紅葉国の税制概要
*部品構造
-大部品: 政令：紅葉国の税制概要 RD:66 評価値:10
--大部品: 一般的な租税 RD:64 評価値:10
---大部品: 租税の概要 RD:32 評価値:8
----部品: 租税の定義
----部品: 租税の必要性
----部品: 納税の義務
----大部品: 租税の機能と効果 RD:4 評価値:3
-----部品: 公共サービスの費用調達機能
-----部品: 所得の再分配機能
-----部品: 経済への阻害効果
-----部品: 景気の調整機能
----大部品: 租税の基本原則 RD:13 評価値:6
-----大部品: 財政政策上の原則 RD:2 評価値:1
------部品: 課税の十分性
------部品: 課税の弾力性
-----大部品: 国民経済上原則 RD:2 評価値:1
------部品: 正しい税源の選択
------部品: 正しい税種の選択
-----大部品: 公正の原則 RD:2 評価値:1
------部品: 課税の普遍性
------部品: 課税の公平
-----大部品: 税務行政上の原則 RD:3 評価値:2
------部品: 課税の明確性
------部品: 課税の便宜性
------部品: 最小徴税費への努力
-----部品: 負担者
-----部品: 中立（効率性）
-----部品: 経済の安定と成長
-----部品: 明確性
----大部品: 租税の分類方法 RD:8 評価値:5
-----大部品: 課税ベースに着目した分類 RD:3 評価値:2
------部品: 所得課税
------部品: 消費課税
------部品: 資産課税等
-----部品: 普通税と目的税
-----部品: 直接税と間接税
-----部品: 従量税と従価税
-----部品: 応益課税と応能課税
-----部品: 国税と地方税
----大部品: 累進課税 RD:3 評価値:2
-----部品: 累進課税とは
-----部品: 累進課税のメリット
-----部品: 累進課税のデメリット
----部品: 徴税方法
---大部品: 所得税 RD:2 評価値:1
----部品: 所得税とは
----部品: 所得税の特徴
---大部品: 住民税 RD:3 評価値:2
----部品: 住民税とは
----大部品: 住民税の納税方法 RD:2 評価値:1
-----部品: 普通徴収
-----部品: 特別徴収
---大部品: 法人税 RD:4 評価値:3
----部品: 法人税とは
----大部品: 法人税の根拠 RD:2 評価値:1
-----部品: 法人擬制説
-----部品: 法人実在説
----部品: 企業規模による税制の調整
---大部品: 関税 RD:5 評価値:3
----部品: 関税とは
----大部品: 関税の機能 RD:3 評価値:2
-----部品: 国家収入の確保
-----大部品: 国内産業および市場の保護および振興・育成 RD:2 評価値:1
------部品: 国内企業および市場の保護および振興策としての側面
------部品: 国外からの国内投資誘致の促進策としての側面
----部品: 関税に関する留意点
---大部品: 騎乗税 RD:2 評価値:1
----部品: 騎乗税とは
----部品: 騎乗税の特徴
---大部品: 確定申告 RD:9 評価値:5
----部品: 確定申告とは
----大部品: 確定申告の分類 RD:2 評価値:1
-----部品: 個人による確定申告
-----部品: 法人による確定申告
----部品: 更正の請求・修正申告・訂正申告
----大部品: 確定申告が必要な場合 RD:3 評価値:2
-----部品: 給与所得がある場合
-----部品: 公的年金（雑所得）のみの場合
-----部品: 株取引や先物取引、外国為替証拠金取引などで確定損失がでた場合
----大部品: 確定申告の方法 RD:2 評価値:1
-----部品: 白色申告
-----部品: 青色申告
---大部品: 租税の使い道 RD:7 評価値:4
----部品: 社会保障関係費
----部品: 公共事業関係費
----部品: 文教及び技術振興費
----部品: 地方交付税交付金等
----部品: 経済協力費
----部品: 軍事費
----部品: 国債費
--大部品: 紅葉国の税制概要Ｔ２０版 RD:2 評価値:1
---部品: 紅葉国における土地にかかる税金
---部品: 騎乗税に関する例外事項（船舶、潜水艦）
*部品定義
**部品: 租税の定義
租税とは、国や地方公共団体（政府等）が、公共財や公共サービスの経費として、法令の定めに基づいて国民や住民に負担を求める金銭である。
**部品: 租税の必要性
国民が健康で文化的な生活を送るために、個人ではできない様々な仕事（公共サービス等）が必要とされる。
このような「公共サービス」や「公共施設」を提供するためには、多くの費用が発生する。
その費用を出し合って負担しているのが「税金」である。
**部品: 納税の義務
法律の定めるところにより、国民には納税の義務が課せられることが規定されている。国家による徴税の根拠となっている。
**部品: 公共サービスの費用調達機能
市場経済のもとでは提供困難なサービス（軍事、国防、裁判、警察、公共事業など）の提供のための費用を調達するための機能。
**部品: 所得の再分配機能
自由（私的財産権の保護）と平等（生存権の保障）は、究極的には矛盾する考え方であるが、今日の多くの国では、いわゆる福祉国家の理念のもと、国家が一定程度私的財産に干渉することもやむを得ないことと考えられている。このような考え方に基づいて持てる者から持たざる者に富を再分配する機能。
**部品: 経済への阻害効果
投資意欲の妨害、生産活動・労働意欲の阻害、消費意欲の低下など、経済が本来あるべき姿を歪め、経済全体に悪影響を与える効果。
重い徴税はビジネスなど経済活動を完全に止めてしまうのであり、極端に高い税率ではなく中等の税率こそが政府にとっての最大の税収になる。
特に、国富が著しく喪失して景気が悪化している状況での増税による緊縮財政は極めて有害な政策である
**部品: 景気の調整機能
自由主義経済体制における特殊な調整機能。景気の循環は不可避のものとされるが、景気の加熱期には増税を行うことにより余剰資金を減らし投資の抑制を図る。
逆に後退期には減税を行うことにより余剰資金を増やし投資の活性化を行う。これにより、ある程度景気を調節することが可能であるとされる。
累進課税を採用している租税が国等の主要な財源を占めているため、所得の変動に応じた税率の変動により、景気が自動的に調整されるという効果を有する。
**部品: 課税の十分性
財政需要を満たすのに十分な租税収入があげられること。
そもそも税収が足りなくては十分な公共サービスは提供できないし、国家制度自体が破たんする。
**部品: 課税の弾力性
財政需要の変化に応じて租税収入を弾力的に操作できること。
税額や税率を固定してしまうと、景気に応じた財政調整機能を働かせることができない。
**部品: 正しい税源の選択
国民経済の発展を阻害しないよう正しく税源の選択をすべきこと。
「あるところから取る」でも「なくても取る」でも税制は機能しない。
**部品: 正しい税種の選択
租税の種類の選択に際しては、納税者への影響や転嫁を見極め、国民経済の発展を阻害しないで、租税負担が公平に配分されるよう努力すべきこと。
**部品: 課税の普遍性
負担は普遍的に配分されるべきこと（ただし、最低生活費は免除）。特権階級の免除は廃止すべきこと。
公平性なくしては税制の信頼性は得られない。
**部品: 課税の公平
負担は公平に配分されるべきこと。すなわち、各人の負担能力に応じて課税されるべきこと。負担能力は所得増加の割合以上に高まるため、累進課税をすべきこと。
なお、所得の種類等に応じ担税力の相違などからむしろ異なった取扱いをすべきであること。
**部品: 課税の明確性
課税は明確であるべきこと。恣意的課税であってはならないこと。
税を賦課する際には必ず賦課決定通知書等で明確に示し、根拠を明示する。
**部品: 課税の便宜性
租税は、納税者が支払うのに最も便宜なる時期と方法によって徴収されるべきこと。
納税行為のコストが高ければ、納税意識も下がり、余計な徴収コストも発生する。
