MÓDULO Nº 2

 GESTIÓN ADMINISTRATIVA DE COMPRA-VENTA

 


OBJETIVOS GENERALES

 

-          Identificar, elaborar y cumplimentar la documentación correspondiente a clientes y a proveedores, teniendo en cuenta la normativa vigente y el procedimiento interno.

-          Controlar, registrar y archivar, la documentación de las operaciones de compraventa, en soporte informático o manual, atendiendo a las normas establecidas.

-          Transmitir y comunicar labores comerciales, encaminadas a la captación y mantenimiento de clientes en las condiciones establecidas por la entidad.

-          Comunicar, de forma oral o escrita, las incidencias detectadas en la compraventa de productos indicado las causas, soluciones adoptadas o posibles alternativas así como su trascendencia en la actividad.

-          Registrar las entradas y salidas de existencias, en soporte documental o informático, aplicando las normas de valoración establecidas.

 

 

 

 


ORGANIZACIÓN DE CONTENIDOS

 

A) UNIDADES DE TRABAJO Y DISTRIBUCIÓN TEMPORAL

 

PRIMERA EVALUACIÓN:

  • Aprovisionamiento: Los proveedores.
  • El Contrato de Compra-Venta. El I.V.A.

 

SEGUNDA EVALUACIÓN:

  • Documentación de las operaciones de compra-venta.
  • El proceso de pago.

 

TERCERA EVALUACIÓN:

  • Las Existencias.
  • La Informática aplicada a las operaciones de compra-venta.

 


B) ELEMENTOS DE LAS UNIDADES DE TRABAJO

1.-APROVISIONAMIENTO: LOS PROVEEDORES

Conceptos básicos de la necesidad que tienen las empresas de adquirir bienes del exterior.

CONCEPTOS

PROCEDIMIENTOS

ACTIVIDADES

-Introducción al aprovisionamiento.

 

-Proceso de compra:

 

   Etapas del proceso de compra.

   Petición de precios y oferta.

   Selección de ofertas y                    proveedores.

   Estudio del entorno de mercado.

   Formulación de pedidos.

 

-Comunicación comercial:

  

   Técnicas de expresión y redacción     comercial.

   Modelos de correspondencia            comercial.

   Presentación.

   Contenido.

   Estructura y elaboración.

 

-Proceso de venta:

 

   Etapas del proceso de venta.

   Métodos de fijación de precios.

   Elaboración de ofertas.

 

-Identificación de las partes que intervienen en el mercado de compra-venta.

 

-Búsqueda de las fuentes de información que contemplen a las empresas que se dedican a una determinada actividad en una zona concreta.

 

-Confección de cartas comerciales sobre el inicio de relaciones, solicitud de ofertas y reclamaciones remitidas a proveedores.

 

-Análisis de las ofertas y características de varios proveedores, determinando los más idóneos.

 

-Elaboración de ofertas dirigidas a clientes actuales y potenciales.

 

-Elaboración y mantenimiento del fichero de clientes.

 

-Realización de operaciones para calcular los precios de venta y los márgenes bruto y comercial.

-Puesta en común sobre las empresas de nuestro entorno.

 

-Redacción de cartas a proveedores.

 

-Elección razonada de la oferta más idónea.

 

-Redacción de cartas comerciales con clientes.

 

-Realización de ejercicios prácticos en los que a partir del precio de coste de un artículo y fijados unos márgenes comerciales se determine el precio de venta unitario.

 

-Realización de una investigación de grupos de alumnos sobre los precios aplicados por distintos vendedores a un mismo artículo.

 

 

 

Criterios de Evaluación.

Planteados distintos casos sobre peticiones de ofertas a proveedores en donde contemplen distintas incidencias: Redacción de las cartas comerciales correspondientes y resolución de las incidencias.

Presentación de las operaciones realizadas por una empresa simulada.

-          Razonamiento por el que se selecciona a los proveedores.

-          Redacción de la correspondencia comercial.

-          Elaboración y actualización del fichero de proveedores.

-          Organización, conservación y archivo de la información y documentos generados.

Resolución de casos que contemplen el cálculo de precios unitarios de venta a partir de la aplicación de los márgenes.

Elaboración de ofertas y redacción de la correspondencia comercial con clientes.


