S&OP: Contribuição do FP&A 

S&OP significa Sales and Operations Planning (Planejamento de Vendas e Operações), um processo estratégico que alinha as áreas de vendas, operações, finanças e outras para equilibrar a oferta e a demanda de produtos e serviços. O objetivo é tomar decisões colaborativas e baseadas em dados para otimizar a produção, gerenciar estoques e atender às metas financeiras e da empresa.  

• Integração e colaboração: Reúne diferentes departamentos (vendas, marketing, produção, compras, finanças) para compartilhar informações e planejar em conjunto.

• Previsão de demanda: Utiliza dados históricos e tendências de mercado para prever a demanda futura com mais precisão.

• Equilíbrio de oferta e demanda: Garante que a produção e a capacidade de entrega estejam alinhadas com a demanda prevista, evitando excesso ou falta de estoque.

• Tomada de decisão: Facilita a tomada de decisões estratégicas e táticas, considerando os recursos financeiros e operacionais necessários.

• Planejamento contínuo: É um processo contínuo, geralmente realizado mensalmente, que projeta o planejamento para um futuro de 18 a 36 meses. 

A Controladoria é fundamental no S&OP porque garante que o plano não seja apenas operacional, mas financeiramente viável, rentável e alinhado à estratégia. 

Contribuições diretas:

• Conecta demanda, capacidade, custo e margem.

• Valida o impacto financeiro do mix de produtos.

• Garante previsibilidade no caixa, estoque e resultado.

• Reduz distorções entre Comercial e Produção.

• Transforma o S&OP em uma ferramenta de decisão, não só planejamento.

Situação:

Minha analise é que a área comercial priorizava produtos de maior volume, mas que ocupavam muita capacidade produtiva e tinham margem menor.

Ação da Controladoria:

• Analisou o CMV, margem por SKU e impacto na capacidade.

• Cruzou com a curva ABC da demanda e da rentabilidade.

• Reestruturou o mix proposto no S&OP.
  
  

Resultado:
✔ Aumento de 4 p.p. na margem operacional em 3 meses.
✔ Redução de rupturas em 20% nos SKUs críticos.
✔ Liberação da capacidade para produtos de melhor retorno.

Ponto central: minha contribuição foi transformar o S&OP em um processo que prioriza rentabilidade, não apenas volume.

Situação:

O plano de produção projetado no S&OP implicava maior uso de recursos - mais turnos, horas extras, MP e setup. 

Ação da Controladoria:

• Transformamos o plano operacional em impacto financeiro projetado.

• Mostramos o custo real dos cenários A, B e C.

• Validamos o impacto em Opex, uso de MP crítica e necessidade de capex.

Resultado:

✔ Redução de 12% no custo de horas extras com melhor alocação.

✔ Evitou um investimento de Capex desnecessário ao evidenciar capacidade ociosa.

✔ Aumentou a acuracidade do forecast de Opex de 68% para 88%. 

Ponto central: A Controladoria dá ao S&OP a clareza financeira para tomar decisões de capacidade com segurança. 

Situação:
O estoque de segurança era arbitrado sem método quantitativo.
Havia excesso em alguns SKUs e ruptura em outros.

Ação da Controladoria:

• Efetuamos o calculo do estoque com base em:
  ✔ variabilidade da demanda
  ✔ lead time
  ✔ custo de armazenagem
  ✔ custo de ruptura
  Foi criado simulações financeiras para diferentes níveis de cobertura.
  
  

Resultado:

✔ Redução de R$ 6 milhões em estoque parado.
✔ 30% menos rupturas em linhas críticas.
✔ Redução significativa de impacto no fluxo de caixa.

Ponto Central: controladoria trouxe racional financeiro: quanto custa ter estoque e quanto custa não ter.