**部品: 最小徴税費への努力
国庫に帰する純収入額と人民の給付する額との差をなるべく少なくすること。
徴税にかかる費用をなくすことはできないが、それ事態にコストをかけ過ぎれば税収が目減りするのと同じである。
**部品: 負担者
租税は、課税対象が問題であるだけでなく、最終負担者（転嫁先）も問題である。
課税対象者を明確にし、かつ実際に支払いを行う対象者についても考慮すること。
**部品: 中立（効率性）
租税は、効率的な市場における経済上の決定に対する干渉を最小にするよう選択されるべきこと。そのような干渉は「超過負担」を課すことになるが、超過負担は最小限にとどめなければならない。
**部品: 経済の安定と成長
租税構造は経済安定と成長のための財政政策を容易に実行できるものであるべきこと。
経済の発展こそが税収を上げる最適解である。
**部品: 明確性
租税制度は公正かつ恣意的でない執行を可能にし、かつ納税者にとって理解しやすいものであるべきこと。
どうしても複雑になりやすい税制であるが、可能な限りわかりやすく広報し、公正に執行すること。
**部品: 所得課税
個人の所得に対して課税される個人所得課税（所得税など）と、法人の所得に対して課税される法人所得課税（法人税など）がある。
累進課税による特性として、経済自動安定化機能（ビルト・イン・スタビライザー）をもたらすとされる。
**部品: 消費課税
財・サービスの消費に対して課税される。
消費税のほか、関税や酒税などが含まれる。控除などによる特別措置の余地が少なく、業種ごとの課税ベース把握の不公平も生じないため、水平的公平、世代間の公平に優れており、広い課税ベースによる安定した歳入が見込める。
反面、所得全体に占める税負担の割合が低所得者ほど大きくなるため、逆進的な性質を伴う。
**部品: 資産課税等
資産の取得・保有・移転等に対して課税される。
固定資産税や相続税、贈与税などが属する。他者からも明確に把握できる土地や資産を課税対象とすることから徴税が行いやすいが、あくまでも有資産者に対する税であるため、課税対象が少なく税収の柱にはしにくい面がある。
**部品: 普通税と目的税
租税は、特にその使途を特定しないで徴収される普通税と、一定の政策目的を達成するために使途を特定して徴収される目的税とに区分できる。
目的税は公的サービスの受益と負担とが密接に対応している場合は合理性を伴った仕組みとなる反面、財政の硬直化を招く傾向があり、継続的に妥当性を吟味していく必要がある。
**部品: 直接税と間接税
納税者と納税義務者が一致することを予定した租税を直接税といい、商品やサービスの価格を通じて税が納税義務者から消費者に転嫁されることを予定した租税を間接税という。
**部品: 従量税と従価税
数量あたりで税率を定めた税を従量税、価額単位で課される税を従価税という。
製品やサービスの内容によって適するものが使い分けられる。
**部品: 応益課税と応能課税
納税者の担税力、すなわち租税の負担能力に応じて賦課する立場の考え方を応能課税、公共サービスの受益に応じて課税すべきとする考え方を応益課税という。
租税は公益サービスのための財源であることから、少なからず応益課税の要素が内在するが、個別の受益と負担との関係が必ずしも明確でなく、応益負担だけでは成り立たない。
**部品: 国税と地方税
租税は課税権者に応じて国税と地方税に区分できる。
子ども手当のような生存保障の支出は、国が全額財源を負担するのが論理的には一貫するが、対人社会サービスなど現物給付については、地方自治体が供給主体となる。
国税では富裕層への課税や矯正的正義（応能原則）が重視されるが、所得の多寡を問わないユニバーサリズムの視点からすれば、地方税に関してはむしろすべての参加者が負担する配分的正義（応益原則、水平的公平性）が基準となる。
**部品: 累進課税とは
課税標準（租税を賦課する課税対象）が増えるほど、より高い税率を課する課税方式のことをいう。また、この制度下における税率は「累進税率」と称される。
**部品: 累進課税のメリット
累進税は税制を評価するいくつかの基準のうち、垂直的平等（応能原則）を満たす税制である。
高所得者の所得に高い税率を課し、低所得者の税率を低くする累進課税は、富の再分配を端的に実現する税制といえる。
所得格差が大きいと社会不安が増大するのでその解決方法として高額所得を減殺し格差を是正することでそれを抑えられる。
**部品: 累進課税のデメリット
累進税は、税のない場合や比例税、定額税に比べて経済効率性を阻害する。例えば、累進所得税は労働者のモチベーションを低下させ、労働供給を低下させる。
また、税の累進性の上昇は経済効率性の阻害要因である。
**部品: 徴税方法
普通徴収・特別徴収・源泉徴収などの方法がある。
賦課された租税が滞納された場合、徴収権者は一定の要件により、滞納者の財産を差し押さえ換価するなどの方法により、滞納された租税を強制的に取り立てることができる。
**部品: 所得税とは
担税力の源泉を、所得、消費及び資産と区分した場合に、個人の所得に対して課される税金のこと。
税を払える人は、税を払うべきだという応能課税に分類される。
**部品: 所得税の特徴
累進税率や各種人的控除をミックスすることにより、租税の垂直的公平を保つのに有効な租税であるとされる。
**部品: 住民税とは
その地域に住んでいる人たちが負担する税金。
前年の所得金額に応じて課税される「所得割」と所得金額に関わらず定額で課税される「均等割」を合算したものとなる。
**部品: 普通徴収
納税義務者に送付される税額通知書（納付書） に従い、役所や金融機関等の窓口で支払う方法。
主に特別徴収が行えない場合に採用される。
**部品: 特別徴収
給与所得者については、給与を支払う者（事業主）が、その年の6月から翌年の5月までの12回に分けて給与から天引きし、事業主が取りまとめて納付する。
なお、普通徴収分の住民税を事業主を通じて申請することで特別徴収に切り替えることも可能である。
**部品: 法人税とは
法人税とは、法人の所得金額などを課税標準として課される税金、国税で、直接税、広義の所得税の一種である。
**部品: 法人擬制説
法人は、単に法的に擬制された存在であって、所得は株主や出資者のものであり、法人税はこれらの者に対する所得税の前取りである。したがって、法人税は、個人所得税の源泉徴収と同一視でき、経済的二重課税は個人において排除すれば足りることから、税率も平均税率でよいこととなる。
**部品: 法人実在説
法人は、個人から別個独立した権利能力を有する法的主体であるから、課税面においても法人自らが納税主体になりうる。したがって、法人には個人と同様に担税力に差異があることから、税率は累進税率を適用すべきである。さらに、法人所得税と個人所得税の間には経済的二重課税は生じず、その排除措置を講ずる必要はないこととなる。
**部品: 企業規模による税制の調整
担税力の問題や社会に対する影響力等を考慮して、法人規模に応じた調整を法人税、およびその周辺法によって調整している。
**部品: 関税とは
広義には国境または国内の特定の地域を通過する物品に対して課される税。狭義には国境関税（外部関税）のみを指す。
今日では一般に「輸入品に課される税」として定義される。
**部品: 国家収入の確保
経済の発展段階が低い場合、国家財政を確保する手段として重要な収入源になっている場合がある。
先進国においては通常、関税収入の国家収入に占める比率は低く、5%ないし10%以下程度である。
**部品: 国内企業および市場の保護および振興策としての側面
国内において、国策上保護や振興を要する、国際競争力の低い産業、または衰退しつつある産業等が存在する場合、海外からの輸入品に対し、高関税を課することにより、その海外製品の国内市場での売れ行きを低下させ、ひいては上記の国内産業の存続を図る。
また、徴収した関税額を以って、当該産業を振興させるための資金として配分することもある。
**部品: 国外からの国内投資誘致の促進策としての側面
国外から特定の産業の誘致を狙う方法として、当該特定産業に係る輸入品に高関税を課税する、という政策を取る場合がある。
