Casi svolti: TeateTOUR

esercitazione curata dal prof. Paolo Del Romano ITC GALIANI DE STERLICH -CHIETI

Il sig.Aldo Tanzi apre un’agenzia viaggi che si chiama “TeateTOUR” .

Il 1/5/15 apre un c/c bancario per l’azienda dove conferisce 27.000 euro attraverso un bonifico bancario dal suo conto personale. Il giorno seguente l’imprenditore prende per conto della sua ditta un locale in affitto e paga con la banca il canone del primo semestre di 4000 euro.

Il 8/5/15 il titolare preleva 100 € con il bancomat dal c/c bancario per lasciarlo nella cassa aziendale per far fronte a eventuali minute spese.

Il 21/5/15 conferisce delle attrezzature per un valore di 32.000 euro. Il 25/5/15 acquistano materiale pubblicitario (volantini e brochure) che comporta una spesa di 400 € +iva; pagamento da effettuarsi in data 25/7/15 con assegno bancario.

Il 30/5/15 si inizia a svolgere l’attività che consiste nel promuovere la vendita di pacchetti turistici della ValTour che permettono di conseguire delle provvigioni calcolate in percentuale del valore dei prodotti venduti per conto del T.O.

Il 20/6/15 il titolare spedisce delle raccomandate spendendo 23€ in contanti

Il 30/9/15 sulla base delle vendite trimestrali effettuate il T.O. ci riconosce provvigioni per un valore di 13.400 euro +iva 22%; la riscossione avviene il 10/10/15.

Il 12/10/15 si paga un compenso non soggetto a iva a un collaboratore per 1200€. Il pagamento avviene con bonifico bancario

Il 20/10/15 si riceve la bolletta dell’Enel per energia consumata pari a 340€+iva; il pagamento avverrà con addebito sul c/c bancario il 30/10/15

Il 25/10/15 si riceve la bolletta Telecom per spese telefoniche pari a 260€+iva; il pagamento avverrà con addebito sul c/c bancario il 13/11/15

Il 31/12/15 il T.O. sulla base delle vendite trimestrali effettuate ci riconosce provvigioni per un valore di 25.600 euro +iva 22%; la riscossione avverrà il 10/1/16.

Il 31/12/15 si paga un compenso non soggetto a iva a un collaboratore per 2.500€. Il pagamento avviene con bonifico bancario

Al fine di poter chiudere i conti e redigere una situazione economica e patrimoniale si effettuano le seguenti operazioni di assestamento:

• ammortamento delle attrezzature che si sono consumate per un valore pari al 10% del valore iniziale di conferimento

• stima dei consumi delle utenze per le quali si è ancora in attesa di ricevere le relative fatture: telecom 320€ e enel 578€

• si effettua la liquidazione iva compensando l’iva a credito con l’iva a debito

Alla data del 31 dicembre il titolare fa la contabilità del 2015 e quindi predispone:

1) il libro giornale

2) il libro mastro

3) la situazione contabile

4) la situazione economica e la situazione patrimoniale