Satış Vergisi lisansına (Sales Tax License / Seller’s Permit) bağlı olarak Resale Certificate edinildiğinde, şirketin fiilen satış yapıp yapmadığından bağımsız olarak, çoğu eyalette eyalet tarafından belirlenen beyan dönemlerinde satış vergisi beyannamesi verilmesi gerekir. İlgili dönemde herhangi bir satış veya işlem gerçekleşmemiş olsa dahi, bu durumda “zero return” (sıfır beyan) sunulması beklenir. Online satışların Amazon gibi bir marketplace üzerinden gerçekleştirilmesi halinde ise, satış vergisi çoğu durumda satış esnasında platform tarafından tahsil edilip eyalete aktarılır; ancak bu durum, şirketin satış vergisi lisansı aktif olduğu sürece beyan yükümlülüğünü otomatik olarak ortadan kaldırmaz. Ayrıca, Resale Certificate alınabilmesi için öncelikle ilgili eyalette geçerli bir Seller’s Permit sahibi olunması gerekmektedir.

Delaware’deki gelir vergisi baremi $60.000 üstündeki gelire %6.60 oranını uygulanmaktadır. Örneğin $1.000.000 gibi bir gelire 1 -60.000= 940.000 x %6.6 = $62.040 gibi bir para çıkmaktadır. Başta çıkarmış olduğumuz $60.000 için de $2943 gibi bir vergi de bu tutara eklendiğinde yaklaşık $65.000 gibi bir meblağ çıkmaktadır.

Şirket kurulduğu yerden farklı bir eyalette ve/veya eyaletlerde de faaliyet gösteriyorsa bu işletmenin kayıtlı olduğu tüm eyaletlerde tax return vermesi mecburidir. Bu aşamada birden fazla eyalet gelir vergisi beyannamesi veren işletmelere, aynı gelir üzerinden iki kez eyalet vergisi ödemekten kaçınmak için gelirlerini beyan ettikleri farklı eyaletler arasında paylaştırılması önerilmektedir.

Evet, ABD’de kurulu bir şirket Türkiye’de şube açabilir. Türk Ticaret Kanunu’na göre yabancı şirketler, gerekli izin ve tescil süreçlerini tamamlamak kaydıyla Türkiye’de şube (branch) açarak faaliyette bulunabilir. Şube, hukuken ayrı bir tüzel kişilik değildir; ana şirketin uzantısı olarak kabul edilir ve tüm borç ve yükümlülüklerden yurt dışındaki ana şirket sorumludur. Şube açılışı için Ticaret Bakanlığı izni alınması, ilgili ticaret siciline tescil yapılması ve şube müdürü atanması gerekir. Vergisel açıdan ise Türkiye’de elde edilen kazançlar üzerinden Türkiye’de kurumlar vergisi ve ilgili diğer vergiler doğar. Bu yapı, Türkiye’de doğrudan ticari faaliyette bulunmak isteyen ancak ayrı bir şirket kurmak istemeyen yabancı şirketler için sık tercih edilen bir seçenektir.

Bir şirket, ister LLC ister Corporation olsun, kayıtlı olduğu eyalette "domestic company" (yerel şirket) olarak kabul edilirken, kayıtlı olduğu eyalet dışındaki her eyalette "foreign company" (yabancı şirket) olarak kabul edilir.

Şirketiniz, kuruluş eyaletinden farklı bir eyalette ticari işlem yapmayı planlıyorsa, işletmeyi bu eyaletlerde yabancı bir LLC veya Corporation olarak kaydettirmek gerekir. Bu sürece "Yabancı Yeterlilik" (Foreign Qualification) denir.

İşletmeyi yabancı olarak nitelendirmek ve kurulduğu eyaletten farklı bir eyalette ticari olarak iş yapmaya başlayabilmesi için genellikle şunların yapılması gerekebilir:

• Yetki Belgesi Başvurusu: İş yapmak istediğiniz eyalette/eyaletlerde bir Certificate of Authority (Yetki Belgesi) için kaydolmanız gerekmektedir.

• Good Standing Belgesi: Şirketin var olduğunu ve kurulduğu eyalette tüm gereksinimleri karşıladığını gösteren "Certificate of Good Standing" için başvurulmalıdır.

• Ücret Ödemesi: Yetki Belgesi ilgili eyalete gönderilirken geçerli eyalet filing ücretlerinin ödenmesi gerekmektedir.

• Vergi ve Raporlama: Şirketin yabancı nitelik kazandığı eyalette/eyaletlerde Franchise Tax veya yıllık raporların dosyalanması ve ilgili ücretlerin ödenmesi gerekmektedir.

Kısacası şirket en başta kurulduğu eyaletten farklı bir eyalette iş yapmak istiyorsa, iş yapmak istediği eyalet özelindeki gereklilikleri incelemeli, Certificate of Authority gibi belgeleri temin etmeli ve o eyaletin talep ettiği ücretleri ödemelidir. Tüm bu gereklilikleri sağladıktan sonra o eyalette de faaliyet göstermeye başlayabilir.

