TheateHotel srl

Un caso svolto su Allotment e Vuoto per Pieno (a cura del prof. Paolo Del Romano) , ITC GALIANI DE STERLICH --CHIETI-- pg.202 tomo A

⁠⁠⁠La società TeateHOTEL srl di Montesilvano si costituisce il 1/5/15 fra i due soci Tizio e Caio e inizia lo svolgimento della propria attività alberghiera. La struttura ricettiva non opera direttamente con il consumatore ma vende i propri servizi solo ai Tour Operator con le formule contrattuali atipiche (cioè non definite dal codice civile) del:

–vuoto per pieno (quando è il T.O che si assume interamente il rischio dell’invenduto)

–allotment (quando il T.O.prenota un certo numero di camere ma può anche rinunciarvi pagando eventualmente in alcune situazioni un indennizzo all’albergatore) (vedere pg.202 tomo A)

Nel suo primo anno compie le seguenti operazioni:

Il 2/5/15 il socio Tizio conferisce sul c/c bancario della società 92.000 euro attraverso un bonifico bancario dal suo conto personale. Lo stesso giorno il socio Caio apporta un edificio attrezzato per lo svolgimento dell’attività del valore di 230.000 euro. La somma dei due conferimenti costituisce il capitale della società.

Il 3/5/15 il notaio ci invia la fattura delle spese notarili di costituzione che ammontano a 2.000 euro + iva 22%. Nella fattura compaiono anche alcune imposte per la registrazione dell’atto costitutivo anticipate dal notaio che non sono soggette a iva per l’importo di 550 euro. Il pagamento del totale fattura avviene lo stesso giorno con il c/c bancario.

Il 8/5/15 l’amministratore unico della società preleva 800 € con il bancomat dal c/c bancario per lasciarlo nella cassa aziendale per far fronte a eventuali minute spese.

Il 22/5/15 la società acquista delle autovetture aziendali per un valore di 32.000 euro +iva. A titolo di regolamento si emettono delle cambiali passive (pagherò) che verranno pagate successivamente

Il 23/5/15 si acquistano materie prime per 8.000 euro + iva 22%; il pagamento avverrà con bonifico bancario a 120 giorni data fattura che viene emessa lo stesso giorno

Il 25/5/15 si acquista materiale pubblicitario (volantini e brochure) che comporta una spesa di 670 € +iva; pagamento da effettuarsi in data 25/7/15 con assegno bancario

Il 26/5/15 si inizia a svolgere l’attività d’impresa e si stipula con la ValTour un contratto di vendita “vuoto per pieno” alle seguenti condizioni:

–a)tutte le camere dell’albergo sono riservate alla ValTour

–b)il T.O. si obbliga a pagare per tale prestazione le seguenti somme alle seguenti date: 30/6/15 28.000 euro; 31/7/15 33.000 euro; 31/8/15 38.000 euro; 30/9/15 22.000 euro; tutte le somme sono regolarmente fatturate e soggette all’iva del 10%

Il 30/6/15 si pagano retribuzioni al personale dipendente come segue: costo per retribuzioni 4.200 euro + costi per oneri previdenziali per 1.300 euro; ai dipendenti si effettua il bonifico lo stesso giorno e all’Inps si versano gli oneri sociali il 16 del mese successivo attraverso il modello F24 che prevede l’addebito del c/c bancario

Il 20/7/15 il titolare spedisce delle raccomandate spendendo 48€ in contanti

Il 31/7/15 si pagano retribuzioni al personale dipendente come segue: costo per retribuzioni 5.400 euro + costi per oneri previdenziali per 1.900 euro; ai dipendenti si effettua il bonifico lo stesso giorno e all’Inps si versano gli oneri sociali il 16 del mese successivo attraverso il modello F24 che prevede l’addebito del c/c bancario

Il 23/8/15 si acquistano materie prime per 12.000 euro + iva 22%; il pagamento avverrà con bonifico bancario a 120 giorni data fattura che viene emessa lo stesso giorno

Il 31/8/15 si pagano retribuzioni al personale dipendente come segue: costo per retribuzioni 6.200 euro + costi per oneri previdenziali per 2.100 euro; ai dipendenti si effettua il bonifico lo stesso giorno e all’Inps si versano gli oneri sociali il 16 del mese successivo attraverso il modello F24 che prevede l’addebito del c/c bancario

Il 15/9/15 si pagano alcune delle cambiali emesse il 22/5/15: l’ammontare complessivo di 5.000 euro viene addebitato sul c/c bancario

Il 20/9/15 si riceve la bolletta dell’Enel per energia consumata pari a 1.340€+iva; il pagamento avverrà con addebito sul c/c bancario il 20/10/15

Il 30/9/15 si pagano retribuzioni al personale dipendente come segue: costo per retribuzioni 3.100 euro + costi per oneri previdenziali per 950 euro; ai dipendenti si effettua il bonifico lo stesso giorno e all’Inps si versano gli oneri sociali il 16 del mese successivo attraverso il modello F24 che prevede l’addebito del c/c bancario

Il 22/10/15 si riceve la bolletta Telecom per spese telefoniche pari a 1.123€+iva; il pagamento avverrà con addebito sul c/c bancario il 15/11/15

31/12/15 al fine di poter chiudere i conti e redigere una situazione economica e patrimoniale si effettuano le seguenti operazioni di assestamento:

–a)si deve emettere fattura al T.O. per diritti di prenotazione ancora da riscuotere per 8.000 euro

–b)ammortamento della struttura alberghiera apportata dal socio Caio per una percentuale del 4% del valore di conferimento

–c)ammortamento delle autovetture acquistate nella misura del 25% del costo di acquisto

–d)valutazione delle rimanenze di materie prime per 2.800 euro

–e)stima dei consumi delle utenze per le quali si è ancora in attesa di ricevere le relative fatture: telecom 1.230€ e enel 1.670€

–f)si effettua la liquidazione iva compensando l’iva a credito con l’iva a debito

Sempre alla data del 31 dicembre 2015 la società predispone:

1) il libro giornale

2) il libro mastro

3) la situazione contabile

4) la situazione economica e la situazione patrimoniale

IL LIBRO GIORNALE:

IL LIBRO MASTRO:

LA SITUAZIONE CONTABILE: