1.
AMAÇ ve KAPSAM
Konsolidasyon Yönetimi
Politikası, grubun mali performansı ile ilgili bilgilerin, ilgili paydaşlara, doğru bir içerikte, önceden belirlenmiş bir yapıda
sunulması için gerekli temel ilke ve kuralları belirler.
2.
TANIMLAR
3.
POLİTİKA
Konsolidasyon
Yönetimi, grup yönetimi karar alma mekanizmalarına, grubun ve bağlı
ortaklıkların bireysel ve konsolide edilmiş finansal performansları hakkında
hızlı ve doğru bilgiler sunar.
İş süreçlerini, sürdürülebilir ve
sürekli bir hizmet standardı sağlamak amacıyla, süreç yönetimi ilkelerine uygun
olarak yönetir.
İş süreçleri, Konsolidasyon
Yönetimi Prosedürü’nde ve bu dökümanda belirtilen referans dökümanlarda kayıt
altına alınır.
3.1.
Konsolidasyon Mimarisi Yönetimi
Kendi aralarında ortaklık yapısı
bulunan bağlı şirketlerin bireysel finansal tabloları değil, konsolide finansal
tabloları kullanılır. Bu nedenle muhasebe defterlerinin, konsolidasyon
muhasebe defterine ataması tek seviyeli değil, hiyerarşik olarak oluşturulur.
Konsolide finansal tablolar, UFRS (Uluslararası Finansal Raporlama Standartları) ile uyumlu
muhasebe kayıtları için oluşturulur. Bu nedenle, doğrudan veya
dolaylı olarak bağlı tüm şirketler, UFRS ile uyumlu muhasebe kayıtlarını da
tutmak zorundadır.
3.2.
Hesap Planı Yönetimi
3.2.1. Konsolidasyon
Hesap Planı Oluşturma/Güncelleme
3.2.2. Konsolidasyon
Hesap Planı / Şirket Hesap Planları Eşleştirme
3.3.
Konsolidasyon Yönetimi
3.3.1. Planlama
Konsolidasyon planlaması, her ay,
12 aylık bir perspektifle hazırlanır ve yayınlanır. Grup konsolidasyon
sorumlusu, her ayın en geç 25. gününde, gelecek 12 ayın konsolidasyon planını
kayıt altında tutan Konsolidasyon Planı dökümanını gözden geçirmiş ve
yayınlamış olmakla sorumludur.
Konsolide finansal
tablolar aylık olarak hazırlanır ve raporlanır.
Her ayın sonuçları ile ilgili
konsolide finansal tablolar, en geç bir sonraki ayın 20. İş gününde yayınlanır.
Her bir şirkette, şirket
tarafından belirlenmiş bir konsolidasyon sorumlusu ve gerekmesi durumunda
konsolidasyon sorumlusunun rol ve sorumluluklarını üstlenebilecek bir
konsolidasyon sorumlusu yedeği belirlenir.
Grup konsolidasyon sorumlusu,
konsolidasyon sürecinde şirketle ilgili tüm faalietleri şirket konsolidasyon
sorumlusu aracılığı ile yönetir.
3.3.2. Veri Transferleri
3.3.3. Eliminasyon ve
Düzeltmeler
3.3.4. Raporlamalar
4. REFERANSLAR