ระบบการควบคุมภายในประกอบด้วยองค์ประกอบหลัก 5 ประการตามกรอบ COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) ได้แก่

1. สภาพแวดล้อมการควบคุม (Control Environment) : วัฒนธรรมและบรรยากาศขององค์กรที่ส่งเสริมให้มีการปฏิบัติตามข้อกำหนดต่าง ๆ อย่างเคร่งครัด เช่น การกำหนดบทบาทหน้าที่ ความรับผิดชอบ และค่านิยม

2. การประเมินความเสี่ยง (Risk Assessment) : การประเมินปัจจัยเสี่ยงที่อาจกระทบต่อวัตถุประสงค์ขององค์กร และการจัดการความเสี่ยงนั้น

3. กิจกรรมการควบคุม (Control Activities) : การดำเนินการต่าง ๆ เพื่อป้องกันหรือลดความเสี่ยง เช่น การแบ่งหน้าที่กันทำงาน การตรวจสอบภายใน

4. ข้อมูลและการสื่อสาร (Information and Communication) : การเก็บรวบรวมข้อมูลที่ถูกต้องและทันสมัย และการสื่อสารข้อมูลที่สำคัญภายในองค์กร

5. การติดตามผล (Monitoring Activities) : การตรวจสอบอย่างต่อเนื่องหรือการทบทวนระบบการควบคุมภายในเพื่อให้แน่ใจว่ามีประสิทธิภาพ

จุดประสงค์ของระบบการควบคุมภายใน

1. เพิ่มประสิทธิภาพในการดำเนินงาน : ระบบการควบคุมภายในช่วยให้องค์กรมีการใช้ทรัพยากรอย่างมีประสิทธิภาพ ลดการสูญเสียที่ไม่จำเป็น และเพิ่มความโปร่งใสในการดำเนินงาน

2. ป้องกันความเสี่ยงในการทุจริต : ช่วยลดโอกาสเกิดการฉ้อโกงหรือ  การปฏิบัติที่ไม่ถูกต้อง เนื่องจากมีการตรวจสอบและควบคุมอย่างเป็นระบบ

3. เสริมสร้างความเชื่อมั่นทางการเงิน : การควบคุมภายในช่วยให้งบการเงินมีความถูกต้องและน่าเชื่อถือ ซึ่งเป็นปัจจัยสำคัญในการตัดสินใจของนักลงทุนและผู้มีส่วนได้เสีย

4. การปฏิบัติตามกฎระเบียบ : ระบบนี้ช่วยให้องค์กรปฏิบัติตามกฎหมาย  ข้อบังคับ และมาตรฐานที่เกี่ยวข้องได้อย่างถูกต้องและต่อเนื่อง

5. ลดข้อผิดพลาดและความล่าช้า : มีการตรวจสอบข้อมูลและการดำเนินงานอย่างสม่ำเสมอ ทำให้สามารถตรวจพบข้อผิดพลาดหรือปัญหาได้รวดเร็ว

การมีระบบควบคุมภายในที่แข็งแกร่งจึงมีบทบาทสำคัญในการเสริมสร้างเสถียรภาพและความยั่งยืนขององค์กรในระยะยาว

แนวทางปฏิบัติงานการควบคุมภายใน

แนวทางปฏิบัติงานการควบคุมภายใน