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109年新聞消息

109.02.21<稅務法務>首報族 別忘申請稅額試算

張貼者:2020年2月20日 下午5:21高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年2月20日 下午5:22 ]

首報族 別忘申請稅額試算

2020-02-20 14:07 聯合晚報 / 記者程士華/台北報導身分證

年輕人注意!許多去年才畢業、投入職場新鮮人,很可能今年5月就會成為「首報族」,體驗人生中第一次自己申報綜合所得稅的經驗,南區國稅局提醒,首報族如果想適用稅額試算服務,必須要在3月16日前提出申請,才能符合試算資格。

官員表示,為提供民眾更便利的報稅服務,國稅局近年都會幫符合條件的納稅義務人,試算年度綜合所得稅結算應繳納稅額、應退稅款,並將「稅額試算通知書」及相關書表寄發給納稅義務人,針對今年5月首次辦理申報個人綜所稅結算申報的民眾,主要有二種方式可以申請稅額試算,一種是線上申請,第二種是臨櫃申請,不論是本人臨櫃或是委託他人皆可。

綜所稅稅額試算申請開跑資料來源/採訪整理 製表/程士華綜所稅稅額試算申請開跑資料來源/採訪整理 製表/程士華

可臨櫃或線上申請

官員表示,這是一項長年的服務措施,但是每年都還是會有一批新鮮人投入職場,開始為自己報稅,卻沒發現第一年必須主動申請。如果要採線上申請的方式,首先要準備好讀卡機,接著利用內政部核發的自然人憑證、合格電子憑證或已註冊網路服務的健保卡,到財政部「電子申報繳稅服務」或「稅務入口網」進行申請。

官員指出,其實很早就可以申請了,申請開始受理時間是去年3月16日,直到今年3月16日為止,這段時間申請稅額試算的首報族,國稅局都會在幫忙算好年度綜所稅額,直接寄到指定地址。

如果想臨櫃申請,官員表示,申請人只要在2月15日起至3月16日期間,填妥申請書並提示本人身分證正本即可,如果是委託他人代為申請,代理人也要出示自己的身分證或居留證正本,並檢附委任書或授權書,以及委託人身分證正本或影本(須切結與正面相符),供稽徵機關核驗、備查。

兩種情況不適用

●身分別有異動

●扣除額資料複雜

不過還是有許多情況,不適用且不適合使用稅額試算服務,官員表示,第一種是身分別有異動,譬如去年度剛好有結婚、離婚或分居的情況,以及納稅義務人近期過世、舉家移居國外等情況。

第二種情況則是所得及扣除額資料較複雜的情況,官員舉例,像是列舉扣除額高於標準扣除額、有投資所得、海外所得或買賣房屋所得,也不適用稅額試算服務。

109.02.21<稅務法務>防疫大作戰 財部研擬分流報稅

張貼者:2020年2月20日 下午5:20高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年2月20日 下午5:21 ]

防疫大作戰 財部研擬分流報稅

2020-02-20 14:08 聯合晚報 / 記者程士華/台北報導疫情

新冠肺炎(COVID-19)疫情未歇,今年5月綜合所得稅申報也可能受到影響,南區國稅局局長盧貞秀表示,財政部已開始研擬報稅配套措施,重點在分流報稅人潮,譬如輔導網路申報、安排開放空間人工申報、發放號碼牌等做法,避免短時間內太多人排隊,徒增感染風險。

盧貞秀表示,每年5月申報綜所稅時,國稅局都會聚集大量人潮,以南區國稅局為例,通常每年5月1日報稅首日,進出人次都有約莫3000人,屆時稅務人員的工作負擔也會很大,防疫工作至關重要,財政部與各區國稅局近期也都積極商議因應對策。

盧貞秀表示,國稅局會盡可能輔導有咳嗽症狀、身體不適的民眾,防疫上應該要進行健康自主管理,在家上網申報即可,國稅局諮詢電話一向暢通,有問題可隨時致電;若是民眾仍然希望臨櫃申報,則會移至獨立申報區,由專人提供協助。

因應屆時人潮眾多的情況,盧貞秀表示,向申報民眾發放號碼牌、管制固定時間的申報人數流量,這是一個可行的做法;其次,若場地設備能夠配合,會盡可能找空曠的開放空間提供民眾申報及諮詢服務,但只有符合空間需求的特定服務據點可以做到。她強調,雖然無法提供所有報稅民眾防疫物資,但是國稅局人員在服務期間,會全程配戴口罩提供服務。

109.02.21<稅務法務>降低新冠肺炎衝擊 會計師盤點7項中國租稅優惠

張貼者:2020年2月20日 下午5:19高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年2月20日 下午5:20 ]

