2.2. Contenido Tematico

Unidad I           Historia de la Tributación en Bolivia

Contenidos

  • Marco histórico referencial del código tributario boliviano
    • El D.S. 09298 de 2 de julio de 1970
    • Ley 1340 de 28 de mayo de 1992
    • Ley 2492 de 2 de agosto de 2003
  • El sistema tributario anterior a la ley 843
  • La reforma tributaria de 1986
  • Modificaciones al sistema tributario

 

Objetivos específicos: Al finalizar esta unidad, el estudiante habrá desarrollado las siguientes competencias:

  • Estará familiarizado con la evolución del sistema tributario nacional
  • Identificará cuáles son las principales modificaciones que se han operado sobre el sistema tributario nacional

 

Unidad II          Principios Reguladores de la Tributación

Contenidos

·         Los principios constitucionales de la tributación

o    Los principios establecidos en la CPE

o    El principio de capacidad económica

o    El principio de igualdad

·         Principios no reconocidos en la CPE

o    Principio de no confiscatoriedad

o    Principio de razonabilidad

o    Principio de solidaridad

o    Principio de seguridad jurídica

·         Principios atributivos de la potestad tributaria

o    Principio de la fuente o de territorialidad

o    Principio de la fuente mundial basado en la nacionalidad o ciudadanía

o    Principio de la fuente mundial basado en el domicilio o la residencia

 

Objetivos específicos: Al finalizar esta unidad, el estudiante habrá desarrollado las siguientes competencias:

  • Identificará los principios constitucionales que rigen al sistema tributario nacional
  • Comprenderá la importancia de los principios reguladores de la tributación y de los principios atributivos de la potestad tributaria

 

Unidad III         El Derecho Tributario

Contenidos

  • Definición y contenido
  • Terminología
  • La autonomía del derecho tributario
  • Ramas del derecho tributario
    • Derecho tributario material o sustantivo
    • Derecho Tributario formal o administrativo
    • Derecho tributario procesal
    • Derecho tributario penal
    • Derecho tributario constitucional
    • Derecho tributario internacional
  • La codificación tributaria
  • Fuentes del derecho tributario
  • Interpretación de las normas tributarias

 

Objetivos específicos: Al finalizar esta unidad, el estudiante habrá desarrollado las siguientes competencias:

  • Establecerá con precisión la definición del derecho tributario e identificará su contenido
  • Comprenderá la terminología ligada al derecho tributario y la autonomía de esta disciplina frente a las demás ramas del derecho
  • Identificará las ramas en las que se divide el derecho tributario
  • Comprenderá la importancia y el alcance de la codificación tributaria
  • Conocerá cuáles son las fuentes del derecho tributario y será capaz de clasificarlas
  • Comprenderá cuáles son los métodos de interpretación de las normas tributarias.

 

Unidad IV        El Código Tributario Boliviano

Contenidos

  • Antecedentes
  • El modelo de código tributario para América Latina
  • El código tributario de 1970
    • Modificaciones de 1992 y 2003
  • Contenido del código tributario vigente
    • Normas sustantivas o materiales
      • Ámbito de aplicación del CTB, vigencia y plazos
    • Fuentes del derecho tributario
    • Relación jurídica tributaria
      • Obligación tributaria
      • Hecho generador
      • Sujetos de la relación jurídica tributaria
      • Solidaridad y efectos
      • Domicilio tributario
      • Base imponible y alícuota
      • La deuda tributaria
      • Garantía
      • Formas de extinción de la obligación tributaria
    • Gestión y aplicación de los tributos
      • Derechos y deberes de los sujetos en la relación jurídica tributaria
      • Agentes de información
    • Procedimientos tributarios
      • Procedimientos especiales
    • Impugnación de los actos de la administración
    • Ilícitos tributarios

 

Objetivos específicos: Al finalizar esta unidad, el estudiante habrá desarrollado las siguientes competencias:

  • Conocerá cuál fue el desarrollo y evolución de la codificación tributaria nacional
  • Identificará el contenido del código tributario
  • Será capaz de analizar y aplicar las disposiciones contenidas en el código tributario, aplicadas a casos concretos.

 

Unidad V         Introducción a los Tributos

Contenidos

  • Conceptos generales
  • Tributos
    • Concepto
    • Principio de legalidad
    • Establecimiento ilegal de tributos
    • Obligatoriedad del tributo
    • Destino de los tributos
  • Alcances del tributo
  • Clasificación jurídica de los tributos
    • Impuesto
    • Tasa
    • Contribuciones especiales
    • Contribución de seguridad social
    • Patentes municipales
  • Otros tributos

 

Objetivos específicos: Al finalizar esta unidad, el estudiante habrá desarrollado las siguientes competencias:

  • Comprenderá a la tributación como idea abstracta y fáctica
  • Establecerá la importancia del principio de legalidad que rige a la tributación
  • Identificará el alcance de los tributos así como la clasificación jurídica de estos.

 

Unidad VI        La obligación tributaria

Contenidos

  • Nacimiento de la obligación tributaria y pago de la misma
  • Naturaleza de la obligación tributaria
  • Deberes formales
  • Carácter jurídico de la obligación tributaria
  • Carácter obligacional
  • Estructura de la obligación tributaria
    • Hecho imponible
    • Sujetos
    • Base imponible
  • Extinción de la obligación tributaria
  • El proceso de determinación de los tributos
    • El acto de determinación
    • Alcances jurídicos de la determinación
      • Teoría declarativa
      • Teoría consultiva
    • Modos de determinación
    • La resolución determinativa

 

Objetivos específicos: Al finalizar esta unidad, el estudiante habrá desarrollado las siguientes competencias:

  • Comprenderá qué es la obligación tributaria, como nace, cuáles son los deberes formales y sobre quienes recaen.
  • Identificará cuál es la estructura de la obligación tributaria y cómo se extingue esta.
  • Establecerá y comprenderá cuáles son las etapas en el proceso de determinación de los tributos.

