Balance general. Saber leer un balance (I)

Este artículo tiene una segunda parte denominada Saber Interpretar un balance. Saber ller un balance(II)

No se asuste, se lo vamos a explicar para niños. 
 
Está es una de las definiciones de la web para el balance de una empresa: "El balance general es el estado financiero de una empresa en un momento determinado. Para poder reflejar dicho estado, el balance muestra contablemente losactivos (lo que organización posee), los pasivos (sus deudas) y la diferencia entre estos (elpatrimonio neto)." ¡¡Rayos!!! Si no se acaba de enterar... esta es su web.

A la gente le gusta pedir dinero prestado cuando no lo tiene, también prestamos dinero a otra gente. Es decir el mundo está lleno de gente que tiene dinero que no es suyo para hacer cosas. Esas cosas se llevan a cabo con objetos, máquinas o inmuebles que se compran y se venden. No son gastos, ni ingresos, son posesiones y obligaciones de pago y derechos de cobro que adquirimos todos. 

El balance de una empresa es una de las cosas más liosas para la gente normal. Sin embargo es muy fácil remitirlo a nuestra experiencia diaria.  

El balance de una persona o empresa recogería en forma de dinero todos los compromisos de pago o sus promesas de que pagará o dará beneficios (su deudas y otros) que adquiere una persona con otras, y los compromisos que adquieren otras personas de devolución con uno. Es decir, nuestros derechos de cobro y obligaciones de pago. Y además, contabilizado en forma de dinero, todas aquellas adquisiciones que pueden generar dinero para una persona u empresa..

Además hay un tipo de obligación de devolución cuando varios socios aportan para crear una empresa (una sociedad) especial, que se denomina Patrimonio Neto, en el que está el dinero aportado por estos, así como reservas de los beneficios generados para contratiempos. Se trata del dinero que aportamos para cualquier actividad inicialmente a esa sociedad y que la sociedad tiene obligación de devolver como beneficios.
 
Todo lo anterior queda ordenado en el balance. Vamos a explicar como se ordena y su porqué.
 
Activo y Pasivo para niños. ¿Que son?
Un balance tiene activos y pasivos.
 
  • Para detectar un activo solo hay que preguntarse ¿Puedo generar dinero con esto? o ¿se trata de una obligación de devolución o pago de otra persona para conmigo?... Si la contestación es Sí, es un activo. También piensa en el coche que te permite llegar al trabajo, para ganar dinero o que podemos vender por dinero,  o ese dinero que prestas a un amigo. Todos ellos tienen obligaciones de devolverle el dinero o cosas que se pueden darle dinero.

  • Para detectar un pasivo solo hay que preguntarse ¿Me reclamarán antes o después este dinero...? Si la respuesta es sí, ahi tienes un pasivo. Piensa en una hipoteca en el banco, en los 50€ que pedistes a tu mujer, en el dinero que ha puesto un socio para abrir unos ultramarinos, o incluso la entrada al parque de atracciones que costará dinero y le ha prometido a su hijo. Con todos ellos contraen obligaciones con otras personas que cuestan dinero. Esos son pasivos.
 
Los financieros denominan activo a aquello que genera dinero de una forma u otra o que es convertible en dinero de una forma u otra. Es uno de los términos más populares, pero que mucha gente desconoce. Por ejemplo. Si tienes una raqueta de tenis y puedes ganar torneos remunerados con ella es un activo. El dinero, en forma de bits en un ordenador del banco donde tienes el dinero es un activo, ya que lo puedes convertir en billetes. Aquellos 50€ que le prestaste a tu cuñado y que puedes reclamarle es un activo. Si tienes una casa en propiedad es un activo, pues puedes venderla y convertirla en billetes. No tiene más misterio. Todo ello son derechos de cobro o derechos que tiene la persona para convertir sus posesiones o utilizar ciertas cosas en propiedad en dinero.
 
Los financieros denominan pasivo a todo aquello que antes o después nos pueden reclamar en forma de dinero.   Por ejemplo  si pediste 50€ a tu cuñado te los puede reclamar en cualquier momento. Si tienes una hipoteca, antes o despues la tendrás que pagar. Si compraste un coche para ir al trabajo es un activo (te permite ganar dinero), pero si lo adquiriste a  credito o lo pagas a plazos lo has adquirido a través de un pasivo que tienes que devolver (el coche es un activo, el dinero adelantado o a deber un pasivo).
 
