Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân 2025

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là nghĩa vụ tài chính quan trọng mà người lao động cần thực hiện theo quy định của pháp luật. Việc nắm rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024 giúp cá nhân chủ động trong việc kê khai thuế, tránh sai sót và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế hợp pháp. Năm 2024 có thể có những điều chỉnh về mức giảm trừ gia cảnh, thuế suất hoặc các khoản miễn giảm thuế mà người nộp thuế cần nắm rõ. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ hướng dẫn chi tiết về phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân năm 2024 theo quy định mới nhất.

1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024: Những quy định quan trọng cần biết

1.1. Đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định năm 2024

Theo Luật thuế thu nhập cá nhân, các đối tượng chịu thuế gồm:

• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công.

• Cá nhân kinh doanh, hộ gia đình có thu nhập vượt mức miễn thuế.

• Cá nhân có thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng tài sản, chứng khoán và các nguồn thu nhập khác theo quy định.

• Người nước ngoài có thu nhập tại Việt Nam (cư trú từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch).

1.2. Thu nhập chịu thuế và các khoản được miễn thuế năm 2024

Thu nhập chịu thuế bao gồm tiền lương, tiền thưởng, phụ cấp và các khoản thu nhập khác phát sinh từ hoạt động lao động hoặc kinh doanh. Tuy nhiên, một số khoản được miễn thuế như:

• Tiền phụ cấp ăn trưa, tiền công tác phí theo quy định.

• Thu nhập từ bảo hiểm xã hội, trợ cấp thôi việc, trợ cấp thất nghiệp.

• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa các thành viên gia đình trực tiếp.

1.3. Công thức và cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024 theo biểu thuế lũy tiến

Cách tính thuế thu nhập cá nhân năm 2024 đối với tiền lương, tiền công được áp dụng theo biểu thuế lũy tiến từng phần, với các bước tính như sau:

Bước 1: Xác định thu nhập chịu thuế

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản miễn thuế

Bước 2: Tính thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Giảm trừ gia cảnh + Các khoản bảo hiểm bắt buộc)

Bước 3: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần

Công thức tính thuế theo từng bậc:
Thuế TNCN = (Thu nhập tính thuế ở từng bậc x Thuế suất tương ứng)

Ví dụ: Nếu một cá nhân có thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ là 15 triệu đồng/tháng, thuế TNCN sẽ được tính như sau:

• 5 triệu đầu tiên: 5% x 5 triệu = 250.000 đồng

• 5 triệu tiếp theo (5-10 triệu): 10% x 5 triệu = 500.000 đồng

• 5 triệu còn lại (10-15 triệu): 15% x 5 triệu = 750.000 đồng

• Tổng thuế phải nộp: 1.500.000 đồng/tháng

1.4. Giảm trừ gia cảnh và các khoản bảo hiểm bắt buộc

Theo quy định hiện hành, mức giảm trừ gia cảnh vẫn được giữ nguyên như sau:

• Bản thân người nộp thuế: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).

• Người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/người/tháng.
  Các khoản bảo hiểm bắt buộc bao gồm bảo hiểm xã hội (8%), bảo hiểm y tế (1,5%) và bảo hiểm thất nghiệp (1%) được trừ vào thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế.

2. Cách kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân năm 2024

2.1. Hình thức kê khai thuế thu nhập cá nhân

• Nếu cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn: Tự kê khai và quyết toán thuế hàng năm.

• Nếu chỉ có một nguồn thu nhập từ lương, công ty sẽ kê khai thay và khấu trừ thuế hàng tháng.

2.2. Hạn nộp thuế thu nhập cá nhân

• Nếu khấu trừ theo tháng: Nộp thuế chậm nhất vào ngày 20 của tháng sau.

• Nếu khấu trừ theo quý: Nộp thuế chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

• Nếu cá nhân tự quyết toán: Hạn chót nộp tờ khai là ngày 31/3 năm sau.

3. Kết luận: Hiểu rõ cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024 giúp bạn tối ưu tài chính

Việc nắm vững cách tính thuế thu nhập cá nhân 2024 không chỉ giúp bạn tránh vi phạm quy định pháp luật mà còn giúp bạn có kế hoạch tài chính hợp lý hơn. Nếu bạn có mức thu nhập cao, hãy cân nhắc các giải pháp tối ưu thuế hợp pháp, chẳng hạn như tận dụng các khoản giảm trừ hợp lệ, tham gia bảo hiểm hoặc đầu tư vào các kênh có ưu đãi thuế. Hy vọng bài viết này đã giúp bạn hiểu rõ hơn về thuế TNCN và áp dụng hiệu quả trong năm 2024.

Mã số thuế cá nhân - AZTAX

SĐT: 0932 383 089

Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM

MAP: https://www.google.com/maps?cid=13748713005309877949

#Mã_số_thuế_cá_nhân#AZTAX