РОЗДІЛ 3
Фінанси малого бізнесу
Embedded Files
У цьому розділі Ви навчитеся встановлювати ціни своїх продуктів і послуг у такий спосіб, щоб покрити витрати господарської діяльності, отримати прибуток і мати змогу розвивати свій бізнес у довгостроковій перспективі. Також Ви дізнаєтеся, як окремі розрахунки складаються у бюджет і як провести простий розрахунок руху грошових коштів.
Навіщо це мені?
Навіщо це мені?
Ви можете запитати: "Що мені, як засновнику бізнесу, треба знати про бухгалтерський облік?" Загалом, відповідь – знати достатньо, щоб могти ухвалювати і розуміти необхідні рішення, як вони впливатимуть на бухгалтерський облік і фінансові прогнози, і як керувати грошовим потоком і ліквідністю.
Правильно зроблені розрахунки і прогнози стануть Вам у нагоді в різних ситуаціях:
Допоможуть краще зрозуміти свої цілі;
Покажуть, що є можливим, а що – ні;
Дозволять зрозуміти ключові рушійні сили і систему показників;
Верифікують найважливіші припущення щодо вашого бізнесу.
Витрати, ціноутворення і прибуток – фундамент міцного бізнесу
Витрати, ціноутворення і прибуток – фундамент міцного бізнесу
Щоб бути успішним підприємцем і роками керувати своїм бізнесом, необхідно мати не тільки гарну бізнес-ідею та інноваційне мислення, але й достатнє розуміння центрів прибутку і витрат компанії.
Ви можете запитати: "Чому ми говоримо про прибуток, якщо розділ називається "Витрати і ціноутворення"? А все тому, що витрати/видатки, ціни і прибуток взаємопов’язані. Це не просто фінансові терміни, а чинники, які дозволять розвивати фінансово міцний бізнес, який забезпечуватиме Вас роками. Це карта, якою Ви користуватиметеся, щоб могти скеровувати бізнес у правильному напрямку в хороші часи і пережити важкі часи. Перш ніж прийняти ділове рішення, як-от найняти нового працівника чи запустити новий продукт, оцініть, який вплив це матиме на загальну картину.
У цьому розділі Ви розрахуєте витрати свого бізнесу й визначите, як вони вплинуть на процес ціноутворення. Насамперед познайоммось з поняттями, дізнаймося їхні значення і взаємозв’язки між ними.
Видатки
Видатки
=
=
витрати
витрати
Те, що Вам треба купити й оплатити, щоб створити свою послугу або продукт.
Охоплює всі видатки компанії, запаси, матеріали, збут, оренда, обладнання, програмне забезпечення, ліцензії, заробітна плата тощо.
Видатки треба ретельно оцінювати, щоб визначити, що вкрай необхідно мати, які речі генерують дохід, а які – витрати.
Ціна
Ціна
=
=
виручка
виручка
Ціна, за якою Ви продасте свої продукти і послуги клієнтам.
Ціна має покривати витрати господарської діяльності, інакше Ви зазнаєте збитків.
Щоб захистити і розвивати бізнес у майбутньому, в ціну треба закласти маржу прибутку.
Стан ринку: яка ринкова ціна і яку цінність мають Ваші продукти чи послуги порівняно з продуктами і послугами конкурентів.
Прибуток
Прибуток
=
=
що залишилося від виручки після покриття всіх видатків
що залишилося від виручки після покриття всіх видатків
Прибуток дозволяє інвестувати в майбутнє. Прибуток можна використовувати для розробки нових продуктів і послуг. Завдяки прибутку Ви зможете створювати нові потоки доходу і не потребуватимете нагально інвестора чи виручки від продуктів, що розробляються
Прибуток – це буфер, який утримує бізнес на плаву у скрутні часи.
Прибуток може бути Вашою особистою зарплатою, дивідендом, який Ви собі виплачуєте за вдалий рік.
Ви можете стати благодійником і віддати частину прибутку на доброчинність.
Врахуйте щонайменше наступне:
Як Ви організуєте ведення фінансових справ? (Вестимете їх самостійно чи наймете бухгалтера?)
Як Ви організуєте управління кредиторською і дебіторською заборгованістю?
Як Ви стежитимете за фінансами?
Яка Ваша особиста мета — яку заробітну плату Ви хочете мати? Як її досягнути?
Які видатки на цьому етапі абсолютно необхідні для Вашого бізнесу?
Ваші ціни конкурентоспроможні? Клієнти зрозуміють, що Ваші продукти чи послуги мають більшу цінність, якщо Ваші ціни будуть вищі, ніж у конкурентів?
Перелік термінів:
Перелік термінів:
Кредиторська заборгованість: Рахунки та видатки, які Ви повинні оплатити.
