מאמרים‏ > ‏

הון שחור - בנקאות נקייה בבנקים בעולם

הון שחור - בנקאות נקייה בבנקים בעולם


ד"ר איתמר כוכבי עורך דין, רואה חשבון וכלכלן

הטכניון – הפקולטה להנדסת תעשייה וניהול, מרצה בקורסים "חשבונאות ניהולית מתקדמת" ו"בקרת עלויות".

מרצה מצטיין טכניוני – הצטיינות יתירה בהוראה לשנת תשע"ה סמסטר חורף.

מרצה מצטיין טכניוני – ראוי לשבח בהוראה לשנת התשע"ו.

אוניברסיטת חיפה – הפקולטה לניהול – מנהל עסקים, מרצה בקורסים "חשבונאות פיננסית" ו"עקרונות החשבונאות" לתואר MBA.

מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.

ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה Dr. Faculty of Law, University of Haifa.


סוגיית העברת המידע ושיתוף הפעולה בין רשויות המס של מדינות העולם, אודות תושבים ואזרחים, הפכה לבעיה המטרידה את לקוחות הבנקים בשנה האחרונה. תושבים ואזרחים בעולם מעוניינים להחזיק חשבון בבנק כאשר החשבון בלתי מדווח. שיתוף פעולה והחלפת אינפורמציה בין המדינות, כחלק מהמאבק בהון השחור, מונעים מהבנקים את האפשרות להסתיר את חשבונות לקוחותיהם בשל חשיפות רבות הנערכות על ידי גורמים ומדינות שונות.

בשל הונאות מס ואזרחים אשר אינם משלמים מסים כלל, הגבירו ממשלות העולם את צעדיהם במלחמה בהעלמות מס. הפעולות הנעשות הינן בדיקה מקבילה בכל מאגרי המידע הנמצאים בשימוש, מלחמה במקלטי מס בכדי להחזיר את ההון למדינות, הפיכת חשבוניות אלקטרוניות לחובה אשר יסייעו לעקוב אחרי עסקאות פיננסיות, דרישה לדוחות מס מחמירים יותר והגבלת סכומי הכסף בהם מותר לבצע עסקאות במזומן.

מדינת ישראל שותפה למאבק בהון השחור ומקדמת שינויי מדיניות בנושא המס. בישראל, ההערכה היא כי ההון השחור עומד על כ-20% מהתמ"ג, דהיינו כ-200 מיליארד שקל בשנה (על פי נתוני השדולה בכנסת למלחמה בהון השחור). העלמת מס באירופה כולה מסתכמת, לפי ההערכות, בכמיליארד אירו בשנה.

כחלק מן המלחמה בהון השחור, החליטו מדינות וארגונים בעולם להילחם בשמירת הסודיות השווייצרית. האיחוד האירופי ורשויות להלבנת הון בעולם מפעילים לחץ כבד ביותר על הבנקים בשווייץ בנושא הלבנות ההון ודורשים פיקוח הדוק יותר מצד הבנקים בנושא תשלומי מס ואיסור הלבנת הון. הבנקים בשווייץ נמצאים בבעיה: מחד גיסא, חוקי שמירת הסודיות הבנקאית במדינה אינם מאפשרים מסירת מידע וזהו גם כוח המשיכה העיקרי של שווייץ בתחום הבנקאי, מאידך גיסא, שווייץ אינה יכולה להמשיך ולהתעלם מהרגולציות החדשות ומהמלחמה העולמית בהלבנת הון. בעבר, הבנקים השווייצריים היו ידועים במידת הסודיות הבנקאית המוחלטת שבהם. לקוחות אשר הפקידו את כספם בבנק שוויצרי עשו זאת בעיקר בשל הסודיות הבנקאית שכללה אף  עבירות מס.

כאמור, לקוחות הבנקים בשווייץ נהנו משמירת סודיות גבוהה ביותר, חיסיון בנקאי ושירות ברמה של מחלקה ראשונה - מהיר ואיכותי. לקוחות הפקידו כספים בבנקים השווייצריים כיוון שאלה מקנים שקט נפשי וביטחון לכל מי שמעוניין לשמור על נכסיו ועל ממונו במקום בטוח ומקצועי.