En el caso de las sociedades hay un tipo especial de Pasivo, los fondo propios. Si montas con tu cuñado un negocio, cada uno de los dos aporta inicialmente un capital. Ese dinero son fondos propios, un pasivo de la empresa, porque antes o despues, tu y tu cuñado reclamaréis beneficios a la empresa que compensen ese dinero inicial.
 
En resumen:
  • Las deudas que adquirimos para pagar al resto en cualquier forma  o el dinero aportado para una actividad se denominan PASIVOS. Es decir el dinero que no es nuestro y que por una razón u otra lo hemos conseguido.

  • Los derechos a cobrar o todo aquello que puede generar dinero se denominan ACTIVOS. Es decir las físicas que tenemos para generar dinero, los bits del banco o aquel dinero nuestro que tienen otros.

 El balance. Ordenando los Activos y los Pasivos.

Un balance recoge los activos y los pasivos en dos columnas con el fin de ordenarlos. En su nivel mas simple esto es un balance.
 

Esto es inicialmente lo que los contables en una empresa con sus apuntes de "debe y haber" acaban generando. El orden de estos activos y pasivos dentro del balance está planificado y tiene su razon de ser. Lo que nos dice un balance en cierto modo es la capacidad que tiene una empresa o persona de generar dinero. Pero mejor aún, el tipo de obligaciones contraidas por una persona o empresa. Esto quiere decir, que no es lo mismo negociar 50€ que le debes a tu cuñado, que negociar una hipoteca a 30 años con un banco. Lo segundo es más serio.

 Tipos de activos y pasivos.

 Dentro de la columna de activos y la de pasivos, todo está ordenado segun Tres criterios:
  1. El tiempo que tardan los Activos en generar sus mismo valor en dinero. Bien porque requiere tipo que ellos lo generen o bien porque su venta puede ser larga.
  2. El tiempo que tardarán en reclamarnos los Pasivos. 
  3. En el caso de empresas el dinero que aportaron los socios o que pertenece a los socios.
Es decir en el caso de los activos convertir nuestros bits en el ordenador del banco a billetes lo hacemos en un día (corto plazo), pero vender una casa puede llevarnos más de un año (largo plazo). Si bonos del estado tesoro tardaremos años en recuperarlos (largo plazo) y una maquina que fabrica chicles, precisa varios años en devolver lo que nos costo a base de vender los chicles que genera(largo plazo)
 
En el caso de los pasivos, nuestro cuñado puede pedirnos mañana los 50€ (coroto plazo) y durante el año hay que afrontar parte de la hipoteca(corto plazo) y el resto tardamos años en pagarla (Largo plazo). Si hemos pedido un credito  tardamos años en pagarlo (largo plazo).
 
En el caso de una empresa además está el dinero que aportan los socios y que nos pedirán en forma de beneficios con el tiempo: es decir, ordenamos el balance así:
 
 

NOTA: Un error común al explicar el balance es pensar que el gasto de la luz es un pasivo. NO lo es. Mañana llamamos a la compañía y damos de baja el contrato o lo podemos cambiar de compañía. Este tipo de gastos no entran en el balance. Tampoco los intereses que pagamos por nuestra hipoteca o los intereses que nos reporta una cuenta corriente. Todo ello son INGRESOS o GASTOS y NO entran en el balance. El dinero para pagar el agua o la luz, o internet es dinero nuestro, no se lo hemos pedido a otros como las compras a crédito o las hipotecas.
 

Y ahora los pertinentes tecnicismos.

Todos las cosas que nos reclamarán a largo plazo son de tipo NO CORRIENTE. Y todas las cosas que podemos cobrar, convertir en dinero o que nos reclaman en el corto plazo son denominadas por los financieros CORRIENTES.  En el caso de las empresas el dinero aportado por los socios o que les corresponde y queda retenido se denomina FONDOS PROPIOS o de forma más extensa (Patrimonio Neto). Tambien se utilizan otros términos como Activo Inmobilizado y Circulante, etc... Pero todo viene a ser lo mismo. 

De esta forma el balance queda así, según quieran enrevesar un lenguaje, que debería ser más sencillo:
 

     
Que es como lo veremos usualmente. El total del activo es igual que el pasivo, pero eso requiere una explicación más profusa.


 

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