Evet, şirketin kurulu olduğu eyalet dışında başka bir eyalette iş yapılması, bazı durumlarda ek vergi ve beyan yükümlülükleri doğurabilir. Bu yükümlülükler, ilgili eyalette şirketinizin “nexus” olarak adlandırılan vergisel bağının oluşup oluşmadığına bağlıdır. Fiziksel varlık (ofis, depo, çalışan) bulunması veya belirli bir satış hacminin aşılması gibi durumlar, o eyalette sales tax toplama, eyalet gelir/kurumlar vergisi beyanı ya da foreign qualification (yabancı şirket kaydı) zorunluluğu doğurabilir. Ancak yalnızca sınırlı ve geçici faaliyetler her zaman ek vergi anlamına gelmez. Bu nedenle eyalet bazında değerlendirme yapılması önemlidir.

Evet, herhangi bir eyalette kurulmuş bir LLC, başka bir eyaletteki LLC'nin sahibi olabilir. Bunun için ilgili başvuru formunun doldurulurken LLC'nin sahibi olarak, sahip olunan LLC'nin adının belirtilmesi yeterlidir.

ABD'de fiziksel varlığı, fiziksel ofisi veya çalışanları olmayan bir kişinin ABD dışından elde ettiği gelirleri üzerinden ABD'ye vergi ödeme yükümlülüğü bulunmamaktadır. Eğer bir kişi ABD'deki şirketi üzerinden, örneğin Amazon'dan, ABD dışındaki diğer ülkelerden gelir elde edip, bu gelirini yine ABD'deki banka hesabında tutsa dahi ABD'de yalnızca ABD'de elde ettiği gelirleri üzerinden vergi ödemesi gerekmektedir. ABD dışında elde ettiği gelir üzerinden ABD'de vergi ödemesine gerek bulunmamaktadır. Ancak burada şuna dikkat etmesi gerekir; bu gelirlerin ABD'deki bir banka hesabına geliyor olması, gelir elde ettiği ABD harici ülkelerdeki vergi yükümlülüğünü de tamamen kaldırdığı söylenemez. Bu durumda vergi kuralları ülkeden ülkeye farklılık gösterebileceği için söz konusu diğer ülkelerin vergi kurallarının ayrı ayrı kontrol edilmesi gerekecektir.

Yeni kurduğunuz bir ABD şirketi için, henüz satış yapmamış olsanız bile vergi beyannamesi verme yükümlülüğünüz olabilir. Bu durum, şirket türünüze göre değişir: C-Corporation ve Partnership (multi-member LLC) yapıları için, şirket “uykuda” olsa bile IRS’e vergi beyannamesi sunmak zorunludur. Tek ortaklı LLC (single-member LLC) sahibiyseniz ve ABD vatandaşı değilseniz (non-resident), şirketinizin faaliyet göstermemesi durumunda bile kuruluş masrafları gibi giderler “sermaye hareketi” sayılabilir ve Form 5472 ile Pro-Forma 1120 doldurma zorunluluğu doğabilir; bu formları vermemek, kişi başına 25.000$’dan başlayan cezalarla sonuçlanabilir. ABD vatandaşı olan tek ortaklı LLC sahipleri için ise, ticari faaliyet yoksa genellikle beyan zorunluluğu bulunmaz.

Vergilerinizi normal süresinde yetiştiremiyorsanız, IRS’e başvurarak vergi süresini uzatma (tax extension) talep edebilirsiniz. Bu işlem, formları göndermek için size genellikle 6 ay ek süre sağlar, ancak ödenecek vergiyi ertelemez; tahmini vergi borcunuzu normal tarihte ödemeniz gerekir. Uzatma başvurusu, normal vergi beyannamesi son günü ile aynı gün yapılmalıdır. Kullanacağınız form ise şirket türüne göre değişir: C-Corp ve Partnership’lar için Form 7004, single-member LLC ve bireysel işletmeler için Form 4868 kullanılır.

💡 Özetle, federal vergiler açısından şirket türünüzü ve ABD’deki statünüzü göz önünde bulundurmak çok önemlidir. Ayrıca, eyalet bazlı vergiler (Franchise Tax gibi) bu federal uzatma başvurularına dahil değildir ve ayrı olarak takip edilmelidir. Tarihler genellikle C-Corp ve bireyler için 15 Nisan, Partnership için 15 Mart olup, uzatma alırsanız 6 ay sonraya (15 Eylül veya 15 Ekim) ötelenir.

Bir şirket Delaware'de kurulmuşsa, Delaware'de "domestic entity" (yerel kuruluş) olarak geçer. Ancak, Kaliforniya da dahil olmak üzere, kurulduğu eyaletten farklı bir eyalette faaliyet göstermek istiyorsa, bu yeni eyalette "foreign business" (yabancı işletme) olarak kabul edilir.

