АКТ
Документальной ревизии
финансово-хозяйственной деятельности ЖСК-1090
за период 2007-2008 г.г.
Санкт-Петербург
Ул.Асафьева д.8 20 февраля 2009 г.
Нами, членами ревизионной комиссии,
избранными на общем собрании, проведенном в форме заочного голосования от 21-28 ноября 2008 г., в составе: Родин В.А. (кв.2), Иванова Е.А. (кв.12), Наталичева М.А. (кв.22) и Яковлева Е.В. (кв. 11) в присутствии председателя ЖСК-1090 Сергеевой И.Г. и членов правления Бондарь Н.Я. и Яковлева Г.А., на основании решения общего собрания от 02.12.2008 г.,
проведена документальная ревизия финансово-хозяйственной деятельности ЖСК-1090 за период 2007-2008 г.г.
1. Общая часть
В обозреваемом периоде руководство ЖСК осуществлялось правлением ЖСК и председателем Сергеевой И.Г. В соответствии с положением о бухучете (129 ФЗ от 21.11.1996), приказом Минфина РФ (№107 от 30.12.99) и приказом № 2 по ЖСК-1090 от 10.01.2005 г. председатель ЖСК возложила на себя обязанности ведения бухгалтерского учета лично в связи с отсутствием в штате счетных работников.
Бухгалтерский учет в ЖСК ведется с использованием компьютерной бухгалтерской программы 1С. Прилагается план счетов по ведению бухгалтерских операций – выписка из приказа по учетной политике (приложение № 1).
С 1 января 2007 г. ЖСК перешло на упрощенную систему налогообложения (Уведомление № 1774 от 07.12.2006), что сократило расходы по уплате налогов, так как организации, перешедшие на УСН, освобождаются от уплаты Единого Социального налога, а платят только в ПФР-14% и ФСС НС-0,2% от фонда оплаты труда.
Для начислений квартплаты используется дополнительное программное обеспечение – «Квартплата», совместимое с программой 1С.
Для проведения ревизии были предоставлены следующие документы:
· Папка с подшитыми учредительными документами;
· журнал учета заявлений о приеме и выходе из членов ЖСК;
· договора с поставщиками услуг (приложение 2);
· журналы учета входящих счетов, счетов-фактур, актов выполненных работ организаций, обслуживающих наш ЖСК;
· первичные кассовые документы, чековая книжка, приходно-расходные ордера, авансовые отчеты, кассовая книга;
· банковские выписки за 2007 и 2008 гг.;
· Реестр платежных документов (приложение 11,12)
· журнал учета начислений и поступлений льгот от ВЦКП за 2007-2008 гг.;
· журнал учета начислений квартплаты (приложения 9,10);
· журнал-ведомость показаний водосчетчиков;
· журнал учета начислений и выплаты зарплаты;
· протоколы заседаний правления и собраний;
· налоговые отчеты;
· оборотно-сальдовые ведомости (баланс) за 2007 - 2008 гг. (приложение 3,4),
· оборотно-сальдовые ведомости по квартирам за 2007-2008 гг. (приложение 5,6),
· сметы доходов и расходов за 2007 г. и 2008 г.г. (приложения 7 ,8).
2. Касса
Первичные документы по кассовым операциям и кассовая книга ведутся правильно. На суммы, полученные из банка по чековой книжке, оформлены приходно-расходные ордера. Полученные суммы расходовались на выплату зарплаты (ведутся ведомости начисления и выплаты зарплаты), и на хозяйственные расходы (оформлено авансовыми отчетами с приложенными товарными и кассовыми чеками). Проведена выборочная проверка кассовых документов – нарушений нет, нецелевого использования средств не обнаружено. Средства, собранные по статье хоз/расходы использовались на приобретение моющих средств, лопат, грабель, перчаток и пр. для дворника, картриджей, бумаги для принтера, канцтоваров, бухгалтерской литературы и пр. для правления. Сбербанк, в котором открыт счет, регулярно проводил проверки банковской дисциплины. Акты проверок предъявлены. Нареканий и нарушений не выявлено. Кассовая книга ведется в электронном виде, распечатывается, пронумеровывается и прошнуровывается по итогам года.
3. Расчеты с банком
Проверены банковские выписки за 2007 и 2008 года. Все выписки пронумерованы и прошнурованы и прошиты в журнал. Остаток денежных средств на расчетном счете составил:
· На 01 января 2007 г. – 259 001,03 (Двести пятьдесят девять тысяч один рубль 03 коп).
