades de Análise Preliminar

A9. Despacho de aprovação do programa de trabalho

A.10 - SID de apresentação de objetivos e validação de critérios

A11. Recomendação Técnica em execução da avaliação

A12. Lista de evidências

A13. Papel de trabalho de teste de auditoria

A14. Matriz de Achados

A15. Ofício de reunião de busca conjunta de soluções

A16. Ata de reunião de busca conjunta de soluções

A17. Relatório de Avaliação Preliminar

A18. Ofício de Encaminhamento de Relatório de Avaliação Preliminar

A19. Relatório de Avaliação

A20. Manifestação de sigilo

A21. Modelo de avaliação de qualidade pelo supervisor