 

Unidad VII       Principales Impuestos Internos – Características y Modalidades

Contenidos

  • Criterios sobre la clasificación de los tributos
  • Clasificación teniendo en cuenta la incidencia del impuesto
    • Directos
    • Indirectos
  • Impuestos a la renta
  • Impuestos al consumo, producción y cambio
  • Modalidades de los impuestos a los consumos específicos
  • Impuestos patrimoniales y prediales
  • Tributos especiales
  • Impuestos sucesorios
  • Impuesto directo a los hidrocarburos (IDH)
  • Valores fiscales

 

Objetivos específicos: Al finalizar esta unidad, el estudiante habrá desarrollado las siguientes competencias:

  • Identificará cuáles son los criterios sobre la clasificación de los tributos
  • Establecerá cuál es la clasificación de los impuestos tomando en cuenta su incidencia
  • Identificará cuales con las diferentes modalidades de impuestos así como sus características.

 

Unidad VIII      Impuestos y tributos vigentes

Contenido

  • Impuestos y tributos vigentes en Bolivia
  • La ley 843 de mayo de 1986 y sus modificaciones
  • Impuestos municipales
  • Impuesto al valor agregado
  • Régimen complementario del impuesto al valor agregado
  • Impuesto a las utilidades o rentas de las empresas
  • Impuesto a las transacciones
  • Impuesto a los consumos específicos
  • Impuesto especial a los hidrocarburos y sus derivados
    • Tributos que se aplican a los hidrocarburos en Bolivia
    • Tributos de la ley 3058 de 17 de mayo de 2005
    • Impuestos a los hidrocarburos de la ley 843
  • Impuestos a las sucesiones y transmisiones gratuitas
  • Impuestos a las salidas aéreas al exterior por vía aérea
  • Impuesto a las transacciones financieras
  • Tributación Municipal
    • Impuestos municipales
    • Patentes municipales
    • Tasas Derechos y tarifas

 

Objetivo específico: Al finalizar esta unidad, el estudiante habrá desarrollado las siguientes competencias:

  • Identificará cuáles son los impuestos y tributos vigentes en Bolivia, precisando las características y alcance de cada uno de ellos.

 

 

Unidad IX                    La Administración Tributaria

Contenidos

  • El Servicio de Impuestos Nacionales
    • Misión, Visión, Principios y Valores
    • Objetivos Institucionales
    • Estructura Organizacional
    • Servicios y procedimientos
      • Trabajo con formularios
      • Software tributario
  • GRACO
    • Servicios y obligaciones del gran contribuyente
    • Procesos de consulta y trámites
    • El Software Tributario (SWT)
    • Trabajo con formularios
  • La Autoridad de Impugnación Tributaria
    • Misión, Visión y Valores
    • Objetivos Institucionales
    • Registro Público
    • Procedimientos

 

Objetivos específicos: Al finalizar esta unidad, el estudiante habrá desarrollado las siguientes competencias:

  • Comprenderá cómo se organiza la Administración Tributaria Nacional
  • Establecerá la importancia de la labor desempeñada por la administración tributaria

 

Unidad X                     Derecho Tributario Procesal – Procedimientos Tributarios

Contenidos

  • Determinación tributaria y procedimientos tributarios
    • Determinación de la obligación tributaria
    • Determinación por el sujeto pasivo o tercero responsable
    • Determinación por la Administración tributaria
  • Procedimiento de fiscalización
    • Vista o Nota de Cargo
    • Procedimiento
  • Presunciones tributarias
  • Resolución Determinativa
  • Impugnación de los actos de la administración
    • Recursos Administrativos
  • Proceso Contencioso-Administrativo

 

Objetivos específicos: Al finalizar esta unidad, el estudiante habrá desarrollado las siguientes competencias:

  • Comprenderá la importancia del derecho procesa tributario.
  • Identificará cuál es el procedimiento para la determinación de la obligación tributaria y el procedimiento de fiscalización.
  • Comprenderá el alcance de las Resoluciones Determinativas.
  • Estará familiarizado con el trámite de impugnación de actos administrativos
  • Será capaz de hacer el seguimiento o llevar a cabo un proceso contencioso-administrativo.

 

 

Unidad XI        El Ilícito Tributario – Derecho Penal Tributario

Contenidos

  • Consideraciones generales
  • Principios de derecho penal aplicables al derecho tributario
  • El ilícito tributario
    • Contravenciones
      • Procedimiento para sancionar contravenciones
    • Delitos tributarios
  • Procedimiento penal tributario
    • Especificidades en el proceso penal tributario
      • Acción penal por delitos tributarios
      • Jurisdicción penal tributaria
      • Dirección y órgano técnico de investigación
      • Acción preventiva
      • Medidas Cautelares
      • Conciliación
      • Suspensión condicional del proceso
      • Sentencia condenatoria
      • Remate y administración de bienes

 

Objetivos específicos: Al finalizar esta unidad, el estudiante habrá desarrollado las siguientes competencias:

  • Identificará cuáles son los principios del derecho penal aplicados al derecho tributario
  • Comprenderá qué es el ilícito tributario
  • Establecerá cuáles son las especificidades y las etapas del procedimiento penal tributario.
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