Eğer fiziksel olarak Kaliforniya'da faaliyet gösterecekseniz, Kaliforniya'da çalışan istihdam edecekseniz veya Kaliforniya merkezli bir varlığa/kazanca sahipseniz, şirket Delaware kuruluşlu dahi olsa Kaliforniya'da da kaydolması (register edilmesi) gerekmektedir.

Bu durum, yasal olarak iş yapabilmek için "Foreign Qualification" (Yabancı Yeterlilik) şartlarının sağlanmasını gerektirir.

Kaliforniya'da Foreign Entity Olarak Kaydolma Adımları

Kaliforniya eyaletinde foreign entity olarak kaydolmak için atılması gereken adımlar şunlardır:

• Gerekli Delaware Belgeleri: Delaware eyaletinden Certificate of Incorporation ve Certificate of Good Standing temin edilmelidir. (Certificate of Good Standing'in son 6 ay içinde düzenlenmiş olması gerekir.)

• Registered Agent: Kaliforniya merkezli bir registered agent (kayıtlı temsilci) seçilmesi gerekmektedir.

• Ücret ve Vergi Ödemeleri: Kaliforniya'nın talep edeceği ücretlerin ve vergilerin ödenmesi gerekmektedir (Örneğin, $800 franchise tax gibi CA eyaletinin talep edeceği ücretler). Bu durumda her iki eyalette de vergi yükümlülüğü doğmaktadır.

Başvuru Formu: California Secretary of State'e "Application to Register a Foreign Limited Liability Company" isimli formun doldurulması ve başvuru yapılması gerekmektedir.

Bireysel Vergi Mükellefi Kimlik Numarası (ITIN – Individual Taxpayer Identification Number), ABD Gelir İdaresi Başkanlığı (IRS) tarafından verilen bir vergi numarasıdır. Bir şirketin beyan vermesi için her bir ortağının ITIN numarası sahibi olması gerekmektedir. Örneğin ıncorporation şirket tüzel kişiliği olarak kendi EIN numarası ile ortaklar da ITIN numaraları vergi beyanında bulunacaktır.

ABD’de LLC (Multi-Member olarak vergilendirilen) ve C-Corporation yapısındaki şirketler, vergi beyan sürelerini uzatmak için IRS Form 7004 doldurur. Single-Member LLC’lerde ise, IRS nezdinde beyan sahip üzerinden yapıldığından, bireysel beyanın uzatılması için Form 4868 kullanılır. Bu formlar yalnızca beyan verme süresini uzatır; vergi ödeme süresini uzatmaz. Olası faiz ve cezalardan kaçınmak için, tahmini verginin orijinal son tarihe kadar ödenmesi gerekir.

Workhy olarak, şirketinizin yapısını ve IRS nezdindeki vergisel statüsünü analiz ederek doğru extension formunu (Form 7004 veya Form 4868) sizin adınıza zamanında hazırlar ve göndeririz. Ayrıca, tahmini vergi yükümlülüğünüzü önceden hesaplayarak ödemenin gecikmeden yapılması için sizi yönlendirir, süreci uçtan uca takip ederiz.

Delaware’de kurulu bir C-Corporation (Anonim Şirket), ABD’nin "dünya çapında vergilendirme" (worldwide taxation) ilkesi nedeniyle, geliri Türkiye’den veya başka bir ülkeden elde etse bile ABD Federal Kurumlar Vergisi'ne tabidir. Yani faturayı ABD şirketiniz kesiyorsa, paranın kaynağına bakılmaksızın %21 oranında federal vergi (Federal Corporate Tax) ödenmesi gerekir. Eyalet tarafında ise Delaware, şirket eyalet sınırları içinde (fiziksel ofis vb.) faaliyet göstermediği sürece Eyalet Gelir Vergisi (State Income Tax) almaz. Ancak, kâr/zarar durumuna bakılmaksızın şirketin varlığını sürdürmesi için her yıl "Franchise Tax" adı verilen maktu bir vergi ödenir (C-Corp için minimum toplam maliyet yıllık yaklaşık $225 civarındadır).

Türkiye cephesinde ise durum biraz daha hassastır. Eğer ABD şirketiniz üzerinden Türkiye’deki müşterilere hizmet veriyorsanız, Türkiye Cumhuriyeti bunu "dar mükellefiyet" kapsamında değerlendirebilir veya elde ettiğiniz geliri kâr payı olarak Türkiye'ye getirdiğinizde gelir vergisi doğabilir. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları sayesinde, ABD'de ödediğiniz vergiyi Türkiye'de ödenecek vergiden mahsup etme (Foreign Tax Credit) imkanınız olabilir, ancak bu süreç profesyonel bir destek gerektirir.

