वित्त वर्ष 2024–25 की Tax Planning: पुरानी सलाह का सही संदर्भ

लेखक: Ankit Khare

वित्त वर्ष 2024–25 की Tax Planning: पुरानी सलाह का सही संदर्भ

यह वित्त वर्ष 2024–25 से संबंधित एक historical guide है। उस financial year का अंत 31 मार्च 2025 था;1 जनवरी 2025 आना अपने आप उस वर्ष की tax-saving deadline नहीं था। इसे आज की tax return के लिए current-year checklist न समझें। लागू वर्ष के नियम और अपनी tax regime अलग जांचें।

पहले old और new regime की तुलना

Income Tax Department की regime FAQ के अनुसार new regime में 80C और 80D जैसी अधिकांश Chapter VI-A deductions उपलब्ध नहीं होतीं; निर्दिष्ट exceptions अलग हैं। केवल deduction पाने के लिए investment करने से पहले दोनों regimes में वास्तविक tax outcome देखें। Deduction, tax bill में उतनी ही रकम की सीधी छूट नहीं है।

80C की सीमा को कई बार न गिनें

पुरानी व्यवस्था में पात्र 80C,80CCC और 80CCD(1) contributions की संयुक्त सीमा सामान्यतः₹1.5 लाख है। PPF, पात्र EPF contribution, ELSS, NSC, कुछ insurance premiums, tuition fees और notified tax-saving deposits इसमें आ सकते हैं। विभाग की deduction guide में पात्र भुगतान और शर्तें दी गई हैं। हर product की अलग₹1.5 लाख सीमा मानना गलत होगा।

NPS और health insurance

पात्र NPS self-contribution पर 80CCD(1B) की अतिरिक्त सीमा₹50,000 हो सकती है। Employer contribution की अलग धारा और शर्तें हैं। NPS चुनते समय retirement उद्देश्य और withdrawal restrictions भी समझें।

80D में eligible self/family premium की सीमा सामान्यतः₹25,000 है; लागू senior-citizen स्थिति में सीमा₹50,000 हो सकती है। Parents के लिए अलग eligible limit उनकी उम्र और बाकी शर्तों पर निर्भर करती है। विभाग की salary deduction guidance देखें। Insurance केवल tax बचाने के लिए नहीं, जरूरत के अनुसार cover देने के लिए चुनें।

Home-loan benefit सभी borrowers के लिए समान नहीं

पुरानी tax regime में Section24(b) के तहत self-occupied property की interest deduction पर₹2 लाख जैसी सीमा शर्तों के अधीन है; new regime में self-occupied property के इस interest की deduction उपलब्ध नहीं है। Section80EEA की अतिरिक्त अधिकतम₹1.5 लाख deduction के लिए, अन्य शर्तों के साथ, loan1 अप्रैल 2019 से 31 मार्च 2022 के बीच sanctioned होना चाहिए, house की stamp-duty value₹45 लाख से अधिक नहीं और sanction के समय अपने नाम दूसरा residential house नहीं होना चाहिए। 80EEA के लिए व्यक्ति Section80EE की deduction का पात्र नहीं होना चाहिए; एक ही interest को दो बार deduct नहीं किया जा सकता।

बाकी विकल्पों की जरूरी सीमाएँ

• 80G में donation की संस्था, payment mode, eligible percentage और limits देखें; receipt होना अकेले पर्याप्त नहीं।

• 80TTA की सामान्य अधिकतम₹10,000 deduction savings-account interest के लिए है; इसे हर FD interest पर न लगाएँ। Eligible senior citizens के लिए 80TTB की अलग व्यवस्था है।

• Tax-saving FD, ELSS और PPF की liquidity/lock-in अलग हैं। Return और जरूरत के समय की तुलना करें।

• ULIP में insurance और investment जुड़े होते हैं; costs, cover, lock-in तथा tax conditions पढ़े बिना उसे सबसे अच्छा wealth tool न मानें।

Planning का व्यावहारिक तरीका

Form16, investment proofs और interest certificates से पहले eligible राशि गिनें। फिर जरूरत बची हो तभी अतिरिक्त product लें। अस्पष्ट या जटिल मामले में संबंधित वर्ष की official guidance या योग्य tax professional की मदद लें; पुरानी headline की जल्दबाजी में commitment न करें।