· На 1 января 2008 г. – 399 604,98 (Триста девяносто девять тысяч шестьсот четыре рубля 98 копеек).
Суммарная плата за ведение счета за 2007 г составила – 19625,45 (Девятнадцать тысяч шестьсот двадцать пять рублей 45 копеек), а за 2008 г. – 24572,21 (Двадцать четыре тысячи пятьсот семьдесят два рубля 21 копейка).
В связи с резким ростом тарифа за ведение банковских операций, на правлении было принято решение о закрытии счета в Сбербанке и открытии счета в банке ВТБ Северо-Запад, в котором, при работе в системе банк-клиент, тарифы намного ниже. На 30 декабря 2008 года начальный остаток на счете в Сбербанке составлял 336 412,06 (Триста тридцать шесть тысяч четыреста двенадцать рублей 06 копеек), был осуществлен перенос денежных средств на новый расчетный счет Банка ВТБ Северо-Запад в сумме 310 000,00 (Триста десять тысяч рублей – пл/поручение № 112 от 30.12.08. На 31 января 2008 г. на этом р/сч оставалось 13 111,06 (Тринадцать тысяч сто одиннадцать рублей 06 копеек). После прекращения поступлений от жильцов 27 января, была переведена последняя сумма из Сбербанка в Банк ВТБ Северо-Запад – 39533,14 (Тридцать девять тысяч пятьсот тридцать три рубля 14 копеек и р/сч 40702810555210111731 в Сбербанке был окончательно закрыт. На 31 декабря сумма на новом р/сч 40703810780000000135 в ОАО «ВТБ Северо-Запад» составляла 307 000,00 (Триста семь тысяч рублей).
4. Расчеты с членами ЖСК (Квартплата, льготы)
При расчете квартплаты в 2007,2008 гг. применялись тарифы в соответствии с:
Распоряжением Комитета по тарифам Санкт-Петербурга от 15.11.2006 г. № 122-р,
Распоряжением Губернатора Санкт-Петербурга от 28.12.1999г. №1388-р,
Распоряжением Комитета по тарифам Санкт-Петербурга от 10.11.2006 №97-р,
Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.05.2006 №307,
Распоряжением Комитета по тарифам Санкт-Петербурга от 14.11.2006 №109-р,
Распоряжением Комитета по тарифам Санкт-Петербурга от 15.11.2006 № 114-р,
Законом от 26.12.2006г. №631-101, Постановлением Правительства СПб № 1054 от 28.08.2007 "О внесении изменений в постановление Правительства Санкт-Петербурга от 03.07.2007 № 743".
Решением собрания от 04.02.2005 в отношении тарифов: «Коммунальное освещение» и Административно Управленческие Расходы (АУР).
За 2007 год начислено членам ЖСК по квартплате – 1 231 594,40 начислено льгот – 308 937,43, что отражено в сводной ведомости начислений (приложение 9). Поступило на расчетный счет от членов ЖСК в виде квартплаты за 2007 год – 1 140 000,90, льготы поступили в полном объеме, задолженность за членами ЖСК составляла на 01.01.2007 г. – 219 451,14, на 31.12.2007 – 310 047,80.
За 2008 год начислено членам ЖСК по квартплате – 1 403 359,60 начислено льгот – 324 672,11, что отражено в сводной ведомости начислений (приложение 10). Поступило на расчетный счет от членов ЖСК в виде квартплаты за 2008 год – 1 386 968,97, льготы поступили в полном объеме, задолженность за членами ЖСК составила на 01.01.2008 г. – 310 047,80, на 31.12.2008 – 326 438,43.
Крупными должниками по квартплате на 31.12.2008 г. являлись следующие квартиры:
Кв.8 – Деричева И.А. – сумма долга - 47 155,12;
Кв.22 – Наталичева М.А. – сумма долга - 21 246,10;
Кв. 46 – Митракова Л.Н. – сумма долга - 34 651,40;
Кв. 56 – Семенов В.А. – сумма долга - 63 993,90.
Общая сумма задолженности по этим квартирам на 31.12.2008 г. составляла – 167 046,52
5. Расчеты с поставщиками услуг.
Правлением ЖСК 1090 заключено 23 договора на обслуживание дома (приложение 2). В результате проверки установлено, что оплата услуг производилась в соответствии с ценой договоров, по выставленным счетам, счетам-фактурам и актам выполненных работ. По каждой организации создана отдельная папка, в которой регистрируются входящие счета, отмечается оплата по счетам и актам выполненных работ. Всего нашему ЖСК оказано услуг поставщиками за 2007 г. на сумму -1 186 943,06, за 2008 г на сумму – 1 536 030,91.