当該特定産業に係る物品の、国内市場への浸透を困難にする事で、国内において工場を建設させ、更には必要な部品・工具・設備等を一定の割合でその国内で調達・製造・市場流通させるように仕向ける、というのがその狙いである。国内市場の振興策にもなる上、雇用促進の効果もまた大きい。
**部品: 関税に関する留意点
関税は国内産業の保護等に強力な効果を発揮するが、反面グローバル化の阻害や鎖国政策、特産品（特に必需品）の価格吊り上げが起こりやすい。
国家間での軋轢を生みかねないため、各国で条約等を結び、適正に運用することが必要である。
**部品: 騎乗税とは
日本における自動車税に近いもの。
高物理国家においては自動車、飛行機、I=D等、低物理国家においては馬や馬車等が対象となる。
**部品: 騎乗税の特徴
税収の確保はもちろんだが、ビークル等が増えることによる交通渋滞や公害等を抑制する効果も見込まれる。
また、税を賦課するにあたり登録が義務付けられるため、犯罪防止にもつながる。
**部品: 確定申告とは
個人事業主、農業従事者、不動産賃貸業を営む個人、不動産の譲渡による利益がある者や、一定の受取保険金がある者、政治家などは、収入や費用を自ら申告しなければならない。
この申告をもって、次年度における各種租税の課税根拠とする。
**部品: 個人による確定申告
既定の期間内の収入・支出、医療費や寄付、扶養家族状況などから所得を計算した申告書を税務署へ提出し、納付すべき所得税額を確定する。
**部品: 法人による確定申告
原則として定款に定められた事業年度を課税期間としてその期間内の所得を計算した申告書を税務署へ提出し、納付すべき法人税額を確定する。
**部品: 更正の請求・修正申告・訂正申告
確定申告をした後に申告内容に誤りや変動などが判明し、納めるべき税金が過大となる場合は更正の請求、過少となる場合は修正申告を行う。
**部品: 給与所得がある場合
会社員や公務員などの給与所得者は勤務先で年末調整によって最終的な税額が計算されるが、収入額が一定より多い場合や複数個所から収入がある場合等は、原則確定申告を要する。
**部品: 公的年金（雑所得）のみの場合
公的年金の収入金額が一定を超える場合、公的年金の収入金額が一定以下だがそれ以外の各種の所得金額の合計額が一定を超える場合。
**部品: 株取引や先物取引、外国為替証拠金取引などで確定損失がでた場合
損失を翌年以後に繰り越すためには、確定申告が必要となる。翌3年以内の確定利益と相殺しての納税額となる。
**部品: 白色申告
比較的に簡易で事務負担が軽い方法で経理処理を行い、その記帳に基づき所得税及び法人税を計算して申告すること。
**部品: 青色申告
複式簿記の手法に基づいて帳簿を記載し、その記帳から正しい所得や所得税及び法人税を計算して申告すること。
**部品: 社会保障関係費
国民の生活を保障する社会保障に関連する歳出。
社会保険費、社会福祉費、生活保護費、保健衛生対策費、失業対策費等がある。
**部品: 公共事業関係費
道路や港湾、住宅や下水道、公園、河川の堤防やダムなど、社会経済活動や国民生活、国土保全の基盤となる施設の整備に使われる。
**部品: 文教及び技術振興費
教育や科学技術の発展のために使われる。（高物理国家では科学技術、低物理国家においては魔法技術等がメインとなる）
**部品: 地方交付税交付金等
国が地方公共団体の財源の偏在を調整することを目的とした地方財政調整制度。
地方公共団体の運営の自主性を損なうことなくその財源の均衡化を図り、国が必要な財源の確保と交付基準の設定を行い、地方行政の計画的な運営を保障することによって地方自治の本旨の実現と地方公共団体の独立性を強化することを目的としている。
**部品: 経済協力費
主に政府開発援助（ODA）等に使用される。
貧困や飢餓、戦禍等により、国際社会が見過すことのできない深刻な事態になっている地域のために使用される。
**部品: 軍事費
国防費とも呼ばれる。
軍隊や時には準軍事組織を含む国や地方単位での人件費、安全保障に関わる兵器など資材の調達・維持経費、それらを使って訓練や実際の作戦を行う経費、軍事政策や軍事作戦に関する各種の費用のこと。
**部品: 国債費
公債や借入金の償還、利子の支払いに必要な経費。債務償還費、利払い費、事務取引費等からなる。
財政の弾力的運営の制約要因となることもあるため注意。
**部品: 紅葉国における土地にかかる税金
紅葉国では主な生活圏が都市船という限られた空間であるため、一般的な生活に必要とされる住居の規模と実際に暮らす人数の比にあわせて税率が変わる。
当然少人数で空間を占有する場合高めの税金がかかる。また書類上のみ暮らしていて実際にはそこでは暮らしていないなどの実質的な虚偽報告は後日重税が課せられる。
**部品: 騎乗税に関する例外事項（船舶、潜水艦）
紅葉国では都市船を移動する場合、船舶相当の乗り物を他国よりも一般的に利用される（船、潜水艦など）。
生活に必要な重要インフラであることを考え、これら船舶の所得税に関しては優遇措置がある。
なお優遇措置は個人所有の場合と法人所有の場合とで条件が異なる。これは本例が維持要港が生活のインフラ保持を主眼とした者であり、法人が大量に所有して事業に用いることによる利益率を上げることを意図したものではないためである。
*提出書式
大部品: 政令：紅葉国の税制概要 RD:66 評価値:10
-大部品: 一般的な租税 RD:64 評価値:10
--大部品: 租税の概要 RD:32 評価値:8
---部品: 租税の定義
---部品: 租税の必要性
---部品: 納税の義務
---大部品: 租税の機能と効果 RD:4 評価値:3
----部品: 公共サービスの費用調達機能
----部品: 所得の再分配機能
----部品: 経済への阻害効果
----部品: 景気の調整機能
---大部品: 租税の基本原則 RD:13 評価値:6
----大部品: 財政政策上の原則 RD:2 評価値:1
-----部品: 課税の十分性
-----部品: 課税の弾力性
----大部品: 国民経済上原則 RD:2 評価値:1
-----部品: 正しい税源の選択
-----部品: 正しい税種の選択
----大部品: 公正の原則 RD:2 評価値:1
-----部品: 課税の普遍性
-----部品: 課税の公平
----大部品: 税務行政上の原則 RD:3 評価値:2
-----部品: 課税の明確性
-----部品: 課税の便宜性
-----部品: 最小徴税費への努力
----部品: 負担者
----部品: 中立（効率性）
----部品: 経済の安定と成長
----部品: 明確性
---大部品: 租税の分類方法 RD:8 評価値:5
----大部品: 課税ベースに着目した分類 RD:3 評価値:2
-----部品: 所得課税
-----部品: 消費課税
-----部品: 資産課税等
----部品: 普通税と目的税
----部品: 直接税と間接税
----部品: 従量税と従価税
----部品: 応益課税と応能課税
----部品: 国税と地方税
---大部品: 累進課税 RD:3 評価値:2
----部品: 累進課税とは
----部品: 累進課税のメリット
----部品: 累進課税のデメリット
---部品: 徴税方法
--大部品: 所得税 RD:2 評価値:1
---部品: 所得税とは
---部品: 所得税の特徴
--大部品: 住民税 RD:3 評価値:2
---部品: 住民税とは
---大部品: 住民税の納税方法 RD:2 評価値:1
----部品: 普通徴収
----部品: 特別徴収
--大部品: 法人税 RD:4 評価値:3
---部品: 法人税とは
---大部品: 法人税の根拠 RD:2 評価値:1
----部品: 法人擬制説
----部品: 法人実在説
---部品: 企業規模による税制の調整
--大部品: 関税 RD:5 評価値:3
---部品: 関税とは
---大部品: 関税の機能 RD:3 評価値:2
----部品: 国家収入の確保
----大部品: 国内産業および市場の保護および振興・育成 RD:2 評価値:1
-----部品: 国内企業および市場の保護および振興策としての側面
-----部品: 国外からの国内投資誘致の促進策としての側面
---部品: 関税に関する留意点
--大部品: 騎乗税 RD:2 評価値:1
---部品: 騎乗税とは
---部品: 騎乗税の特徴
--大部品: 確定申告 RD:9 評価値:5
