Miêu tả: Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh vào phần thu nhập thuộc diện chịu thuế sau khi trừ đi các chi phí liên quan đến thu nhập của các tổ chức có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Sau khi xác định được thuế thu nhập doanh nghiệp , doanh nghiệp sẽ tiến hành nộp thuế theo quy định của pháp luật.

Thuế thu nhập được tính bằng cách:

*Nếu Có 911> Nợ 911 thì doanh nghiệp lãi = Có 911- Nợ 911 = Lợi nhuận trước thuế.

Tính thuế thu nhập phải nộp:

20% x(lợi nhuận trước thuế+ chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp - doanh thu, thu nhập không chịu thuế thu nhập doanh nghiệp - trích lập quỹ khoa học công nghệ- kết chuyển lỗ của các năm trước chuyển sang)

• tạm trích thuế thu nhập doanh nghiệp

Nợ 821

Có 3334

• Tạm trích thuế thu nhập doanh nghiệp

Nợ 3334

Có 111,112

• Kết chuyển lợi nhuận

Nợ 911

Có 821

Có 421

*Nếu Có 911< Nợ 911 thì doanh nghiệp lỗ = Có 911- Nợ 911 = -Lợi nhuận trước thuế.

20% x(lợi nhuận trước thuế+ chi phí không được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp - doanh thu, thu nhập không chịu thuế thu nhập doanh nghiệp - trích lập quỹ khoa học công nghệ- kết chuyển lỗ của các năm trước chuyển sang)

• tạm trích thuế thu nhập doanh nghiệp

Nợ 821

Có 3334

Nợ 3334

Có 111,112

• Kết chuyển lỗ

Nợ 421

Có 821

Có 911

Nếu không nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thì kết chuyển lỗ thẳng

Nợ 421

Có 911

Kết quả đạt được:

• Biết và đã tính được thuế thu nhập doanh nghiệp một cách chính xác

Suy ngẫm: Việc tính thuế thu nhập doanh nghiệp là quy định của pháp luật. Doanh nghiệp đóng thuế tạo ra nguồn thu cho Nhà nước. Nếu doanh nghiệp cố tình trốn thuế sẽ chịu trách nghiệm pháp lí theo quy định. Và việc tính thuế phải thật cẩn trọng, chính xác tránh sai xót.