IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)


A – Generalidades

1- Características del gravamen. Ventajas y desventajas. – Un impuesto por etapas

B – Objeto

1 – Venta de cosas muebles. Concepto legal de ventas.

2 - Obras sobre inmuebles de terceros. Obras sobre inmuebles propios. Elaboración de cosas muebles por encargo de terceros.

3- Imposición de los servicios.

4- Importación de bienes y servicios.

C – Sujetos del Impuesto

1- Los Sujetos Pasivos según la ley de IVA.

2- Habitualidad en la venta de cosas muebles – actos de comercio accidental

3- Sujetos que realizan en nombre propio pero por cuenta de terceros, ventas o compras

4- Importadores de bienes y servicios

5- Empresas constructoras

6- Otros entes individuales y colectivos

D – Nacimiento del Hecho Imponible

1- El nacimiento del hecho imponible en la venta de cosas muebles. Casos particulares

2 - El nacimiento del hecho imponible en las locaciones y prestaciones de obras y servicios. Casos particulares.

3 - El nacimiento del hecho imponible en la importación de bienes y servicios.

E – Exenciones

1- Exención Concepto, diferencia entre no gravado, exento y exclusión de objeto

2- Exenciones Objetivas.

3- Exenciones Subjetivas. Su tratamiento en el impuesto.

4- Análisis particular de las distintas exenciones previstas en la ley

F – Base Imponible

1- Base imponible. Precio Neto. Definición.

2- Conceptos integrantes de la base imponible

3- Conceptos que no integran la base imponible

4- Tratamiento de los intereses y actualizaciones

5- Base imponible en importaciones

G - Debito Fiscal

1- Débito Fiscal. Concepto.

2- Devoluciones, descuentos, quitas y bonificaciones.

H- Crédito Fiscal

1- Crédito Fiscal. Concepto.

2- Devoluciones. Quitas y Rescisiones.

3- Condiciones para su cómputo.

4- Conceptos no considerados vinculados a operaciones gravadas

5- Créditos fiscales destinados a operaciones gravadas, exentas y no gravadas. Prorrateo

6- Cómputos del crédito fiscal cuando se deroguen o establezcan excepciones o nuevos actos gravados

I- Saldos a Favor

1- Saldo a favor técnico

2- Saldo a favor de libre disponibilidad

J-Liquidación del Impuesto. Alícuotas.

1- Periodo fiscal de liquidación – Casos especiales – DD.JJ.

2- Alícuota General. Alícuotas diferenciales.

K - Regimenes Especiales de Ingreso

1- Regímenes de retenciones

2- Régimen de percepción

L- Inscripción en el IVA

1- Efectos y obligaciones que derivan de la inscripción en el IVA.

2-Distintos tipos de Operaciones



BIBLIOGRAFÍA ESPECÍFICA


· Impuesto al Valor Agregado. Humberto P. Diez. Editorial Errepar. 1997

· IVA Análisis Integral. Marchevsky Ediciones Macchi – Ultima Edición

· IVA. Análisis Económico, Técnico y Jurídico. Ricardo Fenochietto. Ed. La Ley – Mayo 2001.

· Impuestos Comentados – Tomo II. Errepar S.A.


Presentaciones en PowerPoint disponibles:

IVA Introducción 2009

LINKS DE INTERÉS:

Impuesto al Valor Agregado - Preguntas Frecuentes AFIP


FALLOS Y DICTÁMENES
 
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Teoria y Tecnica Impositiva,
5/2/2009 8:41
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