---部品: 確定申告とは
---大部品: 確定申告の分類 RD:2 評価値:1
----部品: 個人による確定申告
----部品: 法人による確定申告
---部品: 更正の請求・修正申告・訂正申告
---大部品: 確定申告が必要な場合 RD:3 評価値:2
----部品: 給与所得がある場合
----部品: 公的年金（雑所得）のみの場合
----部品: 株取引や先物取引、外国為替証拠金取引などで確定損失がでた場合
---大部品: 確定申告の方法 RD:2 評価値:1
----部品: 白色申告
----部品: 青色申告
--大部品: 租税の使い道 RD:7 評価値:4
---部品: 社会保障関係費
---部品: 公共事業関係費
---部品: 文教及び技術振興費
---部品: 地方交付税交付金等
---部品: 経済協力費
---部品: 軍事費
---部品: 国債費
-大部品: 紅葉国の税制概要Ｔ２０版 RD:2 評価値:1
--部品: 紅葉国における土地にかかる税金
--部品: 騎乗税に関する例外事項（船舶、潜水艦）
部品: 租税の定義
租税とは、国や地方公共団体（政府等）が、公共財や公共サービスの経費として、法令の定めに基づいて国民や住民に負担を求める金銭である。
部品: 租税の必要性
国民が健康で文化的な生活を送るために、個人ではできない様々な仕事（公共サービス等）が必要とされる。
このような「公共サービス」や「公共施設」を提供するためには、多くの費用が発生する。
その費用を出し合って負担しているのが「税金」である。
部品: 納税の義務
法律の定めるところにより、国民には納税の義務が課せられることが規定されている。国家による徴税の根拠となっている。
部品: 公共サービスの費用調達機能
市場経済のもとでは提供困難なサービス（軍事、国防、裁判、警察、公共事業など）の提供のための費用を調達するための機能。
部品: 所得の再分配機能
自由（私的財産権の保護）と平等（生存権の保障）は、究極的には矛盾する考え方であるが、今日の多くの国では、いわゆる福祉国家の理念のもと、国家が一定程度私的財産に干渉することもやむを得ないことと考えられている。このような考え方に基づいて持てる者から持たざる者に富を再分配する機能。
部品: 経済への阻害効果
投資意欲の妨害、生産活動・労働意欲の阻害、消費意欲の低下など、経済が本来あるべき姿を歪め、経済全体に悪影響を与える効果。
重い徴税はビジネスなど経済活動を完全に止めてしまうのであり、極端に高い税率ではなく中等の税率こそが政府にとっての最大の税収になる。
特に、国富が著しく喪失して景気が悪化している状況での増税による緊縮財政は極めて有害な政策である
部品: 景気の調整機能
自由主義経済体制における特殊な調整機能。景気の循環は不可避のものとされるが、景気の加熱期には増税を行うことにより余剰資金を減らし投資の抑制を図る。
逆に後退期には減税を行うことにより余剰資金を増やし投資の活性化を行う。これにより、ある程度景気を調節することが可能であるとされる。
累進課税を採用している租税が国等の主要な財源を占めているため、所得の変動に応じた税率の変動により、景気が自動的に調整されるという効果を有する。
部品: 課税の十分性
財政需要を満たすのに十分な租税収入があげられること。
そもそも税収が足りなくては十分な公共サービスは提供できないし、国家制度自体が破たんする。
部品: 課税の弾力性
財政需要の変化に応じて租税収入を弾力的に操作できること。
税額や税率を固定してしまうと、景気に応じた財政調整機能を働かせることができない。
部品: 正しい税源の選択
国民経済の発展を阻害しないよう正しく税源の選択をすべきこと。
「あるところから取る」でも「なくても取る」でも税制は機能しない。
部品: 正しい税種の選択
租税の種類の選択に際しては、納税者への影響や転嫁を見極め、国民経済の発展を阻害しないで、租税負担が公平に配分されるよう努力すべきこと。
部品: 課税の普遍性
負担は普遍的に配分されるべきこと（ただし、最低生活費は免除）。特権階級の免除は廃止すべきこと。
公平性なくしては税制の信頼性は得られない。
部品: 課税の公平
負担は公平に配分されるべきこと。すなわち、各人の負担能力に応じて課税されるべきこと。負担能力は所得増加の割合以上に高まるため、累進課税をすべきこと。
なお、所得の種類等に応じ担税力の相違などからむしろ異なった取扱いをすべきであること。
部品: 課税の明確性
課税は明確であるべきこと。恣意的課税であってはならないこと。
税を賦課する際には必ず賦課決定通知書等で明確に示し、根拠を明示する。
部品: 課税の便宜性
租税は、納税者が支払うのに最も便宜なる時期と方法によって徴収されるべきこと。
納税行為のコストが高ければ、納税意識も下がり、余計な徴収コストも発生する。
部品: 最小徴税費への努力
国庫に帰する純収入額と人民の給付する額との差をなるべく少なくすること。
徴税にかかる費用をなくすことはできないが、それ事態にコストをかけ過ぎれば税収が目減りするのと同じである。
部品: 負担者
租税は、課税対象が問題であるだけでなく、最終負担者（転嫁先）も問題である。
課税対象者を明確にし、かつ実際に支払いを行う対象者についても考慮すること。
部品: 中立（効率性）
租税は、効率的な市場における経済上の決定に対する干渉を最小にするよう選択されるべきこと。そのような干渉は「超過負担」を課すことになるが、超過負担は最小限にとどめなければならない。
部品: 経済の安定と成長
租税構造は経済安定と成長のための財政政策を容易に実行できるものであるべきこと。
経済の発展こそが税収を上げる最適解である。
部品: 明確性
租税制度は公正かつ恣意的でない執行を可能にし、かつ納税者にとって理解しやすいものであるべきこと。
どうしても複雑になりやすい税制であるが、可能な限りわかりやすく広報し、公正に執行すること。
部品: 所得課税
個人の所得に対して課税される個人所得課税（所得税など）と、法人の所得に対して課税される法人所得課税（法人税など）がある。
累進課税による特性として、経済自動安定化機能（ビルト・イン・スタビライザー）をもたらすとされる。
部品: 消費課税
財・サービスの消費に対して課税される。
消費税のほか、関税や酒税などが含まれる。控除などによる特別措置の余地が少なく、業種ごとの課税ベース把握の不公平も生じないため、水平的公平、世代間の公平に優れており、広い課税ベースによる安定した歳入が見込める。
反面、所得全体に占める税負担の割合が低所得者ほど大きくなるため、逆進的な性質を伴う。
部品: 資産課税等
資産の取得・保有・移転等に対して課税される。
固定資産税や相続税、贈与税などが属する。他者からも明確に把握できる土地や資産を課税対象とすることから徴税が行いやすいが、あくまでも有資産者に対する税であるため、課税対象が少なく税収の柱にはしにくい面がある。
部品: 普通税と目的税
租税は、特にその使途を特定しないで徴収される普通税と、一定の政策目的を達成するために使途を特定して徴収される目的税とに区分できる。
目的税は公的サービスの受益と負担とが密接に対応している場合は合理性を伴った仕組みとなる反面、財政の硬直化を招く傾向があり、継続的に妥当性を吟味していく必要がある。
部品: 直接税と間接税
納税者と納税義務者が一致することを予定した租税を直接税といい、商品やサービスの価格を通じて税が納税義務者から消費者に転嫁されることを予定した租税を間接税という。
部品: 従量税と従価税
数量あたりで税率を定めた税を従量税、価額単位で課される税を従価税という。
製品やサービスの内容によって適するものが使い分けられる。
部品: 応益課税と応能課税
納税者の担税力、すなわち租税の負担能力に応じて賦課する立場の考え方を応能課税、公共サービスの受益に応じて課税すべきとする考え方を応益課税という。
租税は公益サービスのための財源であることから、少なからず応益課税の要素が内在するが、個別の受益と負担との関係が必ずしも明確でなく、応益負担だけでは成り立たない。
部品: 国税と地方税
租税は課税権者に応じて国税と地方税に区分できる。
子ども手当のような生存保障の支出は、国が全額財源を負担するのが論理的には一貫するが、対人社会サービスなど現物給付については、地方自治体が供給主体となる。