ABD'de ikamet etmeyen kişiler tarafından kurulan tek veya çok ortaklı LLC'ler, vergi beyan döneminde öncelikle şirketin gelirinin "ABD'de Ticaret veya İşletme Yürütme" (ETBUS) kapsamında olup olmadığını tespit etmek zorundadır (genel olarak, bir LLC'nin ETBUS kapsamında sayılması için faaliyetlerinin "önemli, sürekli ve düzenli" (considerable, continuous, and regular) bir şekilde ABD içinde gerçekleşmesi gerekir); bu kritik analiz, hangi federal vergi formlarının (başta zorunlu Form 5472 ve pro-forma Form 1120, veya çok ortaklılar için Form 1065) doldurulacağını belirler. Ayrıca, vergi beyanını tamamlamak için ortakların bir ABD vergi numarasına (ITIN) sahip olması gerekliliği, potansiyel stopaj yükümlülükleri ve zamanında yapılmayan veya hatalı beyanlardan kaynaklanabilecek yüksek ceza riskleri dikkatle değerlendirilmelidir. Workhy olarak biz, bu karmaşık süreçte şirket yapısının ve gelir türlerinin analizinden başlayarak doğru beyan setinin belirlenmesi, gerekli tüm beyannamelerin hazırlanması ve IRS nezdindeki sürecin uçtan uca profesyonelce yönetilmesi konularında kapsamlı vergi desteği sunarak iş sahiplerinin yükümlülüklerini güvenle yerine getirmesini sağlıyoruz.

Türkiye ile Amerika arasında, Gelir Vergisi ve Kurumlar Vergisi için Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) bulunmaktadır. Ayrıca, Kurumlar Vergisi Kanunu Madde 33 yurt dışında ödenmiş olan vergilerin Türkiye'de mahsubunu düzenler.

Yurt dışında ödenen vergilerin Türkiye'de mahsup edilebilmesi için gereken şartlar şunlardır:

• Verginin Türü: Yabancı ülkede bu kazançlar üzerinden ödenen verginin kurumlar vergisi ve benzeri bir vergi olması gerekir. KDV benzeri vergilerin mahsubu mümkün değildir.

• Belge Zorunluluğu: Mahsup işlemi için, ilgili ülkedeki yetkili makamlardan (vergi dairelerinden) verginin ödendiğine dair bir belgenin alınması gerekir.

• Belgenin Tasdiki: Alınan bu belge, o ülkedeki Türk elçilik veya konsolosluklarına tasdik ettirilmelidir. Bu belge, vergi beyannamesi sırasında kullanılır ve para Türkiye hesabına aktarıldığında vergi dairesinin kaynağını sorması gibi durumlarda da gereklidir.

• Mahsup Sınırı (Limitleme): Mahsup edilecek vergi tutarının bir sınırı vardır. Mahsup edilecek tutar, hiçbir şekilde yurt dışında elde edilen kazançlara Türkiye’de geçerli olan vergi oranının uygulanmasıyla bulunacak vergi tutarını geçemez. Örneğin, yurt dışında $300.000 vergi ödense bile, Türkiye'de aynı kazanç için hesaplanan vergi $250.000 ise, mahsup edilecek maksimum tutar $250.000'dır. Yurt dışında ödenen fazla kısım ($50.000) Türkiye'de mahsup edilemez.

• Süre Sınırı: Mahsup işlemi, elde edilen kazancın beyan edildiği yıla ait hesap dönemi dahil, üç hesap dönemi geçtikten sonra yapılması mümkün değildir.

Amerika Birleşik Devletleri (ABD) merkezli bir finansal teknoloji şirketi olan Mercury'den, ABD'de kurulu şirketinize ait hesabı kullanarak Türkiye'deki bir banka hesabına para transferi yapmanız mümkündür. Mercury, uluslararası para transferlerini desteklemektedir. Bu transferler genellikle SWIFT veya Fedwire (ülke içi ABD transferleri için) gibi yöntemlerle gerçekleştirilir. Transfer süresi ve olası işlem ücretleri, kullanılan transfer yöntemine, gönderilen para birimine ve Türkiye'deki alıcı bankanın politikalarına göre değişebilir. Mercury'nin kendi platformunda bu tür uluslararası transferlerin detaylarını (ücretler, limitler ve tahmini süre) kontrol ederek en güncel ve kesin bilgiye ulaşabilirsiniz.

Amerika Birleşik Devletleri'nde mukim olmayan kişiler tarafından kurulan şirketlerin federal gelir vergisi yükümlülükleri, seçilen tüzel kişiliğe göre önemli ölçüde farklılık gösterir. Limited Liability Company (LLC - Sınırlı Sorumluluk Şirketi), varsayılan olarak geçişli bir yapıya sahiptir; yani şirket düzeyinde federal gelir vergisi ödenmez, kâr veya zarar doğrudan "mukim olmayan" üyeye veya şirket sahibine aktarılır. Bu üyeler, eğer sahibi oldukları LLC ABD'de bir ticari faaliyet yürütüyorsa ve bu faaliyetten Etkili Bir Şekilde Bağlantılı Gelir (ECI) elde ediyorsa, bu geliri kişisel beyannameleri (Form 1040-NR) üzerinden beyan eder ve bireysel vergi dilimlerine göre vergilendirilir; ayrıca dağıtılan ECI üzerinden stopaj kesintisine tabi olabilirler. Buna karşılık, C Corporation (C-Corp - Anonim Şirket), hissedarlarından ayrı bir vergi mükellefidir ve elde ettiği kâr üzerinden öncelikle sabit bir oranda kurumlar vergisi öder. Şirket kârı vergilendirildikten sonra, bu kârın Mukim Olmayan Yabancı hissedarlara temettü olarak dağıtılması durumunda, temettüler ABD iç hukuku uyarınca yüksek bir oranda (genellikle %30) stopaja tabi tutulur, ancak ikili vergi anlaşmalarından yararlanılarak bu oran düşürülebilir, bu da C-Corp'u çifte vergilendirmeye maruz bırakan bir yapı yapar.

İşveren Kimlik Numarası (EIN) olarak bilinen bu numara, Amerika Birleşik Devletleri’nde faaliyet gösteren ticari kuruluşlara IRS tarafından verilen dokuz haneli özgün bir numaradır.

EIN numaraları, işverenler tarafından vergi beyannamesi düzenlemek amacıyla yaygın olarak kullanılır. Numara dokuz basamaktan oluşur.

Bu numara şirketinizin sosyal güvenlik numarası işlevini görür. IRS tarafından verilen dokuz haneli bir sayıdır. Amerika’da bir şirket kurduktan sonraki adım EIN numarası (Federal Vergi Kimlik Numarası) almaktır.

IRS (Amerikan Gelirler İdaresi) tarafından verilen bu numara için, IRS’in web sitesi üzerinden bir SS-4 formunun doldurulması gerekir. Bu form doldurulduktan sonra gerekli bilgi ve belgelerle IRS’e gönderilir ve işlemlerin takibinin yapılır. Bu numara şirket kurulduktan sonra ortalama 4 ile 6 hafta içerisinde elinize geçmektedir.

Evet, Amerika'daki şirketinizin adresini farklı bir eyalete taşıyabilirsiniz. Eğer Amerika’da bir şirketiniz varsa, çeşitli avantajlardan yararlanmak için şirketinizi bulunduğu eyaletten başka bir eyalete taşıyabilirsiniz. Eğer böyle bir şey planlıyorsanız, gerekli şartları yerine getirmelisiniz. Bu sayede yeni eyaletin tüm avantajlarından yararlanarak şirketiniz için daha kârlı bir ortam oluşturmanız mümkün olur.

Amerika’nın bazı eyaletleri yatırımcı dostudur ve vergi oranları ve vergi mevzuatları ile şirket kurmak için daha avantajlıdır. Vergi yükümlülüğünü girişimcilerin üzerinden büyük oranda alan bu eyaletlerden birini tercih edebilirsiniz. Böylece çok daha verimli bir şekilde ticari faaliyetinizi sürdürmeniz mümkün olur. Amerika’nın bu eyaletlerinde düşük verginin yanısıra finansman desteği de mali açıdan şirketinizi yönetme konusunda size kolaylık yaratır. Aynı zamanda bazı eyaletler şirket kuruluşu konusunda gizliliği en üst seviyede tutması güvenli bir şekilde tüm işlemleri gerçekleştirmenizi sağlar. Amerika’da şirket kurarken tercih edebileceğiniz en avantajlı eyaletler ile ilgili aşağıda detaylı bilgilerden ulaşabilirsiniz.

Delaware

Amerikan vatandaşı ya da Green Card sahibi olmadan şirket kurabileceğiniz eyaletler arasında yer alır. Düşük vergi oranlarına sahip olduğu için şirket kurarken daha az masraf yapmanızı sağlar. Aynı zamanda bu eyalette, girişimcilerin yenilikçi fikirleri de büyük destek görür. Özellikle e-Ticaret ve dropshipping için en çok tercih edilen eyaletlerden biridir. Kredi bakımından da avantajlı olan Delaware’de şirket kurmak riskli bir sektöre girerken finansman desteği almanızı da sağlayabilir. Delaware’nin en güzel özelliklerinden biri de girişimci buluşmaları düzenlemesidir. Sık sık yapılan bu buluşmalara katılarak network ağınızı genişletebilir ve iş fikirlerinizi daha geniş kitleye sunabilirsiniz.

Wyoming

Bireysel ve kurumsal vergi oranlarını %0'dır. Yani elde ettiğiniz kazanç için gelir vergisi ödemenize gerek yoktur. Yalnızca devletin kendisine ödeyeceğiniz vergiler vardır. Girişimcilere pek çok destek sağlayan bu eyalette yaşam maliyetleri de Amerika ortalamasına göre daha azdır. Yani şirketinizi Wyoming’te kurarak daha az masraf yapmanız mümkün olur. Aynı zamanda bu eyalette, varlık koruma ve gizlilik yasaları da oldukça güçlüdür. Wyoming’in teşvik programları, hem finansal açıdan hem de iş gücü açısından size büyük bir avantaj sağlar.

