Principales estados financieros

Balance general o estado de situación financiera o estado de posición financiera

Este documento muestra en un momento específico cuales son los activos que tiene una empresa y la forma en como están financiados los mismos, ya sea deuda (préstamos con interés) o capital (quienes financian a cambio de tener una participación en el negocio).

El Balance general se conforma de 3 secciones:

• Activos. Conjunto de bienes, derechos e inversiones propiedad del negocio.

  • Se compone por los Activos Circulantes (elementos que representan efectivo así como los convertibles en efectivo en el transcurso de 12 meses) y Activos Fijos (mayores a un año).

Ejemplos: cuentas por cobrar, inventario, inversiones temporales, etc.

• Pasivos. Son las deudas y obligaciones que tiene el negocio.

  • Conformado por Pasivo Circulante (deudas liquidables menores a un año) y Pasivo Fijo (obligaciones mayores a 1 año).

Ejemplos: pagos a proveedores, préstamos bancarios, impuestos pendientes de pago, etc.

• Capital Contable. En términos prácticos es la diferencia entre los Activos y Pasivos. Es el patrimonio que tiene el negocio.

Estado de resultados o estado de pérdidas y ganancias

Resume los ingresos y gastos que se generaron en un lapso de tiempo (como el último mes, trimestre, semestre o año). En palabras sencillas, nos muestra la utilidad o pérdida.

Algunos de los términos más representativos son:

• Las ventas que se generaron.

• El costo de las ventas.

• Descuentos.

• Salarios.

• Depreciación del equipo.

• Ingresos por intereses.

• Utilidad antes de impuestos, entre otros.

En síntesis, nos permite cuantificar las utilidades que generó el negocio en un periodo determinado. Si hay más ingresos que egresos habrá liquidez, si los egresos superan a los ingresos, se tiene que evaluar de forma integral todos los indicadores para encontrar las áreas de oportunidad y elevar los ingresos.

Flujo de caja o flujo de efectivo

Nos muestra los ingresos y egresos con dinero en efectivo en los que ha incurrido la empresa en un lapso determinado.

Este estado financiero al determinar el comportamiento del efectivo, es un indicador de la liquidez de la empresa; por ejemplo, si se requiere comprar un software lo podremos obtener de nuestra cuenta de banco; por el contrario si no tenemos efectivo, tendremos que financiar la compra mediante un crédito.

En conclusión, es muy importante tener conocimiento acerca de la información que arrojan los estados financieros. En la práctica, regularmente los registros de las cuentas se realizan por el área de contabilidad.

Los estados financieros nos dan una visión integral de la situación financiera de la empresa, es parte de tu responsabilidad conocer a detalle los números de tu negocio.