国税では富裕層への課税や矯正的正義（応能原則）が重視されるが、所得の多寡を問わないユニバーサリズムの視点からすれば、地方税に関してはむしろすべての参加者が負担する配分的正義（応益原則、水平的公平性）が基準となる。
部品: 累進課税とは
課税標準（租税を賦課する課税対象）が増えるほど、より高い税率を課する課税方式のことをいう。また、この制度下における税率は「累進税率」と称される。
部品: 累進課税のメリット
累進税は税制を評価するいくつかの基準のうち、垂直的平等（応能原則）を満たす税制である。
高所得者の所得に高い税率を課し、低所得者の税率を低くする累進課税は、富の再分配を端的に実現する税制といえる。
所得格差が大きいと社会不安が増大するのでその解決方法として高額所得を減殺し格差を是正することでそれを抑えられる。
部品: 累進課税のデメリット
累進税は、税のない場合や比例税、定額税に比べて経済効率性を阻害する。例えば、累進所得税は労働者のモチベーションを低下させ、労働供給を低下させる。
また、税の累進性の上昇は経済効率性の阻害要因である。
部品: 徴税方法
普通徴収・特別徴収・源泉徴収などの方法がある。
賦課された租税が滞納された場合、徴収権者は一定の要件により、滞納者の財産を差し押さえ換価するなどの方法により、滞納された租税を強制的に取り立てることができる。
部品: 所得税とは
担税力の源泉を、所得、消費及び資産と区分した場合に、個人の所得に対して課される税金のこと。
税を払える人は、税を払うべきだという応能課税に分類される。
部品: 所得税の特徴
累進税率や各種人的控除をミックスすることにより、租税の垂直的公平を保つのに有効な租税であるとされる。
部品: 住民税とは
その地域に住んでいる人たちが負担する税金。
前年の所得金額に応じて課税される「所得割」と所得金額に関わらず定額で課税される「均等割」を合算したものとなる。
部品: 普通徴収
納税義務者に送付される税額通知書（納付書） に従い、役所や金融機関等の窓口で支払う方法。
主に特別徴収が行えない場合に採用される。
部品: 特別徴収
給与所得者については、給与を支払う者（事業主）が、その年の6月から翌年の5月までの12回に分けて給与から天引きし、事業主が取りまとめて納付する。
なお、普通徴収分の住民税を事業主を通じて申請することで特別徴収に切り替えることも可能である。
部品: 法人税とは
法人税とは、法人の所得金額などを課税標準として課される税金、国税で、直接税、広義の所得税の一種である。
部品: 法人擬制説
法人は、単に法的に擬制された存在であって、所得は株主や出資者のものであり、法人税はこれらの者に対する所得税の前取りである。したがって、法人税は、個人所得税の源泉徴収と同一視でき、経済的二重課税は個人において排除すれば足りることから、税率も平均税率でよいこととなる。
部品: 法人実在説
法人は、個人から別個独立した権利能力を有する法的主体であるから、課税面においても法人自らが納税主体になりうる。したがって、法人には個人と同様に担税力に差異があることから、税率は累進税率を適用すべきである。さらに、法人所得税と個人所得税の間には経済的二重課税は生じず、その排除措置を講ずる必要はないこととなる。
部品: 企業規模による税制の調整
担税力の問題や社会に対する影響力等を考慮して、法人規模に応じた調整を法人税、およびその周辺法によって調整している。
部品: 関税とは
広義には国境または国内の特定の地域を通過する物品に対して課される税。狭義には国境関税（外部関税）のみを指す。
今日では一般に「輸入品に課される税」として定義される。
部品: 国家収入の確保
経済の発展段階が低い場合、国家財政を確保する手段として重要な収入源になっている場合がある。
先進国においては通常、関税収入の国家収入に占める比率は低く、5%ないし10%以下程度である。
部品: 国内企業および市場の保護および振興策としての側面
国内において、国策上保護や振興を要する、国際競争力の低い産業、または衰退しつつある産業等が存在する場合、海外からの輸入品に対し、高関税を課することにより、その海外製品の国内市場での売れ行きを低下させ、ひいては上記の国内産業の存続を図る。
また、徴収した関税額を以って、当該産業を振興させるための資金として配分することもある。
部品: 国外からの国内投資誘致の促進策としての側面
国外から特定の産業の誘致を狙う方法として、当該特定産業に係る輸入品に高関税を課税する、という政策を取る場合がある。
当該特定産業に係る物品の、国内市場への浸透を困難にする事で、国内において工場を建設させ、更には必要な部品・工具・設備等を一定の割合でその国内で調達・製造・市場流通させるように仕向ける、というのがその狙いである。国内市場の振興策にもなる上、雇用促進の効果もまた大きい。
部品: 関税に関する留意点
関税は国内産業の保護等に強力な効果を発揮するが、反面グローバル化の阻害や鎖国政策、特産品（特に必需品）の価格吊り上げが起こりやすい。
国家間での軋轢を生みかねないため、各国で条約等を結び、適正に運用することが必要である。
部品: 騎乗税とは
日本における自動車税に近いもの。
高物理国家においては自動車、飛行機、I=D等、低物理国家においては馬や馬車等が対象となる。
部品: 騎乗税の特徴
税収の確保はもちろんだが、ビークル等が増えることによる交通渋滞や公害等を抑制する効果も見込まれる。
また、税を賦課するにあたり登録が義務付けられるため、犯罪防止にもつながる。
部品: 確定申告とは
個人事業主、農業従事者、不動産賃貸業を営む個人、不動産の譲渡による利益がある者や、一定の受取保険金がある者、政治家などは、収入や費用を自ら申告しなければならない。
この申告をもって、次年度における各種租税の課税根拠とする。
部品: 個人による確定申告
既定の期間内の収入・支出、医療費や寄付、扶養家族状況などから所得を計算した申告書を税務署へ提出し、納付すべき所得税額を確定する。
部品: 法人による確定申告
原則として定款に定められた事業年度を課税期間としてその期間内の所得を計算した申告書を税務署へ提出し、納付すべき法人税額を確定する。
部品: 更正の請求・修正申告・訂正申告
確定申告をした後に申告内容に誤りや変動などが判明し、納めるべき税金が過大となる場合は更正の請求、過少となる場合は修正申告を行う。
部品: 給与所得がある場合
会社員や公務員などの給与所得者は勤務先で年末調整によって最終的な税額が計算されるが、収入額が一定より多い場合や複数個所から収入がある場合等は、原則確定申告を要する。
部品: 公的年金（雑所得）のみの場合
公的年金の収入金額が一定を超える場合、公的年金の収入金額が一定以下だがそれ以外の各種の所得金額の合計額が一定を超える場合。
部品: 株取引や先物取引、外国為替証拠金取引などで確定損失がでた場合
損失を翌年以後に繰り越すためには、確定申告が必要となる。翌3年以内の確定利益と相殺しての納税額となる。
部品: 白色申告
比較的に簡易で事務負担が軽い方法で経理処理を行い、その記帳に基づき所得税及び法人税を計算して申告すること。
部品: 青色申告
複式簿記の手法に基づいて帳簿を記載し、その記帳から正しい所得や所得税及び法人税を計算して申告すること。
部品: 社会保障関係費
国民の生活を保障する社会保障に関連する歳出。
社会保険費、社会福祉費、生活保護費、保健衛生対策費、失業対策費等がある。
部品: 公共事業関係費
道路や港湾、住宅や下水道、公園、河川の堤防やダムなど、社会経済活動や国民生活、国土保全の基盤となる施設の整備に使われる。
部品: 文教及び技術振興費
教育や科学技術の発展のために使われる。（高物理国家では科学技術、低物理国家においては魔法技術等がメインとなる）
部品: 地方交付税交付金等
国が地方公共団体の財源の偏在を調整することを目的とした地方財政調整制度。
地方公共団体の運営の自主性を損なうことなくその財源の均衡化を図り、国が必要な財源の確保と交付基準の設定を行い、地方行政の計画的な運営を保障することによって地方自治の本旨の実現と地方公共団体の独立性を強化することを目的としている。
部品: 経済協力費
主に政府開発援助（ODA）等に使用される。