2.-EL CONTRATO DE COMPRA-VENTA Y EL I.V.A.

Conocimiento de las normas del Código de Comercio que regulan el contrato de Compra-venta y análisis del I.V.A.

CONCEPTOS

PROCEDIMIENTOS

ACTIVIDADES

 

-Marco legal de la compra-venta:

  

  Normas mercantiles:

    Contrato de compra-venta.

    Requisitos legales de las facturas.

    Requisitos legales en el                  tratamiento de la información-         documentación relativa a la             compra-venta.

 

-I.V.A.:

 

  Régimen General:

    Características.

    Operaciones no sujetas.

    Exenciones.

    Base imponible.

    Tipo impositivo.

    Deducciones.

    Compensación devolución.

    Obligaciones formales del sujeto       pasivo.

    Libros registro obligatorio.

    Declaración-liquidación:

       Modelos y plazos.

 

  Regímenes especiales.

   

 

 

 

 

-Análisis en el Código de Comercio de las normas relativas al contrato de compra-venta.

 

-Análisis de las características del I.V.A., explicando como repercute en los precios de compra-venta de los productos y servicios.

 

-Elaboración de un esquema que recoja las operaciones no sujetas y exentas del I.V.A.

 

-Realización de operaciones que permitan calcular la base imponible teniendo en cuenta todas las incidencias posibles.

 

-Realizaciones de operaciones para calcular la cuota devengada.

 

-Asociación de los distintos tipos impositivos con los bienes y servicios a los que afecta cada uno.

 

-Análisis de las obligaciones formales del sujeto pasivo.

 

-Cumplimentación de los libros registro obligatorios en el I.V.A.

 

-Cumplimentación de las declaraciones-liquidaciones del I.V.A. en los impresos oficiales dentro de los plazos legales.

 

-Elaboración de un esquema resumen de los distintos regímenes especiales.

 

-Consultar el Código de Comercio para aplicar sus normas a casos planteados que recojan incidencias sobre operaciones de compra-venta.

 

-Dada una serie de operaciones indicar cuales están no sujetas, exentas y sujetas al I.V.A.

 

-Cálculo de la base imponible.

 

-Conociendo el montante de las ventas, compras y diversos gastos y para un tipo impositivo, calcular la cuota que hay que calcular de I.V.A.

 

-Realizar las declaraciones correspondientes a cada uno de los cuatro trimestres del año y cumplimentar la correspondiente liquidación.

 

 

 

 


Criterios de Evaluación.

Realización de un trabajo en el que se apliquen las normas del Código de Comercio a diversos casos relativos a la compra-venta.

 

Resolución de cuestiones relativas a:

Determinación de la base imponible.

Cálculo de la cuota.

 

Presentación de las operaciones realizadas en una empresa simulada.

 

Investigación sobre la actividad de la empresa indicando si se encuentra no sujeta o exenta del I.V.A., y en su caso el tipo impositivo que se debe aplicar.

 

Cumplimiento de las obligaciones formales.

 


 

3.-DOCUMENTACIÓN DE LAS OPERACIONES DE COMPRA-VENTA

Elaboración y cumplimentación de los documentos en un compra-venta.

CONCEPTOS

PROCEDIMIENTOS

ACTIVIDADES

-El proceso de las compras:

   El pedido.

 

-Recepción de las mercancías:

   Comprobación de la calidad y          cantidad.

 

-Documentos generados:

   Albarán o nota de entrega.

   Factura:

     Normas mercantiles.

     Conservación.

     Valor probatorio.

     Normas fiscales.

     Quién debe emitir factura.

     Operaciones que deben ser               facturadas.

     Requisitos de la factura.

     Documentos sustitutivos de la          factura.

 

-Libros registro de las operaciones     de compra-venta:

   Libro Registro de facturas               recibidas.

   Libro registro de facturas               emitidas.

   Archivo de documentación.

-Análisis y cumplimentación de los siguientes documentos, describiendo su papel en las operaciones de compra-venta:

 

   Pedido.

   Albarán o nota de entrega.

   Factura.

   Carta de porte.

 

-Consulta de las normas legales que hacen referencia a la factura y a los documentos equivalentes.

 

-Realización de un modelo de factura que contemple todos los requisitos exigidos por la normativa vigente.