降低新冠肺炎衝擊 會計師盤點7項中國租稅優惠

2020-02-20 20:31 中央社 / 台北20日電

新冠肺炎疫情蔓延,衝擊中國產業鍊,勤業眾信(Deloitte)彙整中國祭出的7項企業營所稅優惠,建議台資企業財務人員徹底盤點,善用相關優惠,並關注未來營運資金安全水位,避免破產清算風險。

勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師徐曉婷表示,歸納中國現行法令以及中國財政部及稅務總局2020年第8、9、10號公告所提供的營所稅租稅優惠共有7項。

第1,企業因防疫取得政府補助或專項資金,可免計入所得;第2,企業用於防疫產生的研發支出,可按實際發生金額的75%於企業所得稅稅前扣除;第3,受疫情影響出現虧損且具較大困難企業,如交通運輸、餐飲、住宿、旅遊等四大類企業,2020年發生的虧損可於往後8年進行扣抵。

第4,透過公益性團體或縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈的現金或實物,允許全額扣除;第5,符合政府頒布「疫情防控重點保障物資生產企業」名單者,當期有擴大產能而購置設備時,可將相關設備一次性費用化於稅前認列扣除。

第6,一般企業若將防疫相關物資發予員工使用,可稅前認列扣除;第7,因疫情影響產生的各項資產損失,在保留相關憑證後,可於稅前認列扣除。

徐曉婷說,在太平時期,主要是業務、採購、研發單位表現的時候,面對這波新冠肺炎疫情,財會單位應發揮所長、協助企業減少稅負負擔和資金流出。

徐曉婷建議,台資企業應在5月底前,重新檢視並申請2019年度中國大陸企業可以享受的租稅優惠政策,例如購買單價不超過人民幣500萬元的設備或器具,可改為一次性認列成本費用,申請適用特定行業與製造業固定資產加速折舊,研發費用加計扣除政策及虧損扣抵等。

109.02.21<稅務法務>投資林口利多 影視文創、數位經濟 享15%租稅優惠

張貼者:2020年2月20日 下午5:18高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年2月20日 下午5:19 ]

投資林口利多 影視文創、數位經濟 享15%租稅優惠

2020-02-20 23:19 聯合報 / 記者魏翊庭/新北報導

為獎勵投資林口新市鎮,新北市經發局昨公布,凡在公告畫定地區投資產業符合影視文創及文化內容產業、數位經濟2大相關產業共7大類事業,不限投資金額多寡,可享有15%獎勵投資抵減,昨起適用,期望打造林口成為影視文創重鎮及智慧創新聚落。

以往新市鎮租稅優惠,針對廠商投資設有「最低投資門檻」,但為協助林口新市鎮其他產業發展,凡投資影視文創及數位經濟產業,則不論投資金額多寡,皆可享有15%租稅優惠,可抵減未來4年營利事業所得稅。

經發局表示,林口新市鎮待開發土地共183.46公頃,新市鎮產業稅捐減免第1波公告畫定地區為林口新創園區(林口區國宅段95-4地號及98地號),鄰近林口國中,共約4.48公頃。

經發局表示,投資範疇有影視文創及文化內容產業的電視節目製作業、衛星頻道節目供應事業、音樂展演空間業及藝文服務業;數位經濟產業的研究發展服務業、資訊軟體服務業、產業育成業、電子零組件製造業、一般儀器製造業、機械設備製造業、無店面零售業及倉儲業等12項營業項目。

投資該各項產業稅捐的減免,自畫定地區起第1年至第5年內申請者,享有15%完整優惠額度,第6年至第10年內申請者,其優惠額度減半,第11年起不予優惠。

經發局預估,林口新市鎮可帶動開發投資額21億4100萬,替廠商節省3.2億稅金,並創造1萬9百人就業機會。

經發局表示,期望未來能藉由林口新市鎮的區位優勢,獎勵稅捐減免優惠吸引國際新創人才與企業在林口群聚,形成新創生態圈。林口新市鎮其他地區則依開發期程陸續分期公告。

109.02.21<稅務法務>大直萬豪地價稅問題 又上檯面

張貼者:2020年2月20日 下午5:16高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年2月20日 下午5:16 ]

大直萬豪地價稅問題 又上檯面

2020-02-20 23:39 經濟日報 / 記者黃文奇/台北報導

昨(20)日涵碧樓酒店集團舉行春酒,由於地點就在台北市大直的萬豪飯店,萬豪董座劉文治意外現身,他指出,新冠疫情讓飯店業活不下去,面對飯店業的苦境,講到激動處,劉甚至高舉雙手「喊救命」。