貧困や飢餓、戦禍等により、国際社会が見過すことのできない深刻な事態になっている地域のために使用される。
部品: 軍事費
国防費とも呼ばれる。
軍隊や時には準軍事組織を含む国や地方単位での人件費、安全保障に関わる兵器など資材の調達・維持経費、それらを使って訓練や実際の作戦を行う経費、軍事政策や軍事作戦に関する各種の費用のこと。
部品: 国債費
公債や借入金の償還、利子の支払いに必要な経費。債務償還費、利払い費、事務取引費等からなる。
財政の弾力的運営の制約要因となることもあるため注意。
部品: 紅葉国における土地にかかる税金
紅葉国では主な生活圏が都市船という限られた空間であるため、一般的な生活に必要とされる住居の規模と実際に暮らす人数の比にあわせて税率が変わる。
当然少人数で空間を占有する場合高めの税金がかかる。また書類上のみ暮らしていて実際にはそこでは暮らしていないなどの実質的な虚偽報告は後日重税が課せられる。
部品: 騎乗税に関する例外事項（船舶、潜水艦）
紅葉国では都市船を移動する場合、船舶相当の乗り物を他国よりも一般的に利用される（船、潜水艦など）。
生活に必要な重要インフラであることを考え、これら船舶の所得税に関しては優遇措置がある。
なお優遇措置は個人所有の場合と法人所有の場合とで条件が異なる。これは本例が維持要港が生活のインフラ保持を主眼とした者であり、法人が大量に所有して事業に用いることによる利益率を上げることを意図したものではないためである。
*インポート用定義データ
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"title": "課税の明確性",
"description": "課税は明確であるべきこと。恣意的課税であってはならないこと。\n税を賦課する際には必ず賦課決定通知書等で明確に示し、根拠を明示する。",
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"description": "租税は、納税者が支払うのに最も便宜なる時期と方法によって徴収されるべきこと。\n納税行為のコストが高ければ、納税意識も下がり、余計な徴収コストも発生する。",
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"description": "国庫に帰する純収入額と人民の給付する額との差をなるべく少なくすること。\n徴税にかかる費用をなくすことはできないが、それ事態にコストをかけ過ぎれば税収が目減りするのと同じである。",
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"description": "租税は、課税対象が問題であるだけでなく、最終負担者（転嫁先）も問題である。\n課税対象者を明確にし、かつ実際に支払いを行う対象者についても考慮すること。",
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"title": "中立（効率性）",
"description": "租税は、効率的な市場における経済上の決定に対する干渉を最小にするよう選択されるべきこと。そのような干渉は「超過負担」を課すことになるが、超過負担は最小限にとどめなければならない。",
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"description": "租税制度は公正かつ恣意的でない執行を可能にし、かつ納税者にとって理解しやすいものであるべきこと。\nどうしても複雑になりやすい税制であるが、可能な限りわかりやすく広報し、公正に執行すること。",
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"description": "個人の所得に対して課税される個人所得課税（所得税など）と、法人の所得に対して課税される法人所得課税（法人税など）がある。\n累進課税による特性として、経済自動安定化機能（ビルト・イン・スタビライザー）をもたらすとされる。",
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"description": "財・サービスの消費に対して課税される。\n消費税のほか、関税や酒税などが含まれる。控除などによる特別措置の余地が少なく、業種ごとの課税ベース把握の不公平も生じないため、水平的公平、世代間の公平に優れており、広い課税ベースによる安定した歳入が見込める。\n反面、所得全体に占める税負担の割合が低所得者ほど大きくなるため、逆進的な性質を伴う。",
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"description": "資産の取得・保有・移転等に対して課税される。\n固定資産税や相続税、贈与税などが属する。他者からも明確に把握できる土地や資産を課税対象とすることから徴税が行いやすいが、あくまでも有資産者に対する税であるため、課税対象が少なく税収の柱にはしにくい面がある。",
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"description": "租税は、特にその使途を特定しないで徴収される普通税と、一定の政策目的を達成するために使途を特定して徴収される目的税とに区分できる。\n目的税は公的サービスの受益と負担とが密接に対応している場合は合理性を伴った仕組みとなる反面、財政の硬直化を招く傾向があり、継続的に妥当性を吟味していく必要がある。",
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"title": "従量税と従価税",
"description": "数量あたりで税率を定めた税を従量税、価額単位で課される税を従価税という。\n製品やサービスの内容によって適するものが使い分けられる。",
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"title": "応益課税と応能課税",
"description": "納税者の担税力、すなわち租税の負担能力に応じて賦課する立場の考え方を応能課税、公共サービスの受益に応じて課税すべきとする考え方を応益課税という。\n租税は公益サービスのための財源であることから、少なからず応益課税の要素が内在するが、個別の受益と負担との関係が必ずしも明確でなく、応益負担だけでは成り立たない。",
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"title": "国税と地方税",
"description": "租税は課税権者に応じて国税と地方税に区分できる。\n子ども手当のような生存保障の支出は、国が全額財源を負担するのが論理的には一貫するが、対人社会サービスなど現物給付については、地方自治体が供給主体となる。\n国税では富裕層への課税や矯正的正義（応能原則）が重視されるが、所得の多寡を問わないユニバーサリズムの視点からすれば、地方税に関してはむしろすべての参加者が負担する配分的正義（応益原則、水平的公平性）が基準となる。",
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"title": "累進課税とは",
"description": "課税標準（租税を賦課する課税対象）が増えるほど、より高い税率を課する課税方式のことをいう。また、この制度下における税率は「累進税率」と称される。",
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"title": "累進課税のメリット",
"description": "累進税は税制を評価するいくつかの基準のうち、垂直的平等（応能原則）を満たす税制である。\n高所得者の所得に高い税率を課し、低所得者の税率を低くする累進課税は、富の再分配を端的に実現する税制といえる。\n所得格差が大きいと社会不安が増大するのでその解決方法として高額所得を減殺し格差を是正することでそれを抑えられる。",