 

-Comprobación del contenido de facturas ya confeccionadas relacionándolas con los albaranes entregados con anterioridad.

 

-Análisis de los casos en que son admitidos los documentos sustitutivos de las facturas.

 

-Confección de albaranes y facturas correspondientes a la misma operación y comparación entre ellos.

 

-Cumplimentación de una factura que recoja los datos de una operación de compra, incluyendo descuentos, portes, envases, devoluciones, etc.

 

-Análisis de facturas ya cumplimentadas para comprobar si están correctamente realizadas.

 

-Conocidos los datos de una operación de compra-venta confección de la factura que la documenta de acuerdo con las normas legales.

 

-Realización de un registro de facturas en los libros correspondientes.

 

-Comparación de una factura con otros documentos equivalentes.

 

 

Criterios de Evaluación.

·         Interpretación de las normas legales ante diversos casos relativos a la factura.

·         Resolución de cuestiones referidas a los conceptos estudiados en esta unidad.

·         Resolución de casos prácticos de:

-          Confección de albaranes y facturas.

-          Comprobación de facturas emitidas y recibidas.

·         Presentación de las operaciones realizadas de una empresa simulada:

-          Emisión de un pedido y confección del documento.

-          Comprobación, a la recepción de los documentos, de que éstos coincidan con lo acordado, cumplen con las normas legales y no contienen errores.

-          Confección de los libros obligatorios del IVA y registro de las operaciones.

·                    Organización, conservación y archivo de la información y de los documentos generados.


 

4.-EL PROCESO DE PAGO

Conocer el proceso de pago y analizar la normativa legal que regula la elaboración de los documentos correspondientes.

CONCEPTOS

PROCEDIMIENTOS

ACTIVIDADES

 

-Proceso de pago:

 

   -Momento de pago:

      Contado

      Aplazado

 

-Forma:

 

  -No documentado.

  -Documentado:

     Recibo

     Letra de Cambio:

       Función

       Elementos que intervienen

       Requisitos

       Vencimiento

       Aceptación

       Endoso

       Aval

       Pago

       Acciones cambiarias

       Protesto

 

     El Cheque:

       Función

       Requisitos

       Forma de emisión

       Cheques especiales

       Pago

       Plazos de presentación al pago

    

    Otros medios de pago.

 

-Libros auxiliares de registro  de       efectos.

 

-Diferenciación entre el pago al contado y el pago con aplazamiento.

 

-Análisis y cumplimentación de los documentos: recibos, letras de cambio y cheques.

 

-Análisis y cumplimentación de los libros auxiliares de los efectos comerciales a pagar.

 

-Consulta de la ley cambiaria y el cheque.

 

-Realización de un esquema que contemple a los restantes medios de pago.

 

-Análisis de los efectos que produce para la empresa el hecho de pagar al contado o de hacerlo con aplazamiento.

 

-Comparación entre la Letra de cambio y el cheque.

 

- Enunciados una serie de casos prácticos, aplicación de las normas de la Ley cambiaria y del cheque.

 

-Realización de supuestos prácticos:

 

   -Comprobación de que los medios     de pago emitidos por el                 proveedor son correctos.

   -Cumplimentación del cheque           como medio de pago de las             compras realizadas.

   -Registro y control en los libros         auxiliares de las operaciones de         pago.

 

-Realización de las operaciones de pago en una empresa simulada.

 

 

 


Criterios de Evaluación.

 

A la vista de un caso concreto en donde se contemplen varias alternativas:

·        Presentación de un informe indicando las ventajas e inconvenientes que supone para la empresa el pago al contado y el realizado con aplazamiento.

·        Resolución de casos prácticos de cumplimentación de documentos que recojan las operaciones de pago por compras realizadas.

Presentación de las operaciones realizadas en una empresa simulada:

Comprobación de que la letra recibida coincide en el importe y demás condiciones con las recogidas en la factura.

Anotación en el libro auxiliar de control de los efectos a pagar girados por los proveedores correspondientes a las compras realizadas.

            Comprobación de que el recibo emitido por el proveedor es correcto y, si es así, realizar el pago.

Confeccionar el cheque como medio de pago al proveedor por las compras realizadas.

Organización, conservación y archivo de la información y documentos generados.

