El Servicio de Administración Tributaria (SAT) continúa fortaleciendo las revisiones a contribuyentes que realizan operaciones con empresas incluidas en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.

Durante 2025 y 2026 la autoridad ha incrementado el cruce de información entre CFDI emitidos y las listas publicadas en el portal del SAT, lo que permite identificar operaciones con contribuyentes:

• Con sellos digitales cancelados
  
  

• No localizados
  
  

• Presuntos EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas)
  
  

📌 Riesgo fiscal:
Las empresas que deduzcan operaciones con estos contribuyentes pueden perder la deducibilidad del gasto y el acreditamiento del IVA.

Recomendación:
Realizar revisiones periódicas de proveedores y clientes contra las listas negras del SAT.

El SAT ha reforzado la supervisión sobre pagos a residentes en el extranjero, especialmente en operaciones relacionadas con:

• Intereses
  
  

• Regalías
  
  

• Servicios técnicos
  
  

• Arrendamiento financiero
  
  

Las revisiones buscan verificar la correcta aplicación de los tratados para evitar la doble tributación, así como el cumplimiento de requisitos como:

• Beneficiario efectivo
  
  

• Documentación fiscal
  
  

• Retención correcta de ISR
  
  

📌 En caso de incumplimiento, la autoridad puede reclasificar el ingreso y exigir el pago de impuestos omitidos.

El SAT ha consolidado el uso de revisiones electrónicas mediante el análisis automatizado de información fiscal digital.

A través de esta metodología, la autoridad cruza información proveniente de:

• Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI)
  
  

• Declaraciones mensuales y anuales
  
  

• Complementos de pago
  
  

• Información proporcionada por instituciones financieras
  
  

Este sistema permite detectar inconsistencias como diferencias entre ingresos facturados y declarados, IVA acreditable sin soporte documental o ingresos omitidos, lo cual puede generar cartas invitación o revisiones formales por parte de la autoridad fiscal.