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"title": "累進課税のデメリット",
"description": "累進税は、税のない場合や比例税、定額税に比べて経済効率性を阻害する。例えば、累進所得税は労働者のモチベーションを低下させ、労働供給を低下させる。\nまた、税の累進性の上昇は経済効率性の阻害要因である。",
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"title": "徴税方法",
"description": "普通徴収・特別徴収・源泉徴収などの方法がある。\n賦課された租税が滞納された場合、徴収権者は一定の要件により、滞納者の財産を差し押さえ換価するなどの方法により、滞納された租税を強制的に取り立てることができる。",
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"title": "所得税とは",
"description": "担税力の源泉を、所得、消費及び資産と区分した場合に、個人の所得に対して課される税金のこと。 \n税を払える人は、税を払うべきだという応能課税に分類される。",
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"description": "累進税率や各種人的控除をミックスすることにより、租税の垂直的公平を保つのに有効な租税であるとされる。\n",
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"title": "住民税とは",
"description": "その地域に住んでいる人たちが負担する税金。\n前年の所得金額に応じて課税される「所得割」と所得金額に関わらず定額で課税される「均等割」を合算したものとなる。",
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"title": "住民税の納税方法",
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"title": "普通徴収",
"description": "納税義務者に送付される税額通知書（納付書） に従い、役所や金融機関等の窓口で支払う方法。\n主に特別徴収が行えない場合に採用される。",
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"title": "特別徴収",
"description": "給与所得者については、給与を支払う者（事業主）が、その年の6月から翌年の5月までの12回に分けて給与から天引きし、事業主が取りまとめて納付する。\nなお、普通徴収分の住民税を事業主を通じて申請することで特別徴収に切り替えることも可能である。",
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"title": "法人税",
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"title": "法人税とは",
"description": "法人税とは、法人の所得金額などを課税標準として課される税金、国税で、直接税、広義の所得税の一種である。",
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"title": "法人税の根拠",
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"title": "法人擬制説",
"description": "法人は、単に法的に擬制された存在であって、所得は株主や出資者のものであり、法人税はこれらの者に対する所得税の前取りである。したがって、法人税は、個人所得税の源泉徴収と同一視でき、経済的二重課税は個人において排除すれば足りることから、税率も平均税率でよいこととなる。",
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"title": "法人実在説",
"description": "法人は、個人から別個独立した権利能力を有する法的主体であるから、課税面においても法人自らが納税主体になりうる。したがって、法人には個人と同様に担税力に差異があることから、税率は累進税率を適用すべきである。さらに、法人所得税と個人所得税の間には経済的二重課税は生じず、その排除措置を講ずる必要はないこととなる。",
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"title": "企業規模による税制の調整",
"description": "担税力の問題や社会に対する影響力等を考慮して、法人規模に応じた調整を法人税、およびその周辺法によって調整している。",
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"title": "関税",
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"title": "関税とは",
"description": "広義には国境または国内の特定の地域を通過する物品に対して課される税。狭義には国境関税（外部関税）のみを指す。\n今日では一般に「輸入品に課される税」として定義される。",
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"title": "国家収入の確保",
"description": "経済の発展段階が低い場合、国家財政を確保する手段として重要な収入源になっている場合がある。\n先進国においては通常、関税収入の国家収入に占める比率は低く、5%ないし10%以下程度である。",
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"title": "国内産業および市場の保護および振興・育成",
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"title": "国内企業および市場の保護および振興策としての側面",
"description": "国内において、国策上保護や振興を要する、国際競争力の低い産業、または衰退しつつある産業等が存在する場合、海外からの輸入品に対し、高関税を課することにより、その海外製品の国内市場での売れ行きを低下させ、ひいては上記の国内産業の存続を図る。\nまた、徴収した関税額を以って、当該産業を振興させるための資金として配分することもある。",
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"title": "国外からの国内投資誘致の促進策としての側面",
"description": "国外から特定の産業の誘致を狙う方法として、当該特定産業に係る輸入品に高関税を課税する、という政策を取る場合がある。\n当該特定産業に係る物品の、国内市場への浸透を困難にする事で、国内において工場を建設させ、更には必要な部品・工具・設備等を一定の割合でその国内で調達・製造・市場流通させるように仕向ける、というのがその狙いである。国内市場の振興策にもなる上、雇用促進の効果もまた大きい。",
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"title": "関税に関する留意点",
"description": "関税は国内産業の保護等に強力な効果を発揮するが、反面グローバル化の阻害や鎖国政策、特産品（特に必需品）の価格吊り上げが起こりやすい。\n国家間での軋轢を生みかねないため、各国で条約等を結び、適正に運用することが必要である。",
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"title": "騎乗税",
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"title": "騎乗税とは",