 

 

 

 

 

 

 


 

5.-LAS EXISTENCIAS

Que el alumno conozca las distintas clases de existencias, los sistemas utilizados para la valoración y gestión de los stocks y realice los cálculos necesarios para conocer sus costes de compra introduciéndole en los problemas del almacén.

CONCEPTOS

PROCEDIMIENTOS

ACTIVIDADES

 

-Existencias:

 

   Clasificación.

   Materias primas y otros                 aprovisionamientos.

   Productos en curso y terminados.

  

-Almacén:

 

   Funciones.

   Inventarios.

  

-Valoración de existencias:

 

   Entradas.

   Coste de producción.

   Precio de adquisición.

   Salidas y existencias finales.

  

-Métodos de valoración:

 

   FIFO.

  

   PMP.

 

-Fichas de control de almacén.

 

-Control del nivel de existencias:

 

   Stocks óptimo y mínimo.

   Representación gráfica.

 

 

-Identificación de los distintos tipos de existencias y de su destino final.

 

-Realización de un gráfico que represente un almacén y exprese todas sus funciones.

 

-Realización de las operaciones necesarias para calcular el coste de compra unitario.

 

-Calculo del valor de las existencias por los métodos FIFO,  y PMP.

 

-Confección de las fichas de control de las existencias.

 

-Realización de inventarios.

 

-Representación gráfica de la evolución del nivel de existencias.

 

 

 

-Cálculo del precio de compra unitario en una operación que incluya portes, descuentos y envases contenidos en una o en varias facturas.

 

-Realización de un supuesto de valoración de las existencias por los métodos FIFO,  y PMP y confección de las fichas de almacén.

 

-Realización de un inventario del mobiliario del aula.

 

 

 

Criterios de Evaluación.

·         Resolución de casos prácticos de valoración de existencias por los métodos FIFO, y PMP.

·         Cálculo del precio unitario de compra de unos artículos determinados.

·         Elaboración de las fichas de almacén por los métodos FIFO, y PMP.

·         Organización, conservación y archivo de la información así como de los documentos generados.


 

6.-LA INFORMÁTICA APLICADA A LAS OPERACIONES DE COMPRA-VENTA.

Instalación de programas informáticos para la gestión de las operaciones de compra-venta y la gestión de stocks, así  como la realización con los mismos de las actividades y operaciones trabajadas anteriormente.

CONCEPTOS

PROCEDIMIENTOS

ACTIVIDADES

 

-Aplicaciones informáticas de gestión comercial:

 

   Funciones.

 

-Instalación de la aplicación.

 

-Análisis de la aplicación:

 

   Prestaciones, funciones y                procedimientos.

   Rutinas de mantenimiento y             control de archivos.

   Procedimientos de seguridad y         control.

 

-Utilización de un programa de gestión comercial aplicado a la facturación y gestión de stock.

 

-Realización, con el programa informático, de las operaciones efectuadas en las actividades de las unidades anteriores referentes a:

 

   Facturación.

   Fichero de clientes y proveedores.

   Nivel de inventario.

   Stocks de seguridad.

   Libros registro obligatorios de          IVA.

   Libro auxiliar de control de los        efectos a pagar y a cobrar.

 

-Aplicación del programa informático de forma global a las operaciones de una determinada empresa.

 

 

 

Criterios de Evaluación.

 

A partir de casos planteados sobre diversas operaciones de compra-venta, y consultando el manual de la aplicación informática realización, con el ordenador, de:

 

  • Registro de la facturación de la compra-venta.
  • Mantenimiento de los ficheros de clientes y proveedores.
  • El control de las existencias.
  • El registro de los efectos a cobrar y a pagar.
  • El registro de los libros obligatorios del IVA.

 

Presentación de los documentos y libros de registro de las operaciones de compra-venta de una determinada empresa.

 


C) CONTENIDOS MÍNIMOS

 

Conocer y dominar el concepto de aprovisionamiento:

            Proceso de compras

            Control y gestión de existencias

            Tipos de existencias

            Stock óptimo y mínimo

            Fichas de almacén

            Métodos de valoración de existencias (PMP, y FIFO )

            Inventarios

 

Elaborar y cumplimentar la documentación correspondiente a la compra-venta solicitada por el cliente   o al proveedor, teniendo en cuenta la normativa vigente y el procedimiento interno.

