Formula de calcul deficit de numerar: ce este si cum se determina
Deficitul de numerar reprezinta situatia in care platile unei societati depasesc incasarile intr-o anumita perioada de timp. Acesta poate indica probleme de lichiditate sau de rentabilitate ale firmei si poate afecta capacitatea acesteia de a-si onora obligatiile financiare.
Pentru a calcula deficitul de numerar, este necesar sa se intocmeasca o situatie a fluxurilor de numerar, care reflecta incasarile si platile din activitatea de exploatare, investitii si finantare. Aceasta situatie poate fi realizata conform standardelor internationale de contabilitate (IAS 7) sau conform reglementarilor contabile romanesti (OMFP 1802/2014).
formula de calcul deficit de numerar
Download File: https://blltly.com/2vN4Rs
Formula generala pentru deficitul de numerar este:
Deficit de numerar = Sold initial al disponibilului de numerar - Sold final al disponibilului de numerar
Soldul initial al disponibilului de numerar este suma existenta la inceputul perioadei in conturile de casa, banca si eventual avansuri de trezorerie. Soldul final al disponibilului de numerar este suma existenta la sfarsitul perioadei in aceleasi conturi.
Pentru a determina soldul final al disponibilului de numerar, se aplica urmatoarea formula:
Sold final al disponibilului de numerar = Sold initial al disponibilului de numerar + Flux net din exploatare + Flux net din investitii + Flux net din finantare
Fluxul net din exploatare se obtine prin diferenta dintre incasarile si platile generate de activitatea curenta a societatii. Acesta poate fi calculat prin metoda directa sau indirecta. Metoda directa presupune sa se evidentieze separat incasarile si platile din exploatare, pe baza datelor contabile sau extrabilantiere. Metoda indirecta presupune sa se ajusteze rezultatul brut al exercitiului cu elementele care nu au influentat fluxul de numerar din exploatare, cum ar fi amortizarea, provizioanele, diferentele de curs valutar etc.
Fluxul net din investitii se obtine prin diferenta dintre incasarile si platile generate de achizitia sau vanzarea de active imobilizate, titluri sau alte investitii pe termen lung. Acest flux reflecta modul in care societatea isi gestioneaza resursele pe termen lung si capacitatea sa de a genera venituri viitoare.
Fluxul net din finantare se obtine prin diferenta dintre incasarile si platile generate de atragerea sau rambursarea de imprumuturi, emiterea sau rascumpararea de actiuni, plata dividendelor sau a altor distributii catre actionari. Acest flux reflecta modul in care societatea isi finanteaza activitatea si gradul sau de indatorare.
Daca rezultatul formulei pentru deficitul de numerar este negativ, inseamna ca societatea a avut mai multe plati decat incasari in perioada analizata si a consumat o parte din disponibilul initial. Daca rezultatul formulei este pozitiv, inseamna ca societatea a avut mai multe incasari decat plati in perioada analizata si a acumulat un excedent de numerar.
Deficitul sau excedentul de numerar trebuie interpretat in functie de contextul economic si financiar al societatii, precum si de ob
e033bf56a8