"description": "日本における自動車税に近いもの。\n高物理国家においては自動車、飛行機、I=D等、低物理国家においては馬や馬車等が対象となる。\n",
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"title": "騎乗税の特徴",
"description": "税収の確保はもちろんだが、ビークル等が増えることによる交通渋滞や公害等を抑制する効果も見込まれる。\nまた、税を賦課するにあたり登録が義務付けられるため、犯罪防止にもつながる。",
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"title": "確定申告",
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"title": "確定申告とは",
"description": "個人事業主、農業従事者、不動産賃貸業を営む個人、不動産の譲渡による利益がある者や、一定の受取保険金がある者、政治家などは、収入や費用を自ら申告しなければならない。\nこの申告をもって、次年度における各種租税の課税根拠とする。",
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"title": "確定申告の分類",
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"title": "個人による確定申告",
"description": "既定の期間内の収入・支出、医療費や寄付、扶養家族状況などから所得を計算した申告書を税務署へ提出し、納付すべき所得税額を確定する。",
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"title": "法人による確定申告",
"description": "原則として定款に定められた事業年度を課税期間としてその期間内の所得を計算した申告書を税務署へ提出し、納付すべき法人税額を確定する。",
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"title": "更正の請求・修正申告・訂正申告",
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"title": "給与所得がある場合",
"description": "会社員や公務員などの給与所得者は勤務先で年末調整によって最終的な税額が計算されるが、収入額が一定より多い場合や複数個所から収入がある場合等は、原則確定申告を要する。",
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"title": "公的年金（雑所得）のみの場合",
"description": "公的年金の収入金額が一定を超える場合、公的年金の収入金額が一定以下だがそれ以外の各種の所得金額の合計額が一定を超える場合。",
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"title": "株取引や先物取引、外国為替証拠金取引などで確定損失がでた場合",
"description": "損失を翌年以後に繰り越すためには、確定申告が必要となる。翌3年以内の確定利益と相殺しての納税額となる。",
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"title": "確定申告の方法",
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"title": "租税の使い道",
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"title": "社会保障関係費",
"description": "国民の生活を保障する社会保障に関連する歳出。\n社会保険費、社会福祉費、生活保護費、保健衛生対策費、失業対策費等がある。",
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"title": "公共事業関係費",
"description": "道路や港湾、住宅や下水道、公園、河川の堤防やダムなど、社会経済活動や国民生活、国土保全の基盤となる施設の整備に使われる。",
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"title": "文教及び技術振興費",
"description": "教育や科学技術の発展のために使われる。（高物理国家では科学技術、低物理国家においては魔法技術等がメインとなる）\n",
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"title": "地方交付税交付金等",
"description": "国が地方公共団体の財源の偏在を調整することを目的とした地方財政調整制度。\n地方公共団体の運営の自主性を損なうことなくその財源の均衡化を図り、国が必要な財源の確保と交付基準の設定を行い、地方行政の計画的な運営を保障することによって地方自治の本旨の実現と地方公共団体の独立性を強化することを目的としている。",
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"title": "経済協力費",
"description": "主に政府開発援助（ODA）等に使用される。\n貧困や飢餓、戦禍等により、国際社会が見過すことのできない深刻な事態になっている地域のために使用される。",
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"title": "軍事費",
"description": "国防費とも呼ばれる。\n軍隊や時には準軍事組織を含む国や地方単位での人件費、安全保障に関わる兵器など資材の調達・維持経費、それらを使って訓練や実際の作戦を行う経費、軍事政策や軍事作戦に関する各種の費用のこと。",
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"title": "国債費",
"description": "公債や借入金の償還、利子の支払いに必要な経費。債務償還費、利払い費、事務取引費等からなる。\n財政の弾力的運営の制約要因となることもあるため注意。",
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"title": "紅葉国の税制概要Ｔ２０版",
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"title": "紅葉国における土地にかかる税金",
"description": "紅葉国では主な生活圏が都市船という限られた空間であるため、一般的な生活に必要とされる住居の規模と実際に暮らす人数の比にあわせて税率が変わる。\n当然少人数で空間を占有する場合高めの税金がかかる。また書類上のみ暮らしていて実際にはそこでは暮らしていないなどの実質的な虚偽報告は後日重税が課せられる。\n",
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"title": "騎乗税に関する例外事項（船舶、潜水艦）",
"description": "紅葉国では都市船を移動する場合、船舶相当の乗り物を他国よりも一般的に利用される（船、潜水艦など）。\n生活に必要な重要インフラであることを考え、これら船舶の所得税に関しては優遇措置がある。\nなお優遇措置は個人所有の場合と法人所有の場合とで条件が異なる。これは本例が維持要港が生活のインフラ保持を主眼とした者であり、法人が大量に所有して事業に用いることによる利益率を上げることを意図したものではないためである。\n",
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