Florida

Florida, Şirketler Birliği’ne göre Amerika’da şirket kurmak için en avantajlı eyaletler arasında yer alır. Çünkü bu eyalette düşük vergi oranları, kaliteli ve ucuz iş gücü, pek çok yabancı piyasaya kolayca erişme gibi avantajlar vardır. Florida’da şirket kurarak daha sınırlı bir sorumluluğa sahip olabilirsiniz. Mesela borçlu olduğunuzda, alacaklıların borçlarını şirketinizin hissedarları ve yöneticilerinden toplaması mümkün olmaz. Aynı zamanda Florida’da kurulan şirketlerin varlığını daha uzun süre devam ettirebilmesi mümkün olur. Florida’daki şirketlerin hisseleri kolayca transfer edilebildiği için yatırım karşılığında kolayca hisse de satabilirsiniz. Böylece şirketiniz için yatırım parası bulma konusunda da zorlanmazsınız. Bu eyalette şirket kurmak için belli bir alt sermaye sınırı yoktur. Dolayısıyla Amerika’da kolayca şirket kurmak için Florida eyaletini tercih edebilir ve işlerinizin kısa süre içinde büyümesini sağlayabilirsiniz.

Amerika'da şirketinizi başka bir eyalete taşımak için ihtiyaç duyduğunuz belgeler arasında; lisans, şirket ismi, vergi numarası, işveren limlik numarası, marka ve patent ver. yerleştirme sertifikası yer alır.

Ayrıca Yabancı Yeterlilik belgesi olarak da geçen Certificate of Authority belgesi, işinizi kurduğunuz eyalet dışında iş yapmak için kayıt olma sürecini sağlar. Örneğin, şirketinizi Florida'da kurduysanız artık Florida için firmanız yerel bir şirket haline gelir. Bununla beraber başka eyaletlerde şirketiniz yabancı LLC statüsünde kabul edilir. Kısacası Yabancı Yeterlilik Belgesi, şirketinizi kurduğunuz eyaletin dışındaki başka eyaletlerde de iş yapmanıza imkan sağlar.

ABD’de kurduğunuz şirket için Amazon Seller hesabı açarken, Amazon genellikle işletme adresine bir doğrulama kodu (Verification Code) gönderir. Eğer şirket adresiniz bir registered agent üzerindeyse, kod doğrudan registered agent’a gönderilir. Workhy olarak biz, müşterilerimizin registered agent hesaplarınızı yönetiyoruz. Bu sayede Amazon veya diğer resmi kurumlardan gelen kodlar ve belgeler bize ulaştıktan sonra ve biz bunları hızlı ve güvenli şekilde siz müşterilerimize iletiriz.

Kod geldiğinde, Workhy ekibi kodu sizinle paylaşır ve Amazon hesabınıza doğru şekilde girilmesini sağlar. Böylece kodu kaybetme veya gecikme riskiniz ortadan kalkar. 

💡 İpucu: Kodun süresi sınırlı olabileceğinden, Workhy’nin bu süreci yönetmesi, zamanında ve sorunsuz doğrulama yapmanızı sağlar.

Şirket kapanış işlemleri, tasfiyesiz ve tasfiyeli olarak iki şekilde yapılabilmektedir. Tasfiye işlemleri sonucunda şirketlerin kayıtları ilgili sicillerden silinmekte, tüzel kişiliği sona ermekte ve faaliyetlerine son vererek tüm hesaplarını kapatmaktadırlar. Şirketin iflas etmesi sonucunda da aynı şekilde şirketin varlığı ortadan kalkar.

Tasfiyeli Şirket Kapatma

Kapanış işlemleri en kolay şekilde gerçekleşen işletme türü şahıs işletmeleridir. Şirketini kapatacak olan kişilerin, ticaret sicil müdürlükleri ve vergi dairelerine bildirimde bulunması gerekir. Ticaret sicil gazetesinde yayımlanan tasfiye isteği ile birlikte şirket sahibi kişiler, en az 6 aylık süre ile işlemlerine devam eder. Şirket tasfiye sonuçlanıncaya kadar yalnızca tasfiye amacıyla varlığını sürdürür.

Tasfiyesiz Şirket Kapatma

Tasfiyesiz şirket kapatma süreci de en az 1 yıl sürmektedir. Şirketlerin borçlarını ödeyememesi gibi durumlarda şirket kapatılma süresi uzayabilmektedir. Tasfiyesiz şirket kapatma hallerinde, tasfiyenin başlangıcı ilgili mahkemenin iflas kararına göre belirlenir.

ABD’de mukim olmayan bir tüzel kişiliğin (örneğin bir Türk şirketinin) ABD’deki iştiraki üzerinden vergilendirilmesi, kurulan şirketin türüne göre temelden farklılaşır. Eğer ABD’deki iştirak bir C-Corporation ise, şirket ayrı bir tüzel kişilik sayıldığı için kendi EIN numarası ile kurumlar vergisi öder; ana şirket ise sadece kâr transferi (temettü) sırasında stopaja tabi olur. Ancak iştirak LLC olarak kurulmuşsa, ABD vergi dairesi (IRS) bu yapıyı "pass-through" (geçişli) kabul ederek vergi yükünü doğrudan yabancı ana şirkete yansıtır. Bu durumda, Türkiye'deki ana şirketin ABD’de vergi beyannamesi (Form 1120-F) verebilmesi için kendisine ait ayrı bir ABD Vergi Kimlik Numarası (EIN) alması zorunludur. Dolayısıyla iştirak yapılarında ortak "gerçek kişi" değil "tüzel kişi" olduğu için Bireysel Vergi Numarası (ITIN) kullanılmaz; tüm süreç, hem ABD’deki şirketin hem de gerektiğinde yabancı ana şirketin sahip olduğu EIN numaraları üzerinden yürütülür.

