O balancete um demonstrativo financeiro de carter no obrigatrio feito pelas empresas, sendo muito relevante para que se previnam possveis erros tanto de crdito quanto de dbito na contabilidade de um negcio.
Dessa forma, a periodicidade desse tipo de relatrio pode ser definida de modo que seja balancete mensal, quinzenal ou at mesmo dirio, ficando a critrio da gesto do negcio a sua regularidade.
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Por isso, considerando a importncia do balancete para essa apurao financeira das empresas, trouxemos este guia completo respondendo as principais dvidas sobre como fazer o balancete e seus principais conceitos. Confira!
O balancete, tambm conhecido como balancete contbil ou balancete de verificao, um demonstrativo financeiro usado por contadores e empreendedores para verificar, por meio de crditos, dbitos e saldos, a sade financeira da empresa.
Em outras palavras, a partir do balancete, possvel saber qual a capacidade do negcio de pagar por tudo que possui, os ativos, seja utilizando dinheiro emprestando ou por meio de investimentos de acionistas.
Alm disso, o balancete tambm um documento elaborado para garantir a integridade das contas a partir de saldos volteis, ou seja, que podem ser alterados a qualquer momento pelo profissional da contabilidade.
O balancete pode ser realizado de forma flexvel. Por isso, pode ser utilizado pelas empresas dentro do perodo em que elas acham mais interessante dentro de suas necessidades. Ou seja, pode ser feito de forma quinzenal, mensal, diria ou anual.
Necessitamos verificar a sua identidade de forma a valid-lo como cliente. O uso da sua informao pessoal necessrio para criarmos a sua conta em nossa plataforma de contedo digital, possibilitando seu acesso ao contedo publicado, para que assim consigamos executar os servios e cumprir com as nossas obrigaes contratuais.
As demonstraes de uma empresa resultam dos saldos das vrias contas conforme vo sendo registradas. O Balancete de Verificao um documento que rene estes saldos e serve para verificao dos mesmos.
Dentro da contabilidade, existem muitos termos que so comumente utilizados, mas, para aqueles que no so contadores, estes termos podem causar alguma confuso. o caso do balancete de verificao.
Para comear, preciso esclarecer que quando falamos em crdito no balancete, nos referimos s operaes de sada de dinheiro. E quando dbito, nos referimos entrada.
Contudo, essas informaes podem ser resumidas em apenas alguns dos elementos citados: cabealho, ativo, devedor, credor e total final. E, como resultado, tem-se um balancete resumido, como voc pode observar na prxima imagem:
comum algumas empresas julgarem desnecessrio detalhar todas as entradas e sadas conforme foi feito na primeira imagem. Nesse caso, o segundo tipo de balancete se torna mais eficaz.
Alm disso, a periodicidade do balancete pode servir apenas para controle interno ou, ainda, para controle fiscal. Nesse momento, hora de levar esses fatores em considerao para tomar a melhor deciso.
Essa a hora de colocar a ferramenta em prtica para que logo aps seja possvel verificar se a contabilidade da empresa est em dia ou se houve algum erro durante o perodo determinado.
- Se ao imprimir o balancete aparecerem contas fora da ordem, necessrio fazer, previamente em ambiente de testes, a ressincronizao da pirmide de contas na funo RECPYRACC (em Contabilidade > Utilitrios > Ressincronizaes > Pirmides contas):
- Se ao imprimir o balancete no aparecerem algumas contas com movimento de acordo com o filtro selecionado, dever aceder funcionalidade "Pirmide de Contas" na funo GESGYM (em Dados Base > Tabelas Contabilidade > Geral) e selecionar a pirmide pretendida. No menu "Funes" dever fazer a "Verificao".
4.7.2 Sem prejuzo de outras disposies, a contabilizao das transaes tpicas das operadoras de planos privados de assistncia sade, destacando-se as despesas assistenciais, as provises tcnicas, e as receitas de planos, devem ser organizadas e detalhadas a fim de permitir a avaliao e verificao do integral cumprimento das normas aplicveis, por ocasio da realizao dos trabalhos de Auditoria Independente.
10.5.7.10 A operadora dever rever a avaliao referida no item 10.5.7.5, anualmente, e dever constituir uma proviso para perda em cada exerccio que essa rentabilidade no for alcanada, verificando a expectativa para a gerao de benefcios econmicos futuros.