涵碧樓酒店集團董事長賴正鎰今年特別把春酒宴辦在萬豪酒店,他也再度呼籲政府能降低飯店業的房屋與地價稅。劉文治昨日戲劇性現身,並說「是來感謝賴正鎰雪中送炭」。

劉文治昨日在春酒宴進行到一半時出現,媒體立刻蜂擁而上,他苦笑著向賴正鎰道謝並訴苦,地價房屋稅遲未獲得降稅,感謝讓他有發言的機會。賴正鎰問,「現在到底是誰的問題,是柯P嗎?」劉文治接話說,現在向石頭喊話還比柯P有用,向石頭喊,至少向石頭喊話還能聽得到echo(回聲)。

賴正鎰也喊話政府幫忙雪中送炭,表示希望比照過去SARS期間辦理,減免二分之一地價稅與房屋稅,特定觀光地區像是墾丁、花東、宜蘭等,則可降低公告土地現值與公告地價。

109.02.21<稅務法務>購智慧機械、5G 享雙重優稅

張貼者:2020年2月20日 下午5:14高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年2月20日 下午5:15 ]

購智慧機械、5G 享雙重優稅

2020-02-21 02:14 經濟日報 / 記者程士華/台北報導5G

企業購置智慧機械5G設備,今年起可申請《產業創新條例》投資抵減優惠,並能與未分配盈餘投資優惠並用。安永會計師事務所會計師周黎芳指出,二項優惠雖可並用,但要注意支出形式、申請作業、證明文件認定等三大不同面向,謹慎理清適用要件,才可確實享受一魚二吃。

南區國稅局指出,依產創條例第23-3條規定,企業以2018年度及之後年度的未分配盈餘,於當年度盈餘發生次年度起三年內,投入興建或購置供自行生產或營業用的建築物、軟硬體設備或技術,可列為當年度未分配盈餘的減項,不用課徵5%營利事業所得稅,此項優惠將在今年5月報稅時首次適用。

周黎芳表示,因應產創條例去年修正,企業在今年申報營所稅時,如果2019年度間有針對智慧機械及5G設備作投資,另可依據產創條例10-1條規定,以投資支出金額5%抵減當年度營所稅額。

周黎芳表示,二項產創優惠在今年同步上路後,去年度如果有投資智慧機械及5G設備,就有機會同時適用產創條例10-1條、23-3條規定,整筆投資最高可獲得10%租稅效益,即公司每花100元購置設備,可以省下10元原本應納稅費。

然而若想讓支出同時適用二項租稅優惠,必須在投資過程及申請作業時,留意二者適用要件的差異。周黎芳指出,在設備的支出形式方面,10-1條的認可資本及費用支出,包括取得價款、運費及保險費,但是不包括安裝費等其他費用。

23-3條則只認可資本支出,不包括土地成本的取得,但只要是資本支出,包括取得價款,以及進口稅捐、安裝費等後續為了營業使用的必需費用,都可以提出抵減。

申請作業方面,周黎芳表示,想適用10-1條較為嚴格,必須向經濟部線上申請,且一經申請便不得修改補件;23-3條只要向國稅局申請即可,採紙本申請,並不限制補件。

申請完成之後,想要實際取得租稅優惠,後續的證明文件也有若干差異,周黎芳表示,想適用10-1條優惠,除了支出證明文件之外,還要向經濟部說明投資計畫在質化及量化上的成效;適用23-3條規定就沒這麼嚴格。

109.02.21<稅務法務>口罩出口管制 延到4月底

張貼者:2020年2月20日 下午5:10高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年2月20日 下午5:11 ]

口罩出口管制 延到4月底

2020-02-21 02:14 經濟日報 / 記者程士華/台北報導口罩

財政部關務署昨(20)日指出,因應新冠肺炎防疫物資出口管制,經濟部已規範口罩出口管制到4月底,海關也將配合延長管控旅客出境行李,維持現行每人限額五盒、最多250片,期限到4月30日。

官員指出,配合經濟部口罩出口管制政策,先前已公告自1月24日起至2月23日止,旅客隨身攜帶口罩出境,合理自用數量為每人250片,即每盒50片最多可攜帶五盒為限,限額內可以不向海關填送出口報單。

然而因應新冠肺炎防疫政策,口罩出口管制已經延長到4月30日。官員指出,海關也將同步延長旅客出境行李管控,從2月24日起至4月30日止,旅客隨身攜帶口罩出境,維持現行每人限額五盒、最多250片,限額內屬於合理自用數量。

官員指出,目前民眾入境時輸入口罩供自用,1,000片以內,可直接放行。

109.02.21<稅務法務>工商團體人事管控鬆綁 屆退會務人員適用優退

張貼者:2020年2月20日 下午5:08高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年2月20日 下午5:08 ]