Halka açık şirketler (C Corp), dilerlerse kendi takdirine göre hisse sınıflandırması yapabilirler. Genellikle A sınıfı hisseleri yöneticiler ve kurucular alırken, B sınıfı hisseler halka açılır.

A Sınıfı Hisseler:

• Oy Hakları: A sınıfı pay sahipleri genellikle diğer sınıflara göre daha fazla oy hakkına sahiptir. Bu, şirketin karar verme süreci üzerinde daha fazla kontrole sahip oldukları anlamına gelir.

• Temettüler: Şirketin kazançları üzerinde daha yüksek hak iddia edebilirler, bu da potansiyel olarak daha büyük temettüler alabilecekleri anlamına gelir.

• Dönüştürülebilirlik: A Sınıfı hisseler genellikle diğer hisse türlerine dönüştürülemez.

B Sınıfı Hisseler:

• Oy Hakları: B sınıfı pay sahipleri genellikle diğer sınıflara göre daha az oy hakkına sahiptir. Bazen hiç oy hakkı yoktur.

• Temettüler: Şirketin kazançları ve temettüler üzerinde daha düşük bir hakkı olabilir.

• Dönüştürülebilirlik: B sınıfı hisseler genellikle diğer hisse türlerine dönüştürülebilir.

Buna rağmen A sınıfı ve B sınıfı hisseler şirketten şirkete farklılık gösterebilir. Çeşitli durumlarda yöneticiler tarafından B sınıfı hissenin oy oranı artırılabilir.

Post Incorporation Documents başlı başına bir döküman değildir, corporation kurulduktan sonra hazırlanması gereken dökümanların hepsinin genel adıdır. Bylaw, Articles of Incorporation gibi belgelerin yanı sıra yönetim kurulu toplantı tutanakları, stock ledger denen opsiyonel hisse senedi defteri gibi dökümanların hepsi Post Incorporation Document olarak geçmektedir.

Mercurybank, girişimciler için uzaktan banka hesabı açmayı kolaylaştırmak için 2019 yılında kurulmuştur. Geleneksel bankacılık hizmetlerine alternatif olarak gelişen bir finans teknolojisi (fintech) şirketidir. Müşterilerine online hizmetler sunmaktadır.

Bu kapsamda banka bünyesinde yatırım hesabı açılması mümkündür ancak ABD dışında yaşayan kişilerin başvurularının sıklıkla reddedildiği de görülmektedir. Bu durumda ikamet adresinizin ABD dışında olması başvuruları ciddi şekilde etkileyebilmektedir.

Bilindiği üzere E-2 tipi vize Yatırımcı Vizesi olarak geçmektedir. Öbür taraftan kişinin SSN sahibi olması ile rahatlıkla ABD içerisinde çalışabilecektir. Sonuç olarak bu kişilerin şirket kurmaları veyahut direktör olarak atanmalarında bir sakınca bulunmamaktadır.

E2 vizesi, Türkiye ile Amerika’nın imzaladığı ticaret anlaşması gereği Amerika’da bir iş yatırımında bulunacak, ticaret ile uğraşan Türk vatandaşlarına verilen vize türüdür. Yapılacak olan yatırımın yeni bir işletme açmak, var olan bir işletmenin tamamını ya da en az %50’sini satın almak şeklindedir.

Mal veya hizmet ticaretini içeren her türlü iş, E2 vizesi için aktif yatırım olarak kabul edilir. Yani kısaca herhangi bir mal ya da hizmet üretiyorsanız, E2 vizesi için uygun bir aday olabilirsiniz. Burada dikkat edilmesi gereken nokta gayrimenkul, hisse senedi alım satımı gibi işlerin pasif yatırım olarak tanımlanıyor olması ve E2 vizesine uygun yatırımlar olarak görülmüyor olmasıdır.

Wyoming’de kurulu bir şirketin Georgia’da depo açması, şirketin Georgia eyaletiyle vergisel bağ (tax nexus) kurması anlamına gelir. Bu durumda şirketin, Georgia Department of Revenue nezdinde gerekli kayıtları yaptırması gerekir.

Sales Tax (Satış Vergisi) açısından

ABD’de sales tax, ürünün satıldığı eyalete göre hesaplanır. Georgia, destination-based bir eyalet olduğu için, satışlarda vergilendirme ürünün gönderildiği adres esas alınarak yapılır. Yani satış Georgia’ya yapılıyorsa Georgia sales tax uygulanır; başka bir eyalete yapılıyorsa ilgili eyaletin sales tax kuralları geçerli olur.