 

Efectuar labores comerciales encaminadas a la captación y mantenimiento de cliente en las condiciones establecidas por la entidad.

 

Comunicar de forma oral o escrita, las incidencias detectadas en la compra-venta de productos, indicando las causas, las soluciones adoptadas o posibles alternativas, así como su trascendencia en la actividad.

 

Conocer la legislación vigente en materia de IVA en las operaciones de compra-venta; así como sus cálculos.

 

Elaborar, registrar y archivar toda la documentación comercial, bien en soporte documental o informático, aplicando las normas de valoración establecidas.

 

 


METODOLOGÍA DIDÁCTICA.

 

            En primer lugar el profesor procede a la exposición teórica del tema, haciendo ver al alumnado la importancia que tiene la asimilación de los conceptos a nivel teórico para posteriormente pasar a la parte práctica y realización de ejercicios, junto con la cumplimentación de impresos y documentos, pasando después a la explicación de la parte práctica,  bien en la pizarra o sobre impresos o documentos para que el alumno pueda comprender mejor.

 

            Es muy conveniente que el alumnado vea la semejanza existente entre los ejercicios realizados en el aula y los que verdaderamente realizan las empresas en la vida real, recopilando ejercicios de supuestos reales de los medios de comunicación o través de las propias empresas donde se solicitará información.

 

            Trataremos de aplicar como método la autoinstrucción, siempre que ello sea posible, el alumnado deberá tratar de buscar por sí mismo las respuestas a los interrogantes que le planteen los trabajos y ejercicios prácticos que esté realizando, obviamente bajo la orientación del profesor y utilizando en todos los casos posibles la biblioteca del aula destinada al Ciclo Formativo.

 

            Se fomentará la máxima participación del alumnado. Ello supone un cambio de actitud hacia el profesor, desempeñando éste en todo momento un papel de orientador.

 

            Periódicamente se analizarán conjuntamente profesor-alumnado las posibles deficiencias observadas para tratar de darle una solución lo más eficaz posible.

 


EVALUACIÓN

 

A) CRITERIOS DE CALIFICACIÓN:

 

La calificación del alumnado en cada una de las evaluaciones se hará teniendo en cuenta:

 

Las pruebas objetivas que se programen para comprobar el nivel de aprendizaje de los contenidos expuestos en clase.

  • La presentación de los trabajos exigidos, valorando el orden, limpieza, contenido, puntualidad en la entrega, etc.
  • La realización de las tareas y ejercicios  se valorarán diariamente, por tanto, la asistencia a clase es básica.
  • La participación en las puestas en común en clase se considerará como nota positiva para la  evaluación correspondiente.

 

Para la evaluación y calificación de aquellos alumnos que tengan faltas de asistencia a clase se atenderá a lo que establece el REGLAMENTO DE RÉGIMEN INTERNO del Instituto.

 

Para superar el módulo el alumnado deberá obtener una calificación mínima de 5 puntos en cada una de las pruebas de evaluación que se propongan, no existiendo la posibilidad de compensar unas pruebas con otras.      

  • Nota obtenida en la prueba de evaluación.............80%
  • Pruebas complementarias realizadas durante la evaluación y presentación  de las mismas....10%
  • Trabajo diario en clase, participación y actitud del alumnado en la misma.........10%

 


B) CRITERIOS DE RECUPERACIÓN:

            El alumnado que no supere el mínimo exigible realizarán trabajos específicos de los contenidos no superados. Se podrán realizar pruebas objetivas para comprobar el nivel de aprendizaje de los contenidos mínimos no superados a lo largo de la evaluación.

 

 

MATERIALES Y RECURSOS DIDÁCTICOS:

LIBRO RECOMENDADO:

- Gestión Administrativa de compra-venta. Editorial McGraw Hill.

- Apuntes y ejercicios facilitados por el profesor.

 

RECURSOS DIDÁCTICOS:

-Pizarra.

-Ordenador.

-Cañón de proyección.

-Impresora.

-Programa informático Factura Plus.

 

ACTIVIDADES COMPLEMENTARIAS Y EXTRAESCOLARES.

No se ha previsto ninguna actividad en este sentido.

 

MEDIDAS  DE ATENCIÓN A LA DIVERSIDAD.

 

Se atenderá a lo expuesto al principio del tomo, referente a todo el ciclo formativo.