כך למשל, בעבר היו קיימים, בחשבונות הבנקים בעולם ובשוויץ בפרט, חשבונות בנק מספריים אשר אינם מאפשרים זיהוי שם הלקוח. כיום נמנעים הבנקים מפתיחת חשבון כזה.

עתה, נמנעים הבנקים בשווייץ מלקבל כספים בלתי מוצהרים אשר עלולים להיות כספי הון שחור. יתר על כן, הם מנהלים בנקאות שקופה תוך אימוץ מדיניות של חיוב הלקוחות לחתימה על טפסים בהם מצהיר הלקוח כי הוא מנהל את הכספים על פי דיני המס במדינת תושבותו. זאת ועוד, הבנקים דורשים מזרים, המחזיקים חשבונות אצלם, להציג מסמכים המוכיחים כי דיווחו לשלטונות המס בארצות מגוריהם על אחזקת החשבון השווייצרי.

לקוחות הבנקים השווייצריים יידרשו להצהיר שמילאו אחר דרישות המס כתנאי לפתיחת חשבונות בנק. כמו כן, אזרחי חוץ המחזיקים חשבונות בבנקים שוויצריים יחויבו בתשלום מס בגין ההכנסות בחשבונות.

בימים אלה קיבלו לקוחות משרדי מכתב אשר נושא את הכותרת "מידע חשוב ללקוחות קרדיט סוויס שמקום משכנם בישראל". תוכנו עוסק בחשיבות התאמתו של קרדיט סוויס לדרישות העסקיות חוצות הגבולות של לקוחותיו ועלייתם בקנה אחד עם הרגולציות הישראליות והשוויצריות החלות על לקוחות השוכנים בישראל. הם מוסיפים כי הם שואפים לעזור ללקוחותיהם לציית לכל חובת מס ישימה.

לקוח אשר אינו מעוניין לחתום על ההצהרה הנדרשת על ידי הבנק השוויצרי, לא יוכל להמשיך לנהל את כספיו בבנק. אדם אשר לא ימציא הסבר הולם ולא יחתום על ההצהרה הנדרשת, עד ה-31 בדצמבר, ייסגר חשבונו בבנק תוך מסירת צ'ק בנקאי לתקופה של כ-6 חודשים (או כספי מזומן) להפקדת כספו בכל בנק אחר בעולם.

הערה:  המידע המוצג במאמר הינו מידע כללי בלבד, ואין בו כדי להוות ייעוץ ו/או חוות דעת משפטית. המחבר ו/או המערכת אינם נושאים באחריות כלשהי כלפי הקוראים, ואלה נדרשים לקבל עצה מקצועית לפני כל פעולה המסתמכת על הדברים האמורים. רק הוראות החוק, הפסיקה או הוראות המוסד המטפל, מחייבות וקובעות. בכל מקרה בו נכתב לשון זכר הכוונה גם ללשון נקבה, וכן להיפך, אלא אם נאמר במפורש אחרת.


הכותב: ד"ר איתמר כוכבי, הינו מרצה בפקולטה הנדסת תעשייה וניהול בטכניון בחיפה כ-20 שנה, בקורסים חשבונאות ניהולית מתקדמת ובקרת עלויות. כמו כן, מרצה באוניברסיטת חיפה, בפקולטה לניהול – מנהל עסקים, לתואר MBA, בקורס "עקרונות החשבונאות".

ד"ר מהפקולטה למשפטים באוניברסיטת חיפה. Dr. Faculty of  Law, University of Haifa, ISRAEL.

במקצועו רואה חשבון וכלכלן (כ-23 שנה), וכן עורך דין. בעל משרד עריכת דין (רואה חשבון), בקריית הממשלה בחיפה. תחום התמחותו דיני מיסים, משפט מסחרי ודיני עבודה.

מחבר הספר: "רווחה בעולם קפיטליסטי" Welfare in a Capitalist World, אשר יצא לאור בהוצאת ספריית גלובס.         

מיקום המשרד: קריית הממשלה פל ים  7, חיפה, טל: 8621350- 04, פקס: 8621349- 04, פל': 5443671- 050

 e-mail: cpa-adv-itamar@bezeqint.net

Comments