Online pazaryerleri (örneğin Amazon) üzerinden yapılan satışlarda ise, birçok durumda sales tax’i platform kendisi tahsil eder ve eyalete öder. Bu tür satışlarda şirketin ek bir tahsilat yapması gerekmez; ancak nexus oluşan eyalette (bu senaryoda Georgia) satışların beyan edilmesi gerekebilir.

Özetle, “sales tax sadece Georgia üzerinden hesaplanır” demek doğru değildir. Sales tax, satış yapılan eyaletlere göre değişir; ancak Georgia’da depo bulunması nedeniyle şirket, Georgia sales tax yükümlülükleri kapsamına girer ve bu eyalette beyan vermesi gerekir.

Federal Income Tax açısından

Federal gelir vergisi (Federal Income Tax), şirketin yıllık toplam gelirine göre hesaplanır ve eyaletten bağımsız olarak federal hükümete ödenir. Bu vergi, şirketin Wyoming’de mi Georgia’da mı faaliyet gösterdiğine göre değil, elde edilen gelir tutarına göre belirlenir. Dolayısıyla federal gelir vergisi açısından “Georgia’ya göre” veya “Wyoming’e göre” ayrı bir hesaplama yapılmaz.

Delaware eyaletinde Franchise Tax’in şirket sahibi dışında bir kişi veya kuruluş tarafından ödenmesini açıkça yasaklayan bir düzenleme bulunmamaktadır. Delaware Limited Liability Company Act kapsamında yer alan §18-1107 “Taxation of limited liability companies and registered series” maddesi, LLC’ler için ödenmesi gereken 300 USD tutarındaki Franchise Tax’i ve bu verginin ödenmemesi hâlinde doğabilecek sonuçları düzenlemekte; ancak verginin kim tarafından ödeneceğine ilişkin açık bir kısıtlama içermemektedir.

Bu nedenle, uygulamada Delaware’de bir LLC’nin Franchise Tax ödemesinin üçüncü bir kişi tarafından yapılması mümkün kabul edilmektedir. Söz konusu ödeme; şirket ortağı, muhasebeci, danışmanlık firması veya şirket adına hareket eden başka bir kişi tarafından gerçekleştirilebilir.

Bununla birlikte, ödemenin üçüncü bir kişi tarafından yapılması, vergiye ilişkin hukuki sorumluluğun şirket üzerinde olduğu gerçeğini değiştirmez; verginin geç veya eksik ödenmesi hâlinde doğabilecek cezalar ve yaptırımlar yine şirketi bağlar.

Amerika Birleşik Devletleri ile Birleşik Krallık arasında “UK–USA Double Taxation Convention” adı verilen bir Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşması (ÇVÖA) bulunmaktadır. Bu anlaşma kapsamında, ABD açısından federal gelir vergisi, İngiltere açısından ise gelir vergisi ve kurumlar vergisi yer almakta olup, aynı gelirin iki ülkede birden vergilendirilmesinin önlenmesi amaçlanmaktadır.

Ancak uygulamada, özellikle ABD’de kurulu LLC yapıları söz konusu olduğunda konu her zaman otomatik ve sorunsuz ilerlememektedir. Bu duruma ilişkin en bilinen örneklerden biri **2015 tarihli “Anson Case”**tir. Davada, İngiltere mukimi olan Anson isimli kişi, Delaware’de kurulu multi-member LLC üzerinden gelir elde etmiş ve bu gelir için ABD’de vergi ödemiştir. Geliri İngiltere’ye aktardığında, İngiliz vergi otoritesi HMRC, LLC’nin gelirinin ABD’de şirket seviyesinde vergilendirildiğini, İngiltere’de ise bu gelirin Anson’ın kişisel geliri sayılması gerektiğini ileri sürerek ek gelir vergisi talep etmiştir.

Konu Yüksek Mahkeme’ye taşınmış ve UK Supreme Court, Anson’ın ABD’de ödediği vergilerin dikkate alınması gerektiğine hükmederek ikinci kez vergi ödenmesini engellemiştir. Mahkeme kararında, LLC gelirinin ekonomik olarak ortağa ait olduğu ve çifte vergilendirme anlaşmasının uygulanabileceği kabul edilmiştir.

Güncel uygulamada ise HMRC, bu tür durumlarda otomatik bir muafiyet tanımamakta, her vakayı somut olay bazında değerlendirmektedir. Buna rağmen, çifte vergilendirme anlaşması kapsamında gerekli şartlar sağlanıyorsa, aynı gelir üzerinden İngiltere’de yeniden vergi ödenmemesi veya ödenen ABD vergisinin mahsup edilmesi mümkün olabilmektedir.

Bu nedenle, hem ABD hem İngiltere bağlantısı olan şirket yapılarında, şirket türü, gelir akışı, mukimlik durumu ve vergilerin nerede ödendiği büyük önem taşımakta; çoğu durumda profesyonel değerlendirme gerekmektedir.