工商團體人事管控鬆綁 屆退會務人員適用優退

2020-02-21 02:14 經濟日報 / 記者程士華/台北報導內政部

工商團體有福,內政部昨(20)日部務會報通過最新法規,放寬過去對工商團體人事的管控,包括待遇考核回歸勞動法規、針對屆退會務人員適用優退條款等,將於近日發布施行。

內政部表示,工商團體會務人員從2009年1月1日開始才適用《勞動基準法》,因此包括薪資、聘用、解雇等規範,仍受仍《工商團體會務工作人員管理辦法》規範,會務運作受到一定限制。

內政部表示,本次主要修訂在於放寬會務工作人員的待遇薪點及考核獎懲。過去工商團體必須自訂薪點值報內政部備查,再依據內政部頒定的薪點表給薪。

舉例而言,工商團體若自訂薪點值為40元,依據內政部所頒訂的薪點表,秘書長的薪資範圍就是8萬元至12萬元間,雖另有規範不得低於勞基法,但是在敘薪彈性上仍受限,未來相關規定將回歸《勞動基準法》,可由團體自訂。

109.02.21<稅務法務>台企稅收貢獻度 全球前段班

張貼者:2020年2月20日 下午4:59高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年2月20日 下午5:02 ]

台企稅收貢獻度 全球前段班

2020-02-21 02:14 經濟日報 / 記者程士華/台北報導所得稅
2019年全年總稅收2.47兆元,創下第六年超徵紀錄。 本報系資料庫2019年全年總稅收2.47兆元,創下第六年超徵紀錄。 本報系資料庫

財政部昨(20)日發布統計,2019年全年總稅收2.47兆元再創新高,且營利事業所得稅占總稅收比例來到26.2%,企業稅收貢獻度已大於亞洲、歐美等主要國家。

財政部統計處指出,去年受惠國內就業市場持穩、基本工資調升、房地產市場回溫、遺產稅大額申報案件增加、實施所得稅制優化方案等因素,全年賦稅收入成長4%,逾800億元,總稅收再創歷史新高,為連續十年上漲。

統計處表示,稅收成長的貢獻之一,在於營所稅稅率由17%調升至20%,導致去年結算申報及暫繳申報稅額鉅增,對稅收有相當挹注,占全國稅收比例更從2018年的23.8%,提升到26.2%。

根據財政部資料,比較國際稅收表現,去年企業繳納所得稅占總稅收的比重,已經高於亞洲及歐美許多主要國家。亞洲國家方面,南韓企業所得稅貢獻稅收占比為21.1%,日本為21.7%;歐美國家方面,英國企業所得稅貢獻稅收占比為10.6%,其餘美國、加拿大、德國、法國、丹麥等,占比皆低於10%。

109.02.18<稅務法務>因應紓困措施 國稅局從寬認定商家營業收入

張貼者:2020年2月17日 下午5:10高雄市記帳士公會   [ 已更新 2020年2月17日 下午5:11 ]

因應紓困措施 國稅局從寬認定商家營業收入

2020-02-17 22:50 聯合報 / 記者沈婉玉/即時報導財政部

行政院因應新冠肺炎疫情提出紓困條例,在稅務方面將從寬認定營業收入減少,提出延長、延或分期繳稅,並企業放有薪防疫照顧假,可在稅務上加倍扣抵。財政部官員解釋,試用查定稅額的小商家,將視衝擊情況調整查定營業額,減少小商家的負擔;防疫照顧假的定義則可望包括因防疫而遭強制隔離放假的員工。

每月平均銷售額在廿萬元以下、未開發票的小商家,營業稅額是由國稅局人員視銷售情形、查定課徵,財政部官員指出,財政部表示,國稅局將主動觀察小商家的來客數等受疫情影響程度,從寬調低查定的營業稅額。小商家也可主動向國稅局申請,即可優先辦理、調整核定的營業額。

非查定稅額的企業,官員指出,若因疫情而收入減少或虧損,營所稅額也會減少或免課,虧損額度也能在後續十年用來抵減所得,如果有員工的防疫物品支出等項目,企業也可以列舉減除。

官員也強調,若企業有繳稅困難,依照我國現行稅捐稽徵法規定,可適用天災、瘟疫條款,申請分期繳稅。四月開徵的使用牌照稅、五月開徵的綜所稅、房屋稅開徵,財政部將視疫情控制情形,針對受害民眾,主動研議延長繳納期限。

針對防疫假企業給薪加倍扣抵,財政部官員說明,目前規劃只要是「防疫假」都可適用該項優惠,至於「防疫假」的定義及範圍,後續待相關部會於紓困條例中明確訂定,稅務方面就會配合辦理,但強調可加倍扣抵的防疫假必須是在既有的有薪事病家假之外。

南區國稅局局長盧貞秀表示,國稅局已就如何減少申報期間群聚研擬出一些配套措施,會設置獨立申報區或管制申報人潮,避免同時間有大量人潮群聚,但還是呼籲民眾多利用稅額試算及線上報稅,「在家報稅好防疫」。

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