6. Налоговая отчетность
Налоговый учет ведется в соответствии с Законодательством. Проведена проверка правильности начисления налогов. Все налоги на фонд оплаты труда и земельный налог начисляются правильно и оплачиваются в срок. Налоговые декларации сдаются в налоговую инспекцию своевременно. Индивидуальные сведения в ПФР и декларация по 2НДФЛ сдаются в срок. Все бланки отчетов собраны в отдельную папку и отсортированы по видам отчетности. Нарушений по налоговому учету нет.
7. Зарплата и кадры.
Учет начислений и выплат по заработной плате (счет 70) производится в программе 1С. Распечатаны и сброшюрованы ведомости начислений зарплаты и ведомости по выплате зарплаты. Фонд оплаты труда в 2007 г. составлял 124 200 рублей, в 2008 г. не менялся, также - 124 200 рублей. В 2007 и 2008 гг. заработная плата председателя составляла 4 600 рублей в месяц и формировалась из статьи начислений в квитанции – АУР (Административно Управленческие Расходы), работа бухгалтера председателю не оплачивалась. По трудовому договору с 01.01.2007 г. на работу принят дворник – Соловей Наталья Ивановна, в 2008 г. она уволилась по собственному желанию и была принята на работу Гуцу Тамара Тимофеевна. Зарплата дворника составляла 5 750 рублей в месяц и формировалась из статей начислений в квитанциях квартплаты «очистка мусоропровода, санитарное содержание придомовой территории, уборка лестничных площадок».
8. Текущая работа.
Предоставлены протоколы заседаний правления. Вопросы, отнесенные к компетенции правления, решались в соответствии с Уставом на заседаниях правления. Проект сметы рассматривался и утверждался на правлении.
Все текущие вопросы, возникающие при обращении жильцов, решались правлением в рабочем режиме.
Предъявлен журнал учета принятия в члены ЖСК и выхода из членов ЖСК, учет членов ЖСК ведется надлежащим образом.
Нецелевого использования средств не обнаружено, финансовых нарушений не выявлено.
9. Предложения.
1. Признать работу правления за 2007-2008 года удовлетворительной.
2. Усилить работу с должниками по оплате коммунальных услуг.
3. Увеличить в 2009 г. зарплату председателя до минимума 6300 руб. в соответствии с трехсторонним соглашением от 13.02.2009 «О минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге».
4. Рассмотреть вопрос о повышении зарплаты председателю, так как значительно возрос объем работ председателя, которая фактически выполняет функции управляющей компании.
5. Рассмотреть вопрос о повышении заработной платы дворнику, так как из-за несознательности проживающих в доме, увеличивается объем работ по уборке дома.
6. Повысить ответственность правления и проживающих за санитарное состояние дома.
7. Установить общедомовые счетчики учета потребления горячей воды.
8 Установить камеры видеонаблюдения на 1-м этаже и в лифтах.
К акту прилагаются:
1. Выписка из приказа по учетной политике – план счетов.
2. Реестр поставщиков услуг (контрагентов).
3. Оборотно-сальдовая ведомость (бух.учет) за 2007 г..
4. Оборотно-сальдовая ведомость (бух.учет) за 2008 г.
5. Оборотно-сальдовая ведомость по квартирам за 2007 г.
6. Оборотно-сальдовая ведомость по квартирам за 2008 г.
7. Смета доходов и расходов на 2007 г.
8. Смета доходов и расходов на 2008 г.
9. Ведомость начислений и льгот по квартирам за 2007 г.
10. Ведомость начислений и льгот по квартирам за 2008 г.
11. Реестр платежных документов за 2007 г.
12. Реестр платежных документов за 2008 г.
Настоящий акт составлен в двух экземплярах:
1-ый экземпляр – в ревизионной комиссии, 2-ой в правлении ЖСК.
Председатель ревизионной комиссии
_____________________ В.А.Родин
Члены ревизионной комиссии:
___________________ Е.А.Иванова
___________________ М.А.Наталичева
___________________ Е.В.Яковлева
Члены правления:
___________________ Бондарь Н.Я.
___________________ Яковлев Г.А.
Председатель ЖСК-1090:
___________________ Сергеева И.Г.