Quando o desfecho de transao que envolva a prestao de servios puder ser confiavelmente estimado, a receita associada transao deve ser reconhecida tomando por base a proporo dos servios prestados at a data do balano e balancetes mensais. O desfecho de uma transao pode ser confiavelmente estimado quando todas as seguintes condies forem satisfeitas:
Obter os registros auxiliares analticos de crditos de prestao de servios de assistncia sade no relacionado aos planos de sade para os meses do trimestre da data-base em anlise e verificar se os mesmos possuem os campos mnimos requeridos constantes do Item 7.1.1 do Captulo 1 - Normas Gerais do Plano de Conta da ANS.
Obter os registros auxiliares analticos de despesas de comercializao/agenciamento, para a data-base em anlise, e verificar se os mesmos apresentam a segregao por tipo de contratao indicada na questo.
Com base nos registros auxiliares analticos obtidos na questo 6.2, verificar se os eventos/sinistros conhecidos ou avisados referentes a beneficirios assumidos em operaes de corresponsabilidade esto includos e identificados nos registros.
Obter os registros auxiliares analticos de despesas de prestao de servios mdico-hospitalares ou odontolgicos no relacionados a plano de sade, para os meses do trimestre da data-base em anlise, e verificar se os mesmos possuem os campos mnimos requeridos pelo Item 7.1.1 do Captulo I - Normas Gerais do Plano de Contas Padro da ANS.
8.2 - Com base nos registros auxiliares analticos de despesas de prestao de servios mdico-hospitalares ou odontolgicos no relacionados a planos de sade da operadora, informe os valores apurados para a data base e compare com os saldos contbeis constantes no balancete do ms base:
Obter memria de clculo das provises tcnicas e confirmar se a segregao circulante e no circulante da referida memria de clculo confere (no confere) com os saldos registrados no balancete contbil na data base analisada.
Confrontar a codificao e a descrio das contas relativas s provises tcnicas citadas no quadro da questo 9.1, constantes no balancete contbil DIOPS da data-base em anlise, com o Plano de Contas Padro da ANS.
Adicionalmente, para as contingncias classificadas pelo Departamento Jurdico ou assessoria jurdica da Operadora como obrigaes legais, verificar se esto contabilizadas, independente da classificao de probabilidade de perda.
Obter o balancete contbil para a data-base analisada com a Administrao da Operadora e identificar se os tributos obrigatrios listados na questo foram registrados nas respectivas rubricas contbeis de cada tributo. Caso no estejam contabilizados, solicitar para Administrao da Operadora as explicaes.
Obter o balancete contbil para a data-base analisada com a Administrao da Operadora e identificar se os tributos obrigatrios, citados na questo 11.1, foram contabilizados nas contas previstas em conformidade ao plano de contas aprovado pela ANS. Identificar se h diferenas.
Obter a composio analtica dos dbitos tributrios parcelados por data de vencimento e verificar se a classificao contbil entre circulante e no circulante est de acordo com o indicado na composio analtica.
Adicionalmente, para as contingncias classificadas pelo Departamento Jurdico ou assessoria jurdica da Administradora de Benefcios como obrigaes legais, verificar se esto contabilizadas, independente da classificao de probabilidade de perda.
Obter o balancete contbil para a data-base analisada com a administrao da Administradora de Benefcios e identificar se os tributos obrigatrios listados na questo foram registrados nas respectivas rubricas contbeis de cada tributo. Caso no estejam contabilizados, solicitar para administrao da Administradora de Benefcios as explicaes.
Obter o balancete contbil para a data-base analisada com a Administrao da Administradora de Benefcios e identificar se os tributos obrigatrios, citados na questo 11.1, foram contabilizados nas contas previstas em conformidade ao plano de contas aprovado pela ANS. Identificar se h diferenas.
Fazer as anlises periodicamente uma forma de verificar se o desempenho da empresa est melhorando ou no. Esse tambm um mecanismo importante para implementar melhorias contnuas. Por exemplo, se a empresa iniciou um processo de corte de despesas, consegue verificar indicadores relacionadas a essa rea, de fato, regrediram.
No Nibo voc consegue agilizar sua conciliao por meio da automatizao criada por eles. Assim, ao integrar suas principais contas no banco com o sistema, de forma automtica, as transaes com seus devidos valores so identificadas. Assim, basta fazer a verificao e aprovar a conciliao ou no. e24fc04721
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