Sotsiaalmaks on pensionikindlustuseks ja riiklikuks ravikindlustuseks vajaliku tulu saamiseks maksumaksjale pandud rahaline kohustis, mis kuulub täitmisele sotsiaalmaksuseaduses ettenähtud korras, suuruses ja tähtaegadel.
Sotsiaalmaksuga maksustatakse aktiivsest tegevusest (töötamisest, ettevõtlusest) saadud tulu.
Sotsiaalmaksu määr on 33%.
Sotsiaalmaksu maksavad:
maksustatavate väljamaksete tegijad – tööandjad;
füüsilisest isikust ettevõtjad oma ettevõtlustuludelt;
riik, vald või linn sotsiaalmaksuseaduse § 6 lg-tes 1 ja 11 loetletud isikute eest.
Sotsiaalmaksu maksjatele on kehtestatud ühesugune sotsiaalmaksu kohustuse alammäär, mida on kohustatud maksma:
tööandja
riik
füüsilisest isikust ettevõtja oma ettevõtlustuludelt.
2025. aastal on sotsiaalmaksu miinimummääraks 820 eurolt arvestatud maks ehk 270,60 eurot.
on töötuskindlustuse sihtotstarbeliseks rahastamiseks töötuskindlustuse seadusega kehtestatud sundkindlustuse makse.
Töötuskindlustusmakset maksavad:
kindlustatu (antud mõiste hõlmab töötajat, avalikku teenistujat ja töövõtjat) - makse määr 1,6%, tasumine toimub kinnipidamise teel;
tööandja ja riik või kohalik omavalitsus tööandjana (edaspidi tööandja) - makse määr 0,8%.
on II samba pensioni sihtotstarbeliseks rahastamiseks kogumispensionide seadusega (KoPS) kehtestatud sotsiaalkindlustusmakse.
Kogumispensioni makse määr on 2%, 4% või 6%. Tasumine toimub makse kinnipidamise teel. Makse kinnipidajal on kohustus kontrollida, kas isik, on kohustatud isik.
Kontrollida saab www.pensionikeskus.ee
Makset on kohustatud kinni pidama need isikud, kellel on kohustus maksta sotsiaalmaksu ehk kõik Eestis tegutsevad tööandjad.
on füüsiliste ja juriidiliste isikute sissetulekult võetav maks. Maksusüsteemide erinevuse tõttu võivad juriidilise ja füüsilise isiku tulumaks olla erinevad maksuliigid.
Tulumaks jaguneb kaheks: füüsilise isiku tulumaks ning ettevõtte tulumaks (juriidilise isiku tulumaksu maksavad ka mitteresidendi püsivad tegevuskohad ning erisoodustusi tehes kõik tööandjad). Lisaks ettevõtte tulumaksu tasumisele on tööandjatel kohustus ka töötajatele tehtud väljamaksetelt pidada kinni ja tasuda maksu- ja tolliametile tulumaks.
Ettevõtte tulumaksu eripäraks Eestis on see, et maksustatakse ainult jaotatud kasumit. Kui kasum investeeritakse uuesti ettevõttesse, on see maksuvaba.
Tulumaksu tuleb teil maksta jaotatud kasumilt, ettevõtlusega mitteseotud kuludelt ja väljamaksetelt ning kingitustelt, annetustelt, vastuvõtukuludelt ning töötajale tehtud erisoodustustelt.
Juriidilise isiku tulumaksu määr on 22/78.
Füüsilise isiku tulu maksustatakse samuti tulumaksuga ja väljamakseid tehes tuleb väljamakse tegijal kinni pidada ning tasuda tulumaks töötajate brutotöötasult, lisatasudelt, preemiatelt, puhkusetasudelt jm väljamaksetelt, mida loetakse palgaks.
Füüsilise isiku tulumaksumäär on 22%.
Alates 1. jaanuarist 2018 rakendus kõikidele tuludele üldine maksuvaba tulu määr. 2025 on see 7848 eurot aastas ehk 654eurot kuus ja seoses sellega kadus ära täiendav maksuvaba tulu pensionidele ning tööõnnetus- ja kutsehaigushüvitistele.
Juhul kui töötaja on teinud väljamakse tegijale (tööandjale) avalduse maksuvaba tulu rakendamiseks, saate enne kinnipeetava tulumaksu arvutamist maha arvata kalendrikuus lubatud maksuvaba tulu.