Дебіторська заборгованість: Рахунки-фактури, які не оплатили Вам.
Маржа прибутку: Частка доходу, яка залишається після віднімання витрат на виробництво продукту/послуги.
Рух грошових коштів: Надходження і витрати грошей. Загальна ідея — забезпечити, щоб у Вас завжди було достатньо грошей, щоб своєчасно оплатити витрати.
Ліквідність: Здатність за потреби отримати готівку, наприклад, щоб покрити значні неочікувані витрати або здійснити інвестицію.
Постійні витрати: Витрати, які треба оплачувати навіть тоді, коли продукція не продається або не виробляється, наприклад, орендна плата, витрати на телефонний зв’язок, страховки тощо.
Змінні витрати: Витрати, пов’язані з діяльністю компанії, як-от матеріали для виробництва чи заробітна плата у сфері послуг.
Яку ціну встановити?
Яку ціну встановити?
Склавши список усіх ділових витрат, Ви отримаєте інформацію, необхідну для того, щоб розпочати процес ціноутворення. Ви, мабуть, маєте загальне уявлення про те, як встановлюватимете ціни на свої продукти і послуги. Це можна зробити багатьма способами, незалежно від Вашої політики ціноутворення.
Модель доходу:
Продаж активів (товари)
Плата за користування (плата за хмарний простір)
Підписка (Netflix)
Орендна плата (прокат автомобілів)
Ліцензування (Microsoft)
Плата за посередництво (Airbnb)
Реклама (Facebook, Google)
Багато компаній, які спочатку продавали фізичні активи, зараз переходять до моделей підписки або ліцензування, бо часто вони виявляються стійкішими та прибутковішими.
Фіксована чи динамічна ціна?
Існують різні методи встановлення ціни продукту. Ваше ціноутворення може бути фіксованим або динамічним. Згідно з традиційною моделлю, ціна = витрати + надбавка.
Проте нині багато говорять про ціннісне ціноутворення. Ваша тактика ціноутворення здебільшого залежить від Вашої пропозиції цінності та її цінності з точку зору клієнта (сприйманої цінності). Для прикладу розглянемо протилежні кінці спектру:
Ваш продукт — це товар. Ви можете обрати ціннісне ціноутворення, і в даному випадку це означатиме встановлення ціни, що є нижчою від середньоринкової, щоб захопити значну частку ринку.
Ваші продукти або послуги — кардинально нові та унікальні. Ви можете вирішити встановити вищу ціну, щоб підкреслити їхню винятковість та унікальність або вищий сорт.
Бюджетування
Бюджетування
Мета бюджетування полягає не у встановленні фіксованих сум для свого бюджету на наступні роки. Це неможливо зробити, особливо у перший рік ведення бізнесу. Але це необхідна вправа, щоб зрозуміти, як різні рішення впливають на фінанси бізнесу.
Якщо, наприклад, приймаючи рішення, яку ціни запропонувати новому клієнту, Ви дивитеся тільки на ціну продажу, а не на весь бюджет, значні обсяги продажу не допоможуть Вам, як підприємцю, якщо Ви будете тонути у витратах і не зможете виплатити собі зарплату.
Врахуйте щонайменше наступне:
Встановлюючи ціну продукту, Ви повинні знати ціни конкурентів. Якщо Ваш продукт унікальний, переконайтеся, що поява на ринку нових конкурентів або замінників малоймовірна. Ви проаналізували ціни конкурентів? Які вони? Ваша ціна вища чи нижча? Чому?
Залежно від Вашого продукту, які обсяги Вам треба продати, щоб покрити витрати? Це можливо?
Який прибуток Ви хочете отримати? Він реалістичний?
Що є рушіями Вашого бізнесу — які видатки матимуть позитивний вплив на обсяги продажу? У сфері послуг це можуть бути люди, яких Ви наймаєте. Якщо Ви виготовляєте продукт, це може бути обладнання, яке дозволяє зменшити кількість робочих годин, необхідних для виробництва одиниці продукту.
Звіт про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів відображає надходження й витрати грошей у результаті господарської діяльності протягом даного періоду. Разом з іншими звітами, описаними в перших двох розділах, це один із найважливіших фінансових звітів для ведення бухгалтерського обліку малого бізнесу та забезпечення достатнього обсягу грошових коштів для підтримки операційної діяльності.
Коротко кажучи, звіт про рух грошових коштів — це інструмент, який допоможе забезпечити Вам ліквідність, спроможність своєчасного здійснення всіх платежів бізнесу.
Від’ємний і додатний грошовий потік
Від’ємний і додатний грошовий потік
Коли результат руху грошових коштів має від’ємне значення, це означає, що протягом звітного періоду Ваші грошові кошти зменшилися — у Вас від’ємний грошовий потік. Важливо пам’ятати, що в довгостроковому періоді від’ємний грошовий потік — не завжди погано. Наприклад, на початковому періоді, намагаючись стати прибутковими, підприємцям треба стежити за швидкістю спалювання.
Коли результат руху грошових коштів має додатне значення — у Вас додатний грошовий потік. Пам’ятайте, що в довгостроковому періоді додатний грошовий потік — не завжди добре. Хоч він і забезпечує більшу ліквідність, але причини наявності цих грошей можуть бути і негативні, наприклад, якщо Ви взяли велику позику, щоб урятувати своє неспроможне підприємство. Додатний грошовий потік — не завжди добре в цілому.
Джерело: https://bench.co/blog/accounting/cash-flow-statements/
Обміркуйте: аутсорсинг бухгалтерського обліку
Обміркуйте: аутсорсинг бухгалтерського обліку
Ведення бухгалтерського і податкового обліку може видаватися надто обтяжливим. Але воно не мусить таким бути, адже існує багато способів спрощення процесу, та й не все Ви повинні робити самі. Є багато бухгалтерських фірм, які пропонують свої послуги невеликим компаніям за доступними цінами. Насправді, найнявши бухгалтера, Ви може заощадити кошти. Ви можете бути експертом у своєму бізнесу, а бухгалтер може бути експертом бухгалтерського та податкового обліку — щоб Вам не треба було бути ним.
Наймете Ви бухгалтера чи ні, про рух грошових коштів і бюджетування все одно варто пам’ятати — це ключові елементи успішного ведення бізнесу.
Завдання 1а: Ознайомлення з фінансовими розрахунками в Excel
Завдання 1а: Ознайомлення з фінансовими розрахунками в Excel
Будь ласка, завантажте Excel-файл "Фінансові розрахунки", що додається нижче. Ознайомтеся з документом і різними його аркушами: "Видатки", "Продажі", "Бюджет" і "Бюджет грошових коштів" (внизу Excel-файлу "Фінансові розрахунки").
Excel-файл "Фінансові розрахунки" Ви використовуватимете для визначення витрат свого бізнесу, розраховуючи фінансові потреби для відкриття бізнесу та фактичні витрати на його ведення.
Financial calculations_OEP_ua.xlsxЗавдання 1b: Розрахуйте свої витрати/видатки
Завдання 1b: Розрахуйте свої витрати/видатки
Заповніть Excel-файл "Фінансові розрахунки" даними для наступних розрахунків:
"Видатки" — аркуш, куди вносяться всі витрати господарської діяльності. Заповніть зелені клітинки даними своїх очікуваних щомісячних витрат. Суму платежів, які здійснюються раз на рік, поділіть на 12. У жовтих клітинках автоматично розрахуються видатки на весь рік і на створення бізнесу – колонка "Оборотний капітал" допоможе розрахувати видатки на перші 3 місяці.
Примітка! Поради щодо розрахунку видатків:
Не треба заповнювати кожен рядок! Внесіть тільки ті дані, що стосуються Вашого бізнесу. Наприклад, якщо Ваш бізнес не потребує виробничих потужностей, бо Ви ведете бізнес удома, немає потреби розраховувати видатки на них.
Використовуйте ціни нетто/без ПДВ.
За потреби додайте розділи і конкретизуйте витрати, які стосуються Вашого бізнесу.
Проведіть дослідження! Відвідайте веб-сторінки постачальників послуг і страхових компаній, щоб дізнатися ціни різних товарів і послуг.
Завдання 1c: Розрахунок продажу
Завдання 1c: Розрахунок продажу
Внесіть ціну в основу кошторису продажу, перейшовши до аркушу "Продажі" в Excel-файлі "Фінансові розрахунки".
Попереднє завдання допомогло Вам дізнатися про витрати ведення бізнесу. Тепер Вам треба покрити ці витрати виручкою від продажу або знайти інший спосіб фінансування бізнесу на початковому етапі. Щоб виручка перевищила витрати, треба встановити досить високу ціну.
Заповніть зелені клітинки в аркуші "Продажі". Тут можна задати кошторисні суми для різних продуктів і послуг. Назви продуктів можна змінювати залежно від потреби.
Примітка! Поради та нюанси:
Кошторисну виручку від продажу можна розрахувати на основі ціни за одиницю чи погодженої винагороди за проєкт або іншим способом, який більше відповідає специфіці Вашого бізнесу.
Наприклад, якщо Ваш продукт — прикладна програма, розрахуйте орієнтовну кількість завантажень за тиждень. Вкажіть ціну за одиницю (без ПДВ), наприклад 10 євро, і прогнозовану кількість завантажень за тиждень, наприклад, 50. У жовтих клітинках обчислюється виручка від реалізації за тиждень і за рік, у цьому випадку 500 євро за тиждень і 24 000 євро за рік.
Наприклад, якщо Ваша послуга — робота проєктного типу, Ви можете розрахувати орієнтовну виручку за місяць і вказати її в розділі "Інші продажі", де основою для розрахунку є місячні показники.
Переконайтеся, що до видатків внесено змінні витрати, які відповідають прогнозованому обсягу продажу. Наприклад, якщо Ваш продукт — матеріальний предмет, як-от весільна сукня, то для її пошиття Вам треба купити певну кількість тканини та інших матеріалів. Крім того, процес виготовлення потребує робочого часу, тобто виплати заробітної плати. Тому переконайтеся, що Ваші кошторисні витрати відповідають кошторисній виручці від реалізації.
Перегляньте витрати, які Ви вказали в розрахунках (Завдання 1). Ви були надмірно оптимістичними чи приготувалися до труднощів на початковому етапі?
Завдання 1d: Розрахунок бюджету
Завдання 1d: Розрахунок бюджету
Витрати і виручка становлять основу бюджету. Ще раз відкрийте свій Excel-файл "Фінансові розрахунки" і аркуш "Бюджет". Проаналізуйте результати попередніх розрахунків і внесіть необхідні корективи до аркушів "Видатки" і "Продажі".
Поради та нюанси:
Який прибуток Ви отримуєте? Чи Ви прогнозуєте збитки?
Поверніться назад, щоб перевірити чи Ваші витрати відповідають виручці. Ви врахували змінні витрати?
Ви можете покрити їх самостійно? Якщо ні, коли, за Вашими розрахунками, виручка від реалізації покриє Вашу заробітну плату?
Якщо у Вас великі витрати і мала виручка, подумайте, як зменшити видатки або збільшити виручку від реалізації.
Завдання 1e: Розрахунок бюджету грошових коштів
Завдання 1e: Розрахунок бюджету грошових коштів
Тепер, коли у Вас є бюджет, час скласти бюджет/прогноз руху грошових коштів. Ще раз відкрийте Excel-файл "Фінансові розрахунки" і аркуш "Бюджет грошових коштів". Заповніть зелені клітинки так, як раніше. Значення в жовтих клітинках розраховуються автоматично на основі вже внесених даних.
В аркуші бюджету є колонка зі значеннями середньомісячних витрат, які базуються на припущенні, що витрати підлягають оплаті в той самий час. Проте насправді так буває рідко. Тепер Ваше завдання — внести дані з урахуванням часу, коли Ви отримуєте гроші і коли повинні оплатити витрати. Це основа бюджету руху грошових коштів.
Поради та нюанси:
Внесіть усі джерела фінансування бізнесу, наприклад, позики, власні інвестиції тощо, а не тільки продажі. Мета цього кошторису — обчислити, скільки грошових коштів Ви матимете в розпорядженні на банківському рахунку, наскільки вони покриють витрати і скільки залишиться станом на кінець місяця.
Якщо грошовий потік станом на кінець місяця буде від’ємний, то це проблема, яку треба розв’язати. Можливо, треба трохи змінити умови оплати. Ви можете обговорити це з контрагентами? Це постійна ситуація чи радше виняток з правила? Ви можете отримати короткострокову позику?
Завдання 2: Аналіз фінансових розрахунків
Завдання 2: Аналіз фінансових розрахунків
Присвятіть трохи часу впорядкуванню думок після розрахунків, заповнивши документ "Фінанси".
Як Ви організуєте ведення фінансових справ? Вестимете їх самостійно чи наймете бухгалтера? Як ви стежитимете за фінансами (можете використати аркуш Excel як основу для моніторингу)? Урешті-решт, перевірте свої розрахунки, проаналізувавши прибутковість. Як Ви плануєте досягнути цільового показника виручки, при якому бізнес буде прибутковим?
ФінансиЗавдання 3: Поділіться своїми думками щодо фінансових аспектів малого бізнесу
Завдання 3: Поділіться своїми думками щодо фінансових аспектів малого бізнесу
Вітаємо! Ви здійснили свої перші фінансові розрахунки. Сподіваємося, що тепер Ви краще розумієте, як Ваш бізнес виражається в цифрах і як на них впливають Ваші рішення. У полі Padlet нижче прокоментуйте наступне: Що Ви відчували, коли робили ділові розрахунки? Це було легко? Чи складно? З чим, на Вашу думку, Ви потребуватимете найбільше допомоги, коли запустите бізнес і почнете керувати своїми фінансами?
Щоб почати писати, просто натисніть "+", а щоб опублікувати написане, клацніть поза полем. Ви можете також коментувати і вподобати пости учасників. Крім того, завдання можна виконати в парі, а обговорення задокументувати в